1.1. Для проведения стресс-тестирования строится поквартальный прогноз стоимости активов и величины обязательств фонда в пределах анализируемого периода. Анализируемый период определяется в соответствии с условиями разработанного Банком России сценария (далее - сценарий).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 марта 2019 года указанием Банка России от 14 января 2019 года N 5057-У. - См. предыдущую редакцию)
Стресс-тестирование проводится с соблюдением условий сценария и включает следующие этапы:
определение состава активов и обязательств фонда, учитываемых в стресс-тестировании;
построение прогноза денежных потоков по активам;
определение вероятности дефолтов по объектам, указанным в главе 2 настоящего приложения;
предположение о наступлении дефолтов по объектам, указанным в главе 2 настоящего приложения;
оценка активов;
оценка обязательств и построение прогноза денежных потоков по обязательствам;
оценка остатка на специальных счетах внутреннего учёта, созданных для учёта прогнозируемых денежных потоков по активам и обязательствам фонда (далее - аналитический счёт);
определение результатов стресс-тестирования при реализации сценария.
Повтор этапов, указанных в абзацах шестом - девятом настоящего пункта (далее - испытание), осуществляется не менее 30000 раз в рамках одного стресс-тестирования.
1.2. Для целей стресс-тестирования отдельно учитываются следующие виды имущества фонда: собственные средства, пенсионные накопления без учёта резерва по обязательному пенсионному страхованию, резерв по обязательному пенсионному страхованию (далее - РОПС), страховые резервы, резервы покрытия пенсионных обязательств (далее - анализируемые портфели).
Для целей стресс-тестирования состав активов в составе пенсионных накоплений и пенсионных резервов на расчётную дату определяется исходя из состава активов, принимаемых к расчёту стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, и совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов соответственно, порядки расчёта которых предусмотрены абзацем восемнадцатым подпункта 1 пункта 3 статьи 34 и абзацем восьмым статьи 36_14 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах".
Для целей стресс-тестирования состав активов, учитываемых в собственных средствах, определяется исходя из состава активов, принимаемых к расчёту размера собственных средств фонда, предусмотренному пунктом 3 статьи 6_1 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах".
Для целей стресс-тестирования состав обязательств фонда на расчётную дату определяется на основании законодательства Российской Федерации и положений заключённых фондом договоров. В состав обязательств не включаются обязательства по уплате налогов, а также до 1 января 2025 года - обязательства по оплате общехозяйственных расходов.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 31 марта 2024 года указанием Банка России от 7 ноября 2023 года N 6598-У. - См. предыдущую редакцию)
Инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда для целей стресс-тестирования рассматриваются как совокупность активов соответствующего инвестиционного фонда.
Для целей стресс-тестирования российские и иностранные депозитарные расписки фонд должен рассматривать как ценные бумаги, права собственности на которые удостоверяют соответствующие депозитарные расписки.
(Абзац дополнительно включен с 10 марта 2019 года указанием Банка России от 14 января 2019 года N 5057-У)
1.3. По каждому активу, учтенному для целей стресс-тестирования в соответствии с пунктом 1.2 настоящего приложения, согласно условиям исполнения обязательств по активу и условиям сценария фонд должен строить прогноз денежных потоков.
Прогноз денежных потоков по активу, оцениваемому фондом по состоянию на расчетную дату на основании данных бухгалтерского учета по амортизированной стоимости (далее - актив, оцениваемый по амортизированной стоимости), фонд должен строить до даты, по состоянию на которую в соответствии с условиями исполнения должником обязательств по активу фонд ожидает исполнения указанных обязательств в полном объеме (далее - ожидаемый срок погашения), в том числе до даты погашения или даты приобретения облигаций их эмитентом, даты возврата депозита, даты погашения всех закладных, составляющих ипотечное покрытие ипотечных сертификатов участия.
Прогноз денежных потоков по активу, оцениваемому фондом по состоянию на расчетную дату на основании данных бухгалтерского учета по стоимости, отличной от амортизированной, фонд должен строить до ближайшей даты, по состоянию на которую в соответствии с условиями исполнения должником обязательств по активу указанные обязательства могут быть исполнены в полном объеме (далее - дата опциона).
Прогноз денежных потоков по активу, в отношении которого отсутствуют ожидаемый срок погашения и дата опциона, фонд должен строить на срок анализируемого периода.