Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества
(с изменениями на 9 сентября 2021 года)
Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании | Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов по договорам об обязательном пенсионном страховании |
2 | Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые |
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |
4 | Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании | Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам об обязательном пенсионном страховании, включающая накопительные пенсии, срочные пенсионные выплаты, единовременные выплаты средств пенсионных накоплений, выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц |
5 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, включающая пенсии, выкупные суммы, выплаты наследникам и правопреемникам |
6 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, включающая пенсии, выкупные суммы, выплаты наследникам и правопреемникам |
7 | Оплата аквизиционных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде аквизиционных расходов, включая выданные авансы |
8 | Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам | Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам |
9 | Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему | Сумма фактически выплаченного в отчетном периоде вознаграждения доверительному управляющему, включая выданные авансы |
10 | Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию | Сумма фактически выплаченного в отчетном периоде вознаграждения специализированному депозитарию, включая выданные авансы |
11 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации и погашения финансовых активов, размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
12 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
13 | Оплата прочих административных и операционных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выданные авансы |
14 | Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
15 | Уплаченные проценты | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
16 | Полученные проценты | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым инструметам, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
17 | Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
18 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежных поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет |
19 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма значений по строкам 1-18 отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (далее - Отчет) |
20 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | Суммы, поступившие в отчетном периоде в оплату реализуемых основных средств, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) и капитальных вложений в них |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5921-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
21 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Суммы, поступившие в отчетном периоде в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в статью не включаются) и капитальных вложений в него |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5921-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
22 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств |
23 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы |
24 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества |
25 | Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
26 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
27 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда |
28 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда |
29 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов |
30 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов |
31 | Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов |
32 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов |
33 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
34 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма оттока в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов, связанного с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
35 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
36 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности |
37 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
38 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма значений по строкам 20-37 Отчета |
39 | Поступления от привлечения кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемым по амортизированной стоимости |
40 | Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
40_1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год) | ||
41 | Поступления от привлечения кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда |
42 | Погашение кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда |
43 | Поступления от выпуска акций | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций |
44 | Поступления от продажи собственных акций | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций |
45 | Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров |
46 | Выплаченные дивиденды | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных платежей |
47 | Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей, других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости |
48 | Платежи в погашение долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма погашенных в отчетном периоде денежными средствами и их эквивалентами облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости |
49 | Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей, других долговых ценных бумаг, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда |
50 | Платежи в погашение выпущенных долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | Сумма погашенных в отчетном периоде денежными средствами и их эквивалентами облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда |
51 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицированных как финансовая деятельность |
52 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
53 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма значений по строкам 39-52 Отчета |
54 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений по строкам 19, 38, 53 Отчета |
55 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
56 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по строке 5 графы 4 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 9_1 к настоящему Положению |
57 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по строке 5 графы 3 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 9_1 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений по строкам 54-56 Отчета |