С 1 января 2025 года указанием Банка России от 31 октября 2016 года N 4173-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У) Приложение 16 к настоящему Положению будет признано утратившим силу.
____________________________________________________________________
Приложение 16
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов"
Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества
(с изменениями на 9 сентября 2021 года)
Номер строки | Наименование показателя | Алгоритм формирования показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Остаток на ________20___ года | В графах 4-13 Отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
2 | Изменение вследствие выявленных ошибок | В графах 4-13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
3 | Изменение вследствие изменения учетной политики | В графах 4-13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
4 | Остаток на ________20___ года, пересмотренный | В графах 4-13 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 13 Отчета указывается итоговое значение строки 31 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4-12 Отчета не заполняются |
6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, | Графы 4-7 и графа 13 Отчета не заполняются. В графах 8-12 Отчета указываются суммы показателей по соответствующим графам строк 7 и 8 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
7 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 33 и 36 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 37 и 38 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 39 и 40 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период |
8 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 указывается значение строки 42 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается часть суммы значений по строкам 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, не включенная в графу 11 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
9 | Дополнительный выпуск акций | Графы 6-13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период, если применимо |
10 | Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций | Графы 6, 8-12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров в предыдущем отчетном периоде. |
Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. | ||
Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус". | ||
В случае, если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета. | ||
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета | ||
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров | Графы 4-12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иные аналогичные выплаты по распределению прибыли в пользу акционеров за предыдущий отчетный период |
12 | Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров | Графы 4, 8-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного негосударственному пенсионному фонду акционерами в предыдущем отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5921-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
13 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс" |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
14 | Остаток на ________20___ года | В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений строк 4-6, 9-13 соответствующих граф Отчета. Суммы в графах 4-13 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
14_1 | Остаток на _______ 20____ года | В графах 4-13 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
(Строка дополнительно включена с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года) | ||
15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
16 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
17 | Остаток на ________20___ года, пересмотренный | В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений строк 14_1-16 соответствующих граф Отчета |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
18 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 13 Отчета указывается итоговое значение строки 31 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4-12 Отчета не заполняются |
19 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, | Графы 4-7 и графа 13 Отчета не заполняются. В графах 8-12 Отчета указываются суммы показателей по соответствующим графам строк 20 и 21 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 33 и 36 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 37 и 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 39 и 40 отчета о финансовых результатах за отчетный период |
21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 указывается значение строки 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период, не включенная в графу 11 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
22 | Дополнительный выпуск акций | Графы 6-13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период, если применимо |
23 | Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций | Графы 6, 8-12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде. |
Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус". | ||
В случае, если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета | ||
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров | Графы 4-12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за отчетный период |
25 | Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров | Графы 4, 8-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного негосударственным пенсионным фондом акционерами, в отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в отчетном периоде |
(Строка в редакции, введенной в действие с 14 августа 2017 года указанием Банка России от 22 мая 2017 года N 4381-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 августа 2017 года N 4496-У, указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), действует до 1 января 2025 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5921-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
26 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс" |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 8 июля 2019 года N 5191-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У, указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6220-У), применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, действует до 1 января 2025 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
27 | Остаток на ________20___ года, | В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений строк 17-19, 22-26 соответствующих граф Отчета. Суммы в графах 4-13 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
28 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | В графах 8-12 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к выбывающим группам |