Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 12 января 2015 года N ММВ-7-13/1@
О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@
В целях обеспечения сбора информации о совершении налогоплательщиками контролируемых сделок согласно разделу V.1 "Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании" Налогового кодекса Российской Федерации
приказываю:
1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ "Об утверждении информационного ресурса "Трансфертная цена" (в редакции приказа ФНС России от 16 ноября 2012 года N ММВ-7-13/877@) (далее - Приказ) следующие изменения:
1.1. Приложение N 1 "Состав реквизитов информационного ресурса "Трансфертная цена" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. Приложение N 2 "Порядок формирования и ведения информационного ресурса "Трансфертная цена" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В.Матвеева) организовать доработку программного обеспечения по формированию информационного ресурса "Трансфертная цена" в установленном порядке.
3. Управлению трансфертного ценообразования (В.И.Голишевский), ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России (Р.В.Филимошин), руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня, межрегиональных (межрайонных) инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить исполнение настоящего приказа.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В.Егорова.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.Мишустин
Приложение N 1
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 12 января 2015 года N ММВ-7-13/1@
Состав реквизитов информационного ресурса "Трансфертная цена" (далее - ИР "ТЦ")
I. Состав реквизитов ИР "ТЦ" местного уровня
Раздел 1. Уведомление о контролируемых сделках
При поступлении уведомления о контролируемых сделках (далее - Уведомление) или тома уведомления о контролируемых сделках (далее - том Уведомления) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи реквизиты формируются автоматически на основании данных принятых файлов. Источником формирования реквизитов является ФПД (файл передачи данных) поступившего Уведомления (тома Уведомления). Порядок формирования показателей - автоматический на основании поступившего ФПД.
При поступлении Уведомления на бумажном носителе реквизиты Уведомления формируются путем ввода данных в экранную форму. Ввод данных выполняется сотрудником отдела работы с налогоплательщиками в соответствии с рекомендациями, приведенными в приложении N 1 к письму ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@. Источником формирования реквизитов является Уведомление на бумажном носителе и справочные данные, необходимые для проверки вводимых значений реквизитов.
Раздел содержит:
1. Данные, отраженные налогоплательщиком в поступившем Уведомлении;
2. Сведения о представлении Уведомления (размещены на титульном листе формы Уведомления), заполненные налоговым органом (реквизиты 48-54)
N | Наименование реквизита | Источник формирования | Порядок формирования |
Титульный лист Уведомления | |||
Сведения о налогоплательщике, представившем уведомление | |||
1. | Код формы по классификатору КНД | Уведомление | - ФПД: Автоматически значением 1110025 |
2. | Номер корректировки | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
3. | Код налогового органа | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
4. | Отчетный год | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
5. | Код места, по которому представляется документ | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
6. | Код ОКТМО | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
7. | Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Налогоплательщик - организация | |||
8. | Наименование организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
9. | ИНН организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
10. | КПП организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
11. | Код формы реорганизации (ликвидация) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
12. | ИНН реорганизованной организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
13. | КПП реорганизованной организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) | |||
14. | Фамилия | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
15. | Имя | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
16. | Отчество | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
17. | ИНН физического лица (при наличии) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Сведения о физическом лице | |||
18. | Дата рождения | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
19. | Место рождения | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
20. | Наличие гражданства | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
21. | Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
22. | Статус налогоплательщика | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Сведения о документе, удостоверяющем личность | |||
23. | Код вида документа | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
24. | Серия и номер документа | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
25. | Дата выдачи документа | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
26. | Наименование органа, выдавшего документ | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации | |||
27. | Признак адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
28. | Индекс | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
29. | Код региона | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
30. | Район (улус и т.п.) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
31. | Город (волость и т.п.) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
32. | Населенный пункт | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
33. | Улица | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
34. | Дом | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
35. | Корпус | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
36. | Квартира | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | |||
37. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
38. | Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Общие сведения об Уведомлении | |||
Контактная информация | |||
39. | Номер контактного телефона | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
40. | Уведомление | - ФПД: Автоматически | |
Лицо, подписавшее Уведомление | |||
41. | Признак лица, подписавшего документ | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
42. | Фамилия | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
43. | Имя | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
44. | Отчество | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
45. | Дата | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
46. | Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
47. | Наименование организации - представителя налогоплательщика | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Заполняется налоговым органом, принявшим Уведомление | |||
48. | Способ и вид представления Уведомления | Информация налогового органа | - ФПД: Автоматически |
49. | На страницах | Информация налогового органа | - ФПД: отсутствует |
50. | С приложением на листах | Информация налогового органа | - ФПД: отсутствует |
51. | Дата представления уведомления | Информация налогового органа | - ФПД: Автоматически |
52. | Регистрационный номер уведомления | Информация налогового органа | - ФПД: Автоматически |
53. | Фамилия И.О. принявшего уведомление | Информация налогового органа | - ФПД: Автоматически |
54. | Категория налогоплательщика | Справочник крупнейших налогоплательщиков | Автоматически. |
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок | |||
55. | Порядковый номер сделки по уведомлению | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||
56. | Взаимозависимость | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса | |||
57. | Сделка между взаимозависимыми лицами | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
58. | Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
59. | Сделка, одним из участником которой является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых является государство, включенное в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса). | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
60. | Сделка по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса | |||
61. | Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
62. | Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
63. | Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
64. | Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
65. | Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) | |||
66. | Группа однородных сделок | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
67. | Код наименования сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
68. | Код стороны сделки, которой является налогоплательщик | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
69. | Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст.105.4 Кодекса (регулируемые цены) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
70. | Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст.105.4 Кодекса (регулируемым ценам) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
71. | Код определения цены сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
72. | Комментарии по коду определения цены сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
73. | Код методов ценообразования | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
74. | Комментарии по коду методов ценообразования | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Источник информации, используемой налогоплательщиком | |||
75. | Сведения о ценах и котировках российских и иностранных бирж | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
76. | Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
77. | Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
78. | Данные информационно-ценовых агентств | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
79. | Информация о сделках, совершенных налогоплательщиком | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
80. | Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
81. | Сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
82. | Сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
83. | Иная информация | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
84. | Количество участников сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
85. | Комментарии по количеству участников сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) | |||
86. | Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
87. | в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
88. | Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
89. | в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) | |||
Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) | |||
90. | Тип предмета сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Множественная группа "Сделка" | |||
Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) | |||
91. | Наименование предмета сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
92. | Код предмета сделки (по ТН ВЭД) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
93. | Код предмета сделки (по ОКП) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
94. | Код предмета сделки (по ОКВЭД) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
95. | Номер другого участника сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
96. | Номер договора | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
97. | Дата договора | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
98. | Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
99. | Код условия поставки (заполняется только для товаров) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
100. | Код единицы измерения по ОКЕИ | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
101. | Количество | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
102. | Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
103. | Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
104. | Дата совершения сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) | |||
105. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
106. | Код региона | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
107. | Город | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
108. | Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) | |||
109. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
110. | Код региона | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
111. | Город | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
112. | Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Множественная группа | |||
113. | Порядковый номер участника контролируемой сделки (из раздела 1Б Уведомления) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
114. | Сведения об организации (признак) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
115. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
116. | Наименование организации | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
117. | ИНН организации | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
118. | КПП организации | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
119. | Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
120. | Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
121. | Адрес (для иностранных организаций) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Множественная группа | |||
122. | Порядковый номер участника контролируемой сделки (из раздела 1Б) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
123. | Код вида деятельности физического лица | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
124. | Фамилия | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
125. | Имя | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
126. | Отчество | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
127. | ИНН физического лица | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Дополнительные сведения о физическом лице | |||
128. | Дата рождения | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
129. | Место рождения | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
130. | Наличие гражданства | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
131. | Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Сведения о документе, удостоверяющем личность | |||
132. | Код вида документа | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
133. | Серия и номер документа | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
134. | Дата выдачи документа | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
135. | Наименование органа, выдавшего документ | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации | |||
136. | Признак адреса места жительства (места пребывания) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
137. | Индекс | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
138. | Код региона | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
139. | Район (улус и т.п.) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
140. | Город (волость и т.п.) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
141. | Населенный пункт | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
142. | Улица | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
143. | Дом | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
144. | Корпус | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
145. | Квартира | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | |||
146. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
147. | Адрес места жительства | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
