Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 1 июля 2008 года N ММ-3-6/297@

Об утверждении Порядка информационного взаимодействия налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков в электронном виде или на бумажном носителе, и соответствующих форм документов

(с изменениями на 20 ноября 2014 года)

В целях реализации Положения Центрального банка Российской Федерации от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" ("Вестник Банка России", 2007, N 58; зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 08.10.2007, N 10265)

приказываю:

1. Утвердить Порядок информационного взаимодействия налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков в электронном виде или на бумажном носителе (далее - Порядок), согласно Приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить формы документов, формируемых налоговыми органами на основании сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета:

форму "Уведомление об открытии (закрытии) счета" согласно Приложению N 2 к настоящему Приказу;

форму "Уведомление об изменении реквизитов счета" согласно Приложению N 3 к настоящему Приказу;

форму "Извещение о принятии сообщения банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" согласно Приложению N 4 к настоящему Приказу;

форму "Извещение об ошибках в сообщении банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" согласно Приложению N 5 к настоящему Приказу.

3. Установить, что формы документов, указанные в пункте 2 настоящего Приказа, используются при информационном взаимодействии налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков в электронном виде или на бумажном носителе.

4. Признать утратившим силу пункт 1.1 Приказа МНС России от 30.06.2004 N САЭ-3-24/401@ "О введении в промышленную эксплуатацию программно-технического комплекса "Банковские счета", приложение N 1 исключить.

5. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.

6. Управлению информатизации (В.В.Ряснов), ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, межрегиональным инспекциям Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам и управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации обеспечить применение настоящего Приказа.

(Пункт в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 20 ноября 2014 года N ММВ-7-14/595@. - См. предыдущую редакцию)

7. Управлению информатизации (В.В.Ряснов), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н.Задворнов) в установленном порядке обеспечить доработку программных средств, необходимых при информационном взаимодействии налоговых органов, согласно Порядку, утвержденному настоящим Приказом.

8. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А.Чушкина.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.Мокрецов

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 1 июля 2008 года N ММ-3-6/297@

     

Порядок информационного взаимодействия налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков в электронном виде или на бумажном носителе

(с изменениями на 20 ноября 2014 года)

Раздел 1. Общие положения

1.1. При информационном взаимодействии налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков (либо филиалов банков, имеющих банковский идентификационный код участника расчетов на территории Российской Федерации (далее - филиал банка, имеющий БИК)) в электронном виде или на бумажном носителе, налоговые органы обрабатывают и (или) формируют следующие виды документов (далее - документы):

сообщение банка об открытии (закрытии) счета, сообщение банка об изменении реквизитов счета (далее - сообщение);

электронная копия сообщения банка об открытии (закрытии) счета, электронная копия сообщения банка об изменении реквизитов счета (далее - электронная копия сообщения);

уведомление об открытии (закрытии) счета, уведомление об изменении реквизитов счета (далее - уведомление);

извещение о принятии сообщения банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (далее - извещение о принятии сообщения);

извещение об ошибках в сообщении банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (далее - извещение об ошибках).

1.2. Участниками информационного взаимодействия являются:

ФКУ "Налог-Сервис ФНС России;

(Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 20 ноября 2014 года N ММВ-7-14/595@. - См. предыдущую редакцию)

управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (далее - УФНС России);

инспекция Федеральной налоговой службы, осуществляющая государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по месту нахождения юридического лица (месту жительства индивидуального предпринимателя) (далее - РО);

инспекция Федеральной налоговой службы по месту нахождения банка (далее - НОБ);

инспекция Федеральной налоговой службы по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет) (далее - НОНП);

инспекция Федеральной налоговой службы, в которой организация состоит на учете по иным основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НО).

1.3. Доведение до налоговых органов сообщения, поступившего от банка:

в электронном виде - осуществляется централизованно через ФКУ "Налог-Сервис ФНС России, которая получает сообщение от банка (филиала банка, имеющего БИК) через Центр информационных технологий Банка России в соответствии с соответствующим регламентом при представлении кредитными организациями в Федеральную налоговую службу сообщений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде;

(Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 20 ноября 2014 года N ММВ-7-14/595@. - См. предыдущую редакцию)

на бумажном носителе - осуществляется централизованно через ФКУ "Налог-Сервис ФНС России, которая получает электронную копию сообщения от НОБ, осуществившую ввод в информационную систему сведений о счете, содержащихся в сообщении, поступившем от банка на бумажном носителе.

(Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 20 ноября 2014 года N ММВ-7-14/595@. - См. предыдущую редакцию)

1.4. Участник информационного взаимодействия обрабатывает и формирует документы, указанные в пункте 1.1 настоящего Порядка, в автоматизированном режиме. Срок обработки указанных документов участником информационного взаимодействия - не позднее следующего рабочего дня за днем получения такого документа.

1.5. Обмен документами, указанными в пункте 1.1 настоящего Порядка, осуществляется участниками информационного взаимодействия с использованием технологии Web-сервиса.

1.6. Участник информационного взаимодействия ведет информационный ресурс "Банковские счета" в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 18.05.2007 N ММ-3-09/314@.

Раздел 2. Действия ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России

(Пункт в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 20 ноября 2014 года N ММВ-7-14/595@. - См. предыдущую редакцию)

2.1. Направляет полученные от банка (филиала банка, имеющего БИК):

2.1.1. сообщение, содержащее сведения об открытии или о закрытии расчетного (текущего) счета, об изменении реквизитов расчетного (текущего) счета российской организации или индивидуальному предпринимателю в НОБ, являющуюся адресатом сообщения, РО и НОНП;

2.1.2. сообщение, содержащее сведения об открытии или о закрытии иного (кроме расчетного и текущего) счета, об изменении реквизитов иного (кроме расчетного и текущего) счета российской организации или индивидуальному предпринимателю в НОБ, являющуюся адресатом сообщения, и НОНП;

2.1.3. сообщение, содержащее сведения об открытии или о закрытии расчетного (текущего) счета, об изменении реквизитов расчетного (текущего) счета юридическому лицу, решение о государственной регистрации которого принимает Банк России или его территориальные органы, а также юридическому лицу или отделению иностранной некоммерческой неправительственной организации, решение о государственной регистрации которых принимает Федеральная регистрационная служба или ее территориальные органы (далее - юридическое лицо, для которого установлен специальный порядок регистрации), в НОБ, являющуюся адресатом сообщения, УФНС России, осуществляющее государственную регистрацию юридического лица, для которого установлен специальный порядок регистрации, и НОНП;

2.1.4. сообщение, содержащее сведения об открытии или о закрытии иного (кроме расчетного и текущего) счета, об изменении реквизитов иного (кроме расчетного и текущего) счета юридическому лицу, для которого установлен специальный порядок регистрации, в НОБ, являющуюся адресатом сообщения, и НОНП;

2.1.5. сообщение, содержащее сведения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета иностранной организации, нотариусу, занимающемуся частной практикой, и адвокату, учредившему адвокатский кабинет, в НОБ, являющуюся адресатом сообщения, и НОНП;

2.1.6. сообщение, содержащее сведения об изменении реквизитов всех счетов банка (филиала банка, имеющего БИК) в связи с изменением сведений о банке (филиале банка, имеющем БИК), во все налоговые органы.

2.2. Направляет полученные от НОБ, УФНС России, РО либо НОНП:

2.2.1. электронную копию сообщения, полученного от банка (филиала банка, имеющего БИК) на бумажном носителе, сформированную в НОБ, содержащую сведения об открытии или о закрытии расчетного (текущего) счета, об изменении реквизитов расчетного (текущего) счета российской организации или индивидуальному предпринимателю, - в РО и НОНП;

2.2.2. электронную копию сообщения, полученного от банка (филиала банка, имеющего БИК) на бумажном носителе, сформированную в НОБ, содержащую сведения об открытии или о закрытии иного (кроме расчетного и текущего) счета, об изменении реквизитов иного (кроме расчетного и текущего) счета российской организации или индивидуальному предпринимателю, - в НОНП;

2.2.3. электронную копию сообщения, полученного от банка (филиала банка, имеющего БИК) на бумажном носителе, сформированную в НОБ, содержащую сведения об открытии или о закрытии расчетного (текущего) счета, об изменении реквизитов расчетного (текущего) счета юридического лица, для которого установлен специальный порядок регистрации, - в УФНС России, осуществляющее государственную регистрацию юридического лица, для которого установлен специальный порядок регистрации, и НОНП;

2.2.4. электронную копию сообщения, полученного от банка (филиала банка, имеющего БИК) на бумажном носителе, сформированную в НОБ, содержащую сведения об открытии или о закрытии иного (кроме расчетного и текущего) счета, об изменении реквизитов иного (кроме расчетного и текущего) счета юридического лица, для которого установлен специальный порядок регистрации, - в НОНП;

2.2.5. электронную копию сообщения, полученного от банка (филиала банка, имеющего БИК) на бумажном носителе, сформированную в НОБ, содержащую сведения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета иностранной организации, нотариусу, занимающемуся частной практикой, и адвокату, учредившему адвокатский кабинет, - в НОНП;

2.2.6. электронную копию сообщения, полученного от банка (филиала банка, имеющего БИК) на бумажном носителе, сформированную в НОБ, содержащую сведения об изменении реквизитов всех счетов банка в связи с изменением сведений о банке, - во все налоговые органы;

2.2.7. электронную копию сообщения, сформированную в РО при изменении места нахождения российской организацией (места жительства индивидуальным предпринимателем), - в РО по новому месту нахождения российской организации (месту жительства индивидуального предпринимателя);

2.2.8. электронную копию сообщения, сформированную в УФНС России при изменении места нахождения юридическим лицом, для которого установлен специальный порядок регистрации, - в УФНС России по новому месту нахождения юридического лица, для которого установлен специальный порядок регистрации;

2.2.9. электронную копию сообщения, сформированную в НОНП при изменении места нахождения организацией (места жительства индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, и адвокатом, учредившим адвокатский кабинет), - в НОНП по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет);

2.2.10. извещение о принятии сообщения и извещение об ошибках:

сформированное в УФНС России либо в РО - в НОБ и НОНП;

сформированное в НОНП - в НОБ.

2.3. На основе полученного от УФНС России, РО либо НОНП извещения о принятии сообщения (за исключением извещения о принятии сообщения, содержащего сведения об изменении реквизитов всех счетов банка (филиала банка, имеющего БИК) в связи с изменением сведений о банке (филиале банка, имеющем БИК)) формирует и направляет в НО уведомление.

2.4. Формирует и включает сведения в информационный ресурс "Банковские счета".

2.5. Ведет в электронном виде журнал учета входящих и исходящих документов в целях контроля за их прохождением.

Раздел 3. Действия управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации

3.1. Обрабатывает полученное от ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России сообщение (либо электронную копию сообщения), контролируя при этом полученные сведения на соответствие следующим критериям:

(Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 20 ноября 2014 года N ММВ-7-14/595@. - См. предыдущую редакцию)

а) наличие сведений в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) о юридическом лице, для которого установлен специальный порядок регистрации;

б) соответствие сведениям, содержащимся в ранее обработанных сообщениях по данному счету;

в) соответствие вида счета одному из видов счетов, установленных пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".