ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 7 сентября 2007 года N 311-П


О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)*

(с изменениями на 12 июля 2023 года)

________________
     * Наименование в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию.

На основании статей 11 и 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2003, N 52, ст.5037; 2004, N 31, ст.3231; 2006, N 31, ст.3436; 2007, N 22, ст.2563), Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061, N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117) настоящим Положением устанавливается порядок сообщения банком в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счета, открытого на основании договора банковского счета (далее - счет), вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества (далее - клиенты).

(Абзац дополнен с 22 октября 2010 года указанием Банка России от 18 мая 2010 года N 2446-У; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

Порядок сообщения Банком России в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) устанавливается отдельным нормативным актом Банка России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

Глава 1. Порядок формирования и направления банком сообщения об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента

(Наименование в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

1.1. Банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - установленные форматы), которое снабжается кодом аутентификации (далее - КА) банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи (далее - электронное сообщение).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

Передача электронного сообщения осуществляется банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью (далее - территориальное учреждение), и Департамент информационных технологий Банка России (далее - ДИТ) в уполномоченный налоговый орган для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 22 октября 2010 года указанием Банка России от 18 мая 2010 года N 2446-У; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У; в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2023 года указанием Банка России от 12 июля 2023 года N 6484-У. - См. предыдущую редакцию)

Порядок работы по подготовке и направлению в уполномоченный налоговый орган сообщений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета,  вклада (депозита) с учетом требований настоящего Положения определяется банком в банковских правилах.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

1.2. Электронное сообщение о счете, вкладе (депозите) клиента банка, открытом в его филиале, может формироваться этим филиалом и направляться банком в уполномоченный налоговый орган. В этом случае в банковских правилах должен быть установлен порядок доведения до этого филиала получаемых банком информации о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещений уполномоченного налогового органа о необходимости корректировки ранее принятых электронных сообщений, снабженных КА уполномоченного налогового органа и направляемых уполномоченным налоговым органом в электронном виде в ДИТ для их последующей доставки в банк через территориальное учреждение (далее - извещение об ошибках).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 22 октября 2010 года указанием Банка России от 18 мая 2010 года N 2446-У; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У; в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2023 года указанием Банка России от 12 июля 2023 года N 6484-У. - См. предыдущую редакцию)

Электронное сообщение, сформированное филиалом банка, имеющим банковский идентификационный код (БИК) участника расчетов на территории Российской Федерации, может быть направлено банком в уполномоченный налоговый орган через указанный филиал, в случае если банк делегировал своему филиалу полномочия по самостоятельному направлению электронных сообщений. Информация о делегировании указанных полномочий доводится филиалом банка до территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью филиала банка, в произвольной письменной форме.

Электронное сообщение, сформированное филиалом банка, не имеющим БИК и осуществляющим расчеты через корреспондентский субсчет другого филиала банка, может быть направлено банком в уполномоченный налоговый орган через такой филиал, имеющий БИК, в случае если банк делегировал ему полномочия по самостоятельному направлению электронных сообщений, а также полномочия по принятию и направлению электронных сообщений, сформированных филиалом банка, не имеющим БИК. В этом случае в банковских правилах должен быть установлен порядок доведения до филиала банка, не имеющего БИК, получаемых филиалом банка, имеющим БИК, информации о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещений об ошибках (абзац дополнительно включен с 22 октября 2010 года указанием Банка России от 18 мая 2010 года N 2446-У).

1.3. При каждом открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента банк формирует по установленным форматам отдельное электронное сообщение.

В случае реорганизации банка в форме преобразования, присоединения, слияния либо в связи с прекращением деятельности филиала банка, при которых номера счетов, вкладов (депозитов) клиентов не изменяются, банк вправе сформировать по установленным форматам одно сообщение с указанием сведений о реорганизованном банке (прекратившем деятельность филиале банка) (далее - электронное сообщение об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) в связи с реорганизацией банка).

Каждое сформированное электронное сообщение после снабжения его КА банка шифруется банком с использованием ключа шифрования, применяемого для обмена информацией с уполномоченным налоговым органом.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

1.4. Из электронных сообщений, сформированных в течение рабочего дня, банк с помощью программы архиватора формирует следующие транспортные файлы:

транспортный файл банка, содержащий электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, а также электронные сообщения об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) в связи с реорганизацией банка (далее - транспортный файл банка первого типа);

транспортный файл банка, содержащий электронные сообщения об открытии (закрытии) депозита, об изменении реквизитов депозита организации, индивидуального предпринимателя; электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, вклада, об изменении реквизитов счета, вклада физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, депозита, об изменении реквизитов счета, депозита нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет; электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества (далее - транспортный файл банка второго типа).

Транспортные файлы банка снабжаются КА банка и направляются в тот же рабочий день, когда они были сформированы, до 16.00 по местному времени по каналам связи или на магнитном носителе в территориальное учреждение для последующей доставки электронных сообщений, включенных в транспортные файлы банка, через ДИТ в уполномоченный налоговый орган.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2023 года указанием Банка России от 12 июля 2023 года N 6484-У. - См. предыдущую редакцию)

Территориальное учреждение обеспечивает прием направленных по каналам связи или на магнитном носителе транспортных файлов банка по рабочим дням до 16.00 по местному времени.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

1.5. Транспортные файлы банков, принятые в течение рабочего дня территориальным учреждением и прошедшие контроль в соответствии с главой 2 настоящего Положения, распаковываются территориальным учреждением с помощью программы архиватора.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

Из электронных сообщений, полученных в результате распаковывания транспортных файлов банка первого типа, территориальное учреждение с помощью программы архиватора формирует сводный архивный файл территориального учреждения первого типа, а из электронных сообщений, полученных в результате распаковывания транспортных файлов банка второго типа, - сводный архивный файл территориального учреждения второго типа (далее - сводные архивные файлы территориального учреждения). Каждый сводный архивный файл территориального учреждения должен содержать снабженный КА территориального учреждения перечень наименований электронных сообщений, включенных в указанный сводный архивный файл.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 18 марта 2011 года указанием Банка России от 15 ноября 2010 года N 2520-У; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

Сводные архивные файлы территориального учреждения передаются территориальным учреждением в ДИТ по каналам связи, используемым в Банке России для передачи статистической информации, до 18.00 по местному времени в день принятия транспортных файлов банков.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 18 марта 2011 года указанием Банка России от 15 ноября 2010 года N 2520-У; в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2023 года указанием Банка России от 12 июля 2023 года N 6484-У. - См. предыдущую редакцию).

ДИТ направляет полученные от территориального учреждения сводные архивные файлы в уполномоченный налоговый орган не позднее 12.00 по московскому времени рабочего дня, следующего за днем их получения от территориального учреждения.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 22 октября 2010 года указанием Банка России от 18 мая 2010 года N 2446-У; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У; в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2023 года указанием Банка России от 12 июля 2023 года N 6484-У. - См. предыдущую редакцию)

1.6. Датой сообщения банком в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) признается дата, включаемая в квитанцию о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения и являющаяся датой формирования территориальным учреждением перечня наименований электронных сообщений, включенных в сводный архивный файл, в котором содержалось принятое уполномоченным налоговым органом электронное сообщение.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

Глава 2. Порядок контроля территориальным учреждением транспортных файлов банка

2.1. В территориальном учреждении проводится процедура проверки подлинности и целостности каждого транспортного файла банка, позволяющая установить, что такой файл был направлен соответствующим банком и не был изменен в ходе передачи от банка до территориального учреждения (далее - процедура аутентификации), а также правильности формирования наименования электронного сообщения по следующим критериям: соответствие структуры наименования электронного сообщения и идентификатора электронного сообщения установленным форматами; соответствие значения знаков БИК банка (филиала) Справочнику банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России) (далее - Справочник БИК России); соответствие значения регистрационного номера банка Книге государственной регистрации кредитных организаций (далее - КГРКО); соответствие даты направления электронного сообщения текущей дате (далее - процедура проверки).

(Пункт дополнен с 22 октября 2010 года указанием Банка России от 18 мая 2010 года N 2446-У; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

2.2. При положительном результате процедуры аутентификации и процедуры проверки (далее - процедура контроля) транспортного файла банка территориальное учреждение формирует в электронном виде и направляет банку уведомление о принятии транспортного файла банка, снабженное КА территориального учреждения (далее - уведомление о принятии территориальным учреждением транспортного файла банка) (пункт дополнен с 22 октября 2010 года указанием Банка России от 18 мая 2010 года N 2446-У - см. предыдущую редакцию).

2.3. Транспортный файл банка, процедура контроля которого дала отрицательный результат, исключается из дальнейшей обработки. При этом территориальное учреждение формирует в электронном виде и направляет банку уведомление о непринятии транспортного файла банка, снабженное КА территориального учреждения, с указанием причины его непринятия (далее - уведомление о непринятии территориальным учреждением транспортного файла банка) (пункт в редакции, введенной в действие с 22 октября 2010 года указанием Банка России от 18 мая 2010 года N 2446-У, - см. предыдущую редакцию).

2.4. Территориальное учреждение направляет в банк по каналам связи или на магнитном носителе уведомление о принятии (непринятии) территориальным учреждением транспортного файла банка не позднее 18.00 по местному времени в день получения транспортного файла банка.

Банк обеспечивает прием уведомлений о принятии (непринятии) территориальным учреждением транспортного файла банка по каналам связи или на магнитном носителе и проводит процедуру их аутентификации.

2.5. Пункт утратил силу с 1 июля 2014 года - указание Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию.

2.6. Банк в случае получения уведомления о непринятии территориальным учреждением транспортного файла банка устраняет причину непринятия и повторно направляет электронные сообщения, содержавшиеся в непринятом транспортном файле банка, в порядке, установленном настоящим Положением.

2.7. В случае отрицательного результата процедуры аутентификации банком уведомления о принятии (непринятии) территориальным учреждением транспортного файла банка банк информирует об этом территориальное учреждение по телефону. В этом случае территориальное учреждение повторно направляет в банк уведомление о принятии (непринятии) территориальным учреждением транспортного файла банка в порядке, установленном настоящим Положением.

Глава 3. Работа банков с квитанциями и извещениями, поступающими от уполномоченного налогового органа

3.1. По результатам контроля уполномоченным налоговым органом каждого электронного сообщения банк получает квитанцию, содержащую подтверждение о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, сформированную уполномоченным налоговым органом в электронном виде и снабженную КА уполномоченного налогового органа (далее - квитанция о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения).

3.2. Квитанция о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения направляется в случае невозможности расшифрования электронного сообщения, некорректности КА банка, несоответствия формата и структуры электронного сообщения установленным форматам, полного или частичного отсутствия в электронном сообщении сведений, наличие которых предусмотрено установленными форматами.

Извещение об ошибках может направляться уполномоченным налоговым органом в случаях выявления несоответствия сведений, указанных в ранее принятом уполномоченным налоговым органом электронном сообщении, учетным данным, включенным в установленные форматы и имеющимся в налоговых органах.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

3.3. Адресованные одному и тому же банку квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещения об ошибках поступают в банк от территориального учреждения в составе транспортных файлов уполномоченного налогового органа первого и второго типов, сформированных с помощью программы архиватора (далее - транспортные файлы уполномоченного налогового органа).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

Транспортные файлы уполномоченного налогового органа первого типа содержат извещения об ошибках и квитанции о принятии (непринятии) электронных сообщений, указанных в абзаце втором пункта 1.4 настоящего Положения.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)     

Транспортные файлы уполномоченного налогового органа второго типа содержат извещения об ошибках и квитанции о принятии (непринятии) электронных сообщений, указанных в абзаце третьем пункта 1.4 настоящего Положения.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2014 года указанием Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию)

Абзац утратил силу с 1 июля 2014 года - указание Банка России от 29 апреля 2014 года N 3251-У. - См. предыдущую редакцию.