ЗАКОН
ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 14 июня 2024 года N 4345-ЗПО
О налоге на имущество организаций в Пензенской области
Принят
Законодательным Собранием
Пензенской области
14 июня 2024 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон, в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливает налог на имущество организаций на территории Пензенской области (далее - налог), а также определяет налоговые ставки и порядок уплаты налога, особенности налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Статья 2. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов имущества:
1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещений в них, за исключением объектов недвижимости, указанных в пунктах 4, 5 и 6 настоящей статьи;
2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, общей площадью свыше 1000 кв. метров, за исключением объектов недвижимости, указанных в пункте 3 настоящей статьи;
3) нежилых помещений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов горюче-смазочных материалов, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
4) зданий, строений, сооружений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов горюче-смазочных материалов, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки) либо которые фактически используются для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки);
5) зданий, строений, сооружений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов горюче-смазочных материалов, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;
6) зданий, строений, сооружений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов горюче-смазочных материалов, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает одновременное размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки), торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для одновременного размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки), торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
Статья 3. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. В отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, налоговые ставки устанавливаются в 2025 - 2026 годах - 1,6 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.
3. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 3.1 и 3.2 статьи 380 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются в размере 2 процента.
Статья 4. Отчетные периоды
1. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Статья 5. Порядок уплаты налога
Организации уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 6. Налоговые льготы, основания и порядок их применения
1. На территории Пензенской области:
1) вновь созданные предприятия, реализующие приоритетные инвестиционные проекты на территории Пензенской области в соответствии с Законом Пензенской области от 31 мая 2024 года N 4296-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", освобождаются от уплаты налога;
2) организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства в соответствии с Законом Пензенской области от 31 мая 2024 года N 4296-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", не подпадающие под установленные Законом Пензенской области от 31 мая 2024 года N 4296-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" признаки вновь созданных предприятий, уплачивают налог в размере 64 процентов исчисленной суммы налога;
3) организации, реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты (в сфере промышленности) в соответствии с Законом Пензенской области от 31 мая 2024 года N 4296-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", уплачивают налог в размере 18 процентов исчисленной суммы налога;
4) организации, реализующие на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Пензенской области от 31 мая 2024 года N 4296-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", уплачивают налог в размере 18 процентов исчисленной суммы налога;
5) организации, получившие статус резидента территорий опережающего развития, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Пензенской области, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, освобождаются от уплаты налога в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором соответствующее имущество было принято на учет в качестве объекта основных средств в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и уплачивают налог в размере 50 процентов исчисленной суммы налога в течение следующих пяти налоговых периодов, но не более срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития;
6) организации, заключившие с Российской Федерацией концессионные соглашения в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", в отношении имущества, переданного организации и (или) созданного организацией в рамках реализации данных соглашений, освобождаются от уплаты налога;
7) организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующие на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства в соответствии с Законом Пензенской области от 31 мая 2024 года N 4296-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", не подпадающие под установленные Законом Пензенской области от 31 мая 2024 года N 4296-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" признаки вновь созданных предприятий, уплачивают налог в размере 18 процентов исчисленной суммы налога;
8) хозяйственные общества, более пятидесяти процентов акций (долей) в уставном капитале которых находятся в собственности Пензенской области, в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности данных хозяйственных обществ, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2021 года, строительство (реконструкция) которых осуществлялось с привлечением средств федерального бюджета и бюджета Пензенской области в рамках государственной программы Пензенской области "Развитие инвестиционного потенциала, инновационной деятельности и предпринимательства в Пензенской области", освобождаются от уплаты налога в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые применена указанная налоговая льгота.
2. Налоговые льготы, указанные в части 1 настоящей статьи, не применяются в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
3. Налоговые льготы, указанные в пунктах 1, 2, 3, 4 и 7 части 1 настоящей статьи, применяются в отношении имущества, созданного (реконструированного) или приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта, при условии ведения раздельного учета имущества, созданного (реконструированного) или приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта, и иного имущества.
4. Организация, получившая статус резидента территорий опережающего развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Пензенской области, вправе применять налоговые льготы, указанные в пункте 5 части 1 настоящей статьи, при выполнении следующих условий:
1) отсутствие сделок с имуществом в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми;
2) ведение раздельного учета имущества, созданного (приобретенного) при осуществлении деятельности в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития и иной деятельности.
В случае прекращения у организации статуса резидента территории опережающего развития такая организация считается утратившей право на применение налоговых льгот, предусмотренных пунктом 5 части 1 настоящей статьи, с начала того квартала, в котором была внесена запись в реестр резидентов территории опережающего развития о прекращении статуса резидента.
Статья 7. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2025 года.
2. Положения пункта 6 части 1 статьи 6 настоящего Закона действуют до 31 декабря 2031 года включительно.
3. При исчислении и уплате налога за налоговый период 2024 года применяются налоговые ставки и налоговые льготы, установленные Законом Пензенской области от 27 ноября 2003 года N 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона Пензенской области от 14 июня 2024 года N 4346-ЗПО "О признании утратившими силу отдельных законов (положений законов) Пензенской области").
4. При определении налоговых периодов для применения налоговых льгот, предусмотренных пунктами 5 и 8 части 1 статьи 6 настоящего Закона, учитываются налоговые периоды, в которых применялись налоговые льготы в соответствии с пунктами 4 и 8 части 1 статьи 2-7 Закона Пензенской области от 27 ноября 2003 года N 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона Пензенской области от 14 июня 2024 года N 4346-ЗПО "О признании утратившими силу отдельных законов (положений законов) Пензенской области").
Губернатор
Пензенской области
О.В.МЕЛЬНИЧЕНКО
г. Пенза
14 июня 2024 года
N 4345-ЗПО
