"Таблица 7
ПЕРЕЧЕНЬ налоговых расходов Республики Коми, соответствующих целям Государственной программы, ее структурным элементам
Перечень налоговых расходов Республики Коми | Объем налоговых расходов, тыс. рублей | Показатель (индикатор) налоговых расходов - критерий результативности | ||||||||||||||||||||||||
N п/п | Наименование нормативного правового акта, устанавливающего льготу, освобождение или иную преференцию по налогам | Реквизиты норм НПА, устанавливающего льготу, освобождение или иную преференцию по налогам (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) | Наименование налоговых льгот, освобождений или иных преференций по налогам | Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения или иные преференции по налогам | Вид налоговой льготы | Дата начала действия льготы, освобождения или иной преференции по налогам | Дата прекращения действия льготы, освобождения или иной преференции по налогам | Целевая категория налоговой льготы | Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения или иные преференции по налогам | Наименование цели государственной программы Республики Коми/структурного элемента, которым соответствует налоговый расход | Наименование куратора налогового расхода Республики Коми | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Наименование | Единица измерения | Значение | |||||
2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | |||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |
1 | ст. 2/п. 3 | Пониженная (1,9%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные по состоянию на 1 января 2018 года в перечень инвестиционных проектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, формируемый в целях предоставления налоговых льгот (Перечень), в отношении основных средств, вновь созданных, приобретенных, модернизированных, реконструированных, технически перевооруженных в рамках инвестиционных проектов | Налог на имущество организаций | пониженная налоговая ставка | 01.01.2008 <*> | 01.01.2022 | Стимулирующая | Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные по состоянию на 1 января 2018 года в Перечень | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 929 | 0,0 | 0,0 | x | x | x | x | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | x | x | x | x | |
2 | ст. 5/п. 1/пп. 2 | Освобождаются от налогообложения частные партнеры, концессионеры, заключившие с Республикой Коми соответственно соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение (далее - партнерское соглашение), в течение срока действия партнерского соглашения в отношении имущества, являющегося объектом партнерского соглашения, право собственности на которое принадлежит Республике Коми и (или) будет принадлежать Республике Коми в соответствии с партнерским соглашением | Налог на имущество организаций | освобождение от налогообложения | 01.01.2015 <*> | не установлено | Техническая | Частные партнеры, концессионеры | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 129 718 | 117 407 | 105 097 | 92 786 | 80 475 | 68 165 | 55 854 | Уровень развития институциональной среды и нормативной правовой базы Республики Коми в сфере государственно-частного партнерства | % | 74,0 | 69,7 | 66,8 | 61,0 | 62,0 | 63,0 | |
3 | ст. 5/п. 1/пп. 3 | Освобождаются от налогообложения частные партнеры, концессионеры, заключившие с органом местного самоуправления в Республике Коми соответственно соглашение о муниципально-частном партнерстве или концессионное соглашение (далее - муниципальное соглашение), в течение срока действия муниципального соглашения в отношении имущества, являющегося объектом муниципального соглашения, право собственности на которое находится в муниципальной собственности и (или) будет принадлежать муниципальному образованию в соответствии с муниципальным соглашением | Налог на имущество организаций | освобождение от налогообложения | 01.01.2019 | Не установлено | Техническая | Частные партнеры, концессионеры | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 24 | 23 | 22 | 641 | 641 | 641 | 641 | Уровень развития институциональной среды и нормативной правовой базы Республики Коми в сфере государственно-частного партнерства | % | 74,0 | 69,7 | 66,8 | 61,0 | 62,0 | 63,0 | |
4 | ст. 5/п. 1/пп. 4 | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие согласно лицензиям на право пользования недрами на участках недр, расположенных в городе республиканского значения Инта с подчиненной ему территорией, добычу газового конденсата и (или) природного газа с объемом запасов газа категории A, B, C1, C2 не менее 30 миллиардов кубических метров по состоянию на 1 января 2019 года (в совокупности по всем лицензионным участкам), утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации порядке, в отношении имущества, зарегистрированного на территории города республиканского значения Инта с подчиненной ему территорией | Налог на имущество организаций | освобождение от налогообложения | 01.01.2020 | 01.01.2030 | Стимулирующая | Организации, осуществляющие добычу газового конденсата и (или) природного газа | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", Подпрограмма "Эффективная промышленная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | 0 | 0 | 0 | 148 000 | 126 000 | 126 000 | Количество созданных и модернизированных рабочих мест в промышленности | ед., в год | - | 706 | - | - | - | ||
Количество созданных новых рабочих мест в отраслях промышленности (нарастающим итогом) | ед. | - | - | 400 | 1558 | 1708 | 2239 | |||||||||||||||||||
5 | ст. 5/п. 1/пп. 7 | Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" (ТОР), в отношении учитываемого на балансе вновь созданного и (или) приобретенного имущества в целях ведения деятельности на территории опережающего развития в Республике Коми и не входящего в состав налоговой базы до включения организаций в реестр резидентов территории опережающего развития начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс в качестве объектов основных средств | Налог на имущество организаций | освобождение от налогообложения | 01.01.2017 | Не установлено - дата снятия статуса резидента ТОР | Стимулирующая | Резиденты ТОР | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Стратегическое управление в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 0 | 0 | 0 | 0 | 31 | 26 | 21 | Количество резидентов, осуществляющих деятельность на территориях с особыми условиями хозяйствования (Арктическая зона Российской Федерации, территории опережающего развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Коми) | Единиц, нарастающим итогом | - | 4 | 26 | 35 | 43 | 50 | |
6 | ст. 5/п. 1/пп. 8 | Освобождаются от налогообложения организации-инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Республикой Коми без участия Российской Федерации, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (нового этапа инвестиционного проекта) (в том числе поставленного на учет до даты заключения специального инвестиционного контракта, но не ранее 1 января налогового периода, в котором он заключен) для производства промышленной продукции (товаров) в рамках реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на учет в качестве объектов основных средств | Налог на имущество организаций | освобождение от налогообложения | 01.01.2017 | не установлено | Стимулирующая | Организации-инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного до вступления в силу Федерального закона от 2 августа 2019 г. N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О промышленной политике в Российской Федерации", а также после даты вступления в силу Федерального закона от 14 марта 2022 года N 57-ФЗ "О внесении изменений в статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О промышленной политике в Российской Федерации" в части регулирования специальных инвестиционных контрактов" | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 56 024 | 120 903 | 302995 | 423523 | 369 800 | 329 100 | 298 800 | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | 141,2 | 142,5 | 147,4 | 167,7 | |
7 | ст. 5/п. 1/пп. 9 | Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", осуществляющие деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми, в отношении учитываемого на балансе вновь созданного и (или) приобретенного имущества в целях исполнения соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, расположенного в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми и не входящего в состав налоговой базы до включения организации в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации, в течение срока действия соответствующего соглашения начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс в качестве объектов основных средств | Налог на имущество организаций | освобождение от налогообложения | 01.01.2021 | не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Стимулирующая | Организации, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации, осуществляющие деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Стратегическое управление в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | 0 | 99 | 99 | 99 | 99 | Количество резидентов, осуществляющих деятельность на территориях с особыми условиями хозяйствования (Арктическая зона Российской Федерации, территории опережающего развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Коми) | Единиц, нарастающим итогом | x | 4 | 26 | 35 | 43 | 50 | |
8 | ст. 5/п. 1/пп. 11 | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие экспорт товаров, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) которых являются 16.10 "Распиловка и строгание древесины", 16.21.1 "Производство фанеры, деревянных фанерованных панелей и аналогичных слоистых материалов, древесных плит из древесины и других одревесневших материалов", 16.29.1 "Производство прочих деревянных изделий", и непрерывно состоящие на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации в течение налогового периода 2022 года | Налог на имущество организаций | освобождение от налогообложения | 01.01.2022 | 01.01.2023 | Стимулирующая | Организации, осуществляющие экспорт товаров, основным видом экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются 16.10 "Распиловка и строгание древесины", 16.21.1 "Производство фанеры, деревянных фанерованных панелей и аналогичных слоистых материалов, древесных плит из древесины и других одревесневших материалов", 16.29.1 "Производство прочих деревянных изделий", и непрерывно состоящие на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации в течение налогового периода 2022 года | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | x | 45 172 | x | x | x | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми) | Тыс. рублей | x | x | 141,2 | x | x | x | |
9 | ст. 5/п. 2/пп. 2 | Пониженная (1,1%) ставка налога (2019 - 2023 гг.); освобождение от уплаты налога (в размере 50% исчисленной суммы налога) (с 2024 г.) - для организаций, зарегистрированных в Республике Коми по месту нахождения юридического лица, за исключением налогоплательщиков, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенных к категории крупнейших, в отношении объектов недвижимого имущества, за счет которого обеспечен прирост налоговой базы более чем на 100 миллионов рублей (за исключением прироста налоговой базы, обеспеченного за счет объектов налогообложения, в отношении которых действует налоговая ставка, установленная пунктами 1.1, 3, 3.1 - 3.2 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации) к налоговой базе налогового периода, предшествующего периоду предоставления налоговой льготы | Налог на имущество организаций | пониженная налоговая ставка/уменьшение суммы налога | 01.01.2019 | не установлено | Стимулирующая | Организации, обеспечившие прирост налоговой базы более чем на 100 миллионов рублей | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 14 462 | 5 058 | 10 130 | 10 525 | - | - | - | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | 141,2 | 142,5 | 147,4 | 167,7 | |
10 | ст. 5/п. 2/пп. 3 | Пониженная (1,1%) ставка налога (2022 - 2023 гг.) освобождение от уплаты налога (в размере 50% исчисленной суммы налога) (с 2024 г.) - для организаций, приобретших в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта и являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с участием Российской Федерации, Республики Коми либо с участием Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования в Республике Коми, в отношении признаваемого объектом налогообложения недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта на территории Республики Коми, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, на срок действия специального инвестиционного контракта, но не более первых пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на учет в качестве объектов основных средств | Налог на имущество организаций | пониженная налоговая ставка/уменьшение суммы налога | 01.01.2022 | не установлено | Стимулирующая | Организации - участники специального инвестиционного контракта, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с участием Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования в Республике Коми либо с участием Российской Федерации, Республики Коми | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | x | 0 | - | - | - | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | x | x | 141,2 | 142,5 | 147,4 | 167,7 | |
11 | ст. 5/п. 3 | Пониженная (1% - 2020 - 2021 гг., 1,3% - 2022 г., 1,7% - 2023 г.) ставка налога для организаций, отнесенных к субъектам малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и состоящих на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Налог на имущество организаций | пониженная налоговая ставка | 01.01.2020 | 01.01.2024 | Стимулирующая | Организации, отнесенные к субъектам малого и среднего предпринимательства | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | 87 158 | 95 765 | 72 699 | 22 451 | x | x | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | 27,6 | 31,7 | 35,9 | 39,2 | x | x | |
12 | ст. 1 | Пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Коми (в размере 0% в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и 10% в течение следующих пяти налоговых периодов) для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития в Республике Коми, получивших указанный статус в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | Налог на прибыль организаций | пониженная налоговая ставка | 01.01.2018 | не установлено - дата снятия статуса резидента ТОР | Стимулирующая | Резиденты ТОР | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Стратегическое управление в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 84 | 636 | 7 203 | 437 | 437 | 437 | 437 | Количество резидентов, осуществляющих деятельность на территориях с особыми условиями хозяйствования (Арктическая зона Российской Федерации, территории опережающего развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Коми) | Единиц, нарастающим итогом | - | 4 | 26 | 35 | 43 | 50 | |
13 | ст. 1(2) | Пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Коми (в размере 5% в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации в статусе резидента Арктической зоны Российской Федерации, и 10% в течение следующих пяти налоговых периодов) для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми | Налог на прибыль организаций | пониженная налоговая ставка | 01.01.2021 | не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Стимулирующая | Организации, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации, осуществляющие деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Стратегическое управление в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | 0 | 2 008 | 2 008 | 2 008 | 2 008 | Количество резидентов, осуществляющих деятельность на территориях с особыми условиями хозяйствования (Арктическая зона Российской Федерации, территории опережающего развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Коми) | Единиц, нарастающим итогом | x | 4 | 26 | 35 | 43 | 50 | |
14 | ст. 1(3) | Пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Коми (13,5% в течение первых пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт (далее - базовый налоговый период); 15% - с шестого налогового периода по десятый налоговый период (включительно) начиная с базового налогового периода; 16% - с одиннадцатого налогового периода начиная с базового налогового периода и в последующие налоговые периоды) для организаций, приобретших в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с участием Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования в Республике Коми либо с участием Российской Федерации, Республики Коми | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 01.01.2022 | Не установлено - дата снятия статуса налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта | Стимулирующая | Организации - участники специального инвестиционного контракта, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с участием Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования в Республике Коми либо с участием Российской Федерации, Республики Коми | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | x | 0 | - | - | - | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | x | x | 141,2 | 142,5 | 147,4 | 167,7 | |
15 | ст. 1/п. 1/пп. 1 | Предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета налогоплательщикам, принимающим участие в реализации на территории Республики Коми мероприятий региональных проектов Республики Коми, обеспечивающих достижение результатов федеральных проектов в рамках реализации национальных проектов, установленных Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" | Налог на прибыль организаций | инвестиционный налоговый вычет | 01.01.2020 | 01.01.2028 | Техническая | Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | 0 | 0 | 0 | - | - | - | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | 141,2 | 142,5 | 147,4 | 167,7 | |
16 | ст. 1/п. 1/пп. 2 | Предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета налогоплательщикам, реализующим инвестиционные проекты на территории Республики Коми по видам экономической деятельности, определяемым Правительством Республики Коми, включенные в перечень инвестиционных проектов, реализуемых на территории Республики Коми, формируемый в целях предоставления инвестиционного налогового вычета, при условии осуществления налогоплательщиком, претендующим на предоставление инвестиционного налогового вычета, вложений инвестиций на территории Республики Коми в основной капитал налогоплательщика в размере не менее 15 млрд рублей за каждый год, предшествующий году применения инвестиционного налогового вычета | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 01.01.2020 | 01.01.2028 | Стимулирующая | Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | 360 950 | 1 142 037 | 2 310 139 | - | - | - | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | 141,2 | 142,5 | 147,4 | 167,7 | |
17 | Закон Республики Коми от 26.11.2002 N 110-РЗ "О транспортном налоге" | ст. 4(1)/п. 1/пп. 8 | Освобождаются от уплаты налога лица, на которых зарегистрированы колесные транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, в отношении указанных транспортных средств | Транспортный налог | освобождение от налогообложения | 01.01.2021 | 01.01.2026 | Стимулирующая | Физические и юридические лица, на которых зарегистрированы колесные транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Эффективная промышленная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | 113 | 150 | 150 | 150 | 150 | Доля обрабатывающих производств в объеме промышленного производства | %, к предыдущему году | x | 31,2 | 32,4 | 33,1 | 34,6 | 35,7 |
18 | Закон Республики Коми от 26.11.2002 N 110-РЗ "О транспортном налоге" | ст. 4(1)/п. 2/пп. 2 | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом в городском, пригородном и междугородном сообщении, в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива и используемых для осуществления указанных перевозок | Транспортный налог | пониженная налоговая ставка | 01.01.2020 | 01.01.2025 | Стимулирующая | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом, оборудованным для использования природного газа в качестве моторного топлива | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Эффективная промышленная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | 10 | 18 | 589 | 589 | 589 | x | Доля обрабатывающих производств в объеме промышленного производства | %, к предыдущему году | - | 31,2 | 32,4 | 24,0 | 24,6 | x |
19 | Закон Республики Коми от 26.11.2002 N 110-РЗ "О транспортном налоге" | ст. 4(1)/п. 2/пп. 3 | Пониженная (на 50%) ставка налога для физических лиц в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | Транспортный налог | пониженная налоговая ставка | 01.01.2020 | 01.01.2025 | Стимулирующая | Физические лица, использующие транспортные средства, оборудованные для использования природного газа в качестве моторного топлива | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Эффективная промышленная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | 111 | 163 | 225 | 225 | 225 | x | Доля обрабатывающих производств в объеме промышленного производства | %, к предыдущему году | - | 31,2 | 32,4 | 24,0 | 24,6 | x |
20 | ст. 1 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей (ИП), впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, определенные в приложении 1 и приложении 2 к Закону Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ | Упрощенная система налогообложения | нулевая налоговая ставка | 20.04.2015 | 01.01.2025 | Стимулирующая | Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные законом, применяющие упрощенную систему налогообложения | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 20 266 | 13 522 | 22 397 | 22 091 | 22 091 | 22 091 | x | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | 27,6 | 31,7 | 35,9 | 39,2 | 42,5 | x | |
21 | ст. 1 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей (ИП), впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, определенные в приложении 1 и приложении 2 к Закону Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ | Патентная система налогообложения | нулевая налоговая ставка | 20.04.2015 | 01.01.2025 | Стимулирующая | Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные законом, применяющие патентную систему налогообложения | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 903 | 542 | 343 | 258 | 258 | 258 | x | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | 27,6 | 31,7 | 35,9 | 39,2 | 42,5 | x | |
22 | ст. 1 | Пониженная (10%) ставка налога отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за исключением налогоплательщиков, перечисленных в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации: для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды экономической деятельности согласно приложению к Закону Республики Коми от 17.11.2010 N 121-РЗ (выручка от реализации товаров (работ, услуг) от данных видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 85 процентов в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном в статье 346.15 части второй Налогового кодекса Российской Федерации) | Упрощенная система налогообложения | пониженная налоговая ставка | 01.01.2011 | не установлено (действие льготы приостановлено с 01.01.2020 до 31.12.2025) | Стимулирующая | Организации и ИП, осуществляющие виды экономической деятельности, определенные законом | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | 6 680 | x | x | x | x | x | x | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | x | x | x | x | x | x | |
23 | ст. 1/п. 1 | Пониженная (3% - 2020 - 2024 гг.; 4% - 2025 г.) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 01.01.2020 | 01.01.2026 | Стимулирующая | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | 1 410 118 | 2 236 909 | 2 407 794 | 2 407 794 | 2 407 794 | 1 585 345 | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | 27,6 | 31,7 | 35,9 | 39,2 | 42,5 | 43,2 | |
24 | ст. 1/п. 2 | Пониженная (7,5% - 2020 - 2024 гг.; 10% - 2025 г.) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 01.01.2020 | 01.01.2026 | Стимулирующая | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | 333 860 | 533 354 | 518 527 | 518 527 | 518 527 | 336 239 | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | 27,6 | 31,7 | 35,9 | 39,2 | 42,5 | 43,2 | |
25 | ст. 1(1)/п. 1 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми и применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 01.01.2021 | не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Стимулирующая | Организации и ИП, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации и заключившие соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, применяющие упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Стратегическое управление в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | 31 | 5 097 | 5 097 | 5 097 | 5 097 | Количество резидентов, осуществляющих деятельность на территориях с особыми условиями хозяйствования (Арктическая зона Российской Федерации, территории опережающего развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Коми) | Единиц, нарастающим итогом | x | 4 | 26 | 35 | 43 | 50 | |
26 | ст. 1(1)/п. 1 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми и применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 01.01.2021 | не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Стимулирующая | Организации и ИП, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации и заключившие соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, применяющие упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Стратегическое управление в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | Количество резидентов, осуществляющих деятельность на территориях с особыми условиями хозяйствования (Арктическая зона Российской Федерации, территории опережающего развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Коми) | Единиц, нарастающим итогом | x | 4 | 26 | 35 | 43 | 50 | |
27 | ст. 1(1)/п. 5 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря года, являющегося соответствующим налоговым периодом, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 01.01.2023 | 01.01.2028 | Стимулирующая | Организации и ИП, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | x | x | 11 287 | 11 287 | 11 287 | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в Республике Коми, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Ед. | x | x | x | 110 | 115 | 120 | |
28 | ст. 1(1)/п. 5 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря года, являющегося соответствующим налоговым периодом, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 01.01.2023 | 01.01.2028 | Стимулирующая | Организации и ИП, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития, промышленности и транспорта Республики Коми | x | x | x | x | 140 | 140 | 140 | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в Республике Коми, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Ед. | x | x | x | 110 | 115 | 120 | |
ВСЕГО налоговых расходов Республики Коми, тыс. рублей | ||||||||||||||||||||||||||
".