СВЕДЕНИЯ
о налоговых расходах Омской области
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 29.02.2024 N 107-п, от 28.03.2024 N 195-п, от 25.04.2024 N 242-п)
N п/п | Наименование налога, в отношении которого предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции (в том числе пониженные, дифференцированные налоговые ставки) по налогам (далее - налоговые преференции) (возникает налоговый расход Омской области) | Содержание налоговой преференции | Номера статей (частей, пунктов, подпунктов, абзацев) и реквизиты нормативного правового акта Омской области, устанавливающего налоговую преференцию | Наименование куратора налогового расхода Омской области | Показатель достижения целей предоставления налоговой преференции | ||||||||||||
наименование | единица измерения | значения, установленные государственными программами Омской области, действовавшими до 31 декабря 2023 года | плановые значения | ||||||||||||||
2022 год | 2023 год | 2024 год | 2025 год | 2026 год | 2027 год | 2028 год | 2029 год | 2030 год | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | ||
1 | Налог на прибыль организаций | Пониженная ставка по налогу (13,5%) для организаций, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит | Пункт 5 статьи 1 Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (далее - Закон N 1106-ОЗ) | Министерство экономического развития Омской области (далее - Минэкономразвития Омской области) | Объем инвестиций по организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций в части суммы, подлежащей зачислению в областной бюджет (нарастающим итогом с года заключения договора об инвестиционном налоговом кредите) | млн. рублей | 2700 | 200 | 200 | x | x | x | x | x | x | ||
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
2 | Налог на прибыль организаций | Пониженная ставка по налогу (10%) для участников региональных инвестиционных проектов | Пункт 1 статьи 1.1 Закона N 1106-ОЗ | Минэкономразвития Омской области | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка по налогу на прибыль организаций (10%) для участников региональных инвестиционных проектов | млн. рублей | 24 | 24 | 500 | 1000 | 200 | 200 | 200 | х | х | ||
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
3 | Налог на прибыль организаций | Пониженные ставки по налогу (0%, 5%, 13,5%) для организаций, являющихся резидентами особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) в соответствии с Федеральным законом "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", в части прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Пункт 3 статьи 1.1 Закона N 1106-ОЗ | Минэкономразвития Омской области | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка по налогу на прибыль (0%, 5%, 13,5%) для организаций, являющихся резидентами ОЭЗ | млн. рублей | - | - | - | 600 | 600 | 800 | 800 | 800 | 1000 | ||
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
4 | Налог на имущество организаций | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства | Подпункт 3.1 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 478-ОЗ) <1> | Минэкономразвития Омской области | Количество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, освобожденных от уплаты налога на имущество | единиц | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||
Пункт 2 статьи 5 Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 2514-ОЗ) <2> | |||||||||||||||||
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п, | |||||||||||||||||
5 | Налог на имущество организаций | Пониженная ставка (1,1%) организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит | Пункт 3 статьи 2 Закона N 478-ОЗ <1> | Минэкономразвития Омской области | Объем инвестиций по организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество организаций (нарастающим итогом с года заключения договора об инвестиционном налоговом кредите) | млн. рублей | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
Освобождение на 50% от уплаты налога на имущество организаций, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит | Подпункт 1 пункта 2 статьи 4 Закона N 2514-ОЗ <2> | ||||||||||||||||
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
6 | Налог на имущество организаций | Пониженная ставка (1,1%) - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта | Подпункт 1 пункта 3.1 статьи 2 Закона N 478-ОЗ <1> | Минэкономразвития Омской области | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организации воспользовались льготой по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта | млн. рублей | 24 | 24 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | x | x | ||
Освобождение на 50% от уплаты налога - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта | Подпункт 2 пункта 2 статьи 4 Закона N 2514-ОЗ <2> | ||||||||||||||||
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
6.1 | Налог на имущество организаций | Освобождение на 50% от уплаты налога на имущество организаций собственников имущества, предназначенного для хранения продовольственных и непродовольственных товаров | Подпункт 4 пункта 2 статьи 4 Закона N 2514-ОЗ <2> | Минэкономразвития Омской области | Общая площадь введенных в эксплуатацию помещений, предназначенных для хранения продовольственных и непродовольственных товаров, организациями, воспользовавшимися налоговыми льготами (нарастающим итогом) | тыс. кв.м | x | - | 84 | 246 | 296 | 296 | - | - | - | ||
(п. 6.1 введен Постановлением Правительства Омской области от 29.02.2024 N 107-п; в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
6.2 | Налог на имущество организаций | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, реализующих инвестиционный проект в рамках заключенного в отношении инвестиционного проекта инвестиционного соглашения в порядке и по типовой форме, которые установлены Правительством Омской области (далее - инвестиционное соглашение) | Подпункт 16 пункта 1 статьи 4 Закона N 2514-ОЗ | Минэкономразвития Омской области | Объем инвестиций в рамках проектов, по которым организации заключили инвестиционное соглашение (нарастающим итогом с года заключения инвестиционного соглашения) | млн. рублей | x | x | 30 | 500 | - | - | - | - | - | ||
(п. 6.2 введен Постановлением Правительства Омской области от 25.04.2024 N 242-п) | |||||||||||||||||
7 | Транспортный налог | Освобождение от уплаты налога организаций, являющихся резидентами ОЭЗ, в отношении каждого транспортного средства, приобретаемого в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ и зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные организации после их регистрации в качестве резидентов ОЭЗ | Подпункт 10 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области от 18 ноября 2002 года N 407-ОЗ "О транспортном налоге" | Минэкономразвития Омской области | Доля транспортных средств, в отношении которых применяется налоговая льгота, в общем количестве транспортных средств, зарегистрированных на резидентов ОЭЗ | процентов | - | - | - | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | ||
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
8 | Упрощенная система налогообложения | Установление налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере предоставления бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | Пункт 1 статьи 3 Закона Омской области от 16 июля 2015 года N 1768-ОЗ "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" (далее - Закон N 1768-ОЗ) | Минэкономразвития Омской области | Темп роста количества индивидуальных предпринимателей, воспользовавшихся налоговой ставкой в размере 0% и применяющих упрощенную систему налогообложения | процентов к предыдущему году | 102,5 | 103 | 103,5 | x | x | x | x | x | x | ||
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
9 | Упрощенная система налогообложения | Установление налоговой ставки в размере 1% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и осуществляющих деятельность по отдельным видам экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также установление налоговой ставки в размере 5% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и осуществляющих деятельность по отдельным видам экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Минэкономразвития Омской области | Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся пониженными ставками, в общем количестве налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения | процентов | 13,5 | 13,5 | 13,5 | x | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
10 | Патентная система налогообложения | Установление налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере предоставления бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | Пункт 2 статьи 3 Закона N 1768-ОЗ | Минэкономразвития Омской области | Темп роста количества индивидуальных предпринимателей, воспользовавшихся налоговой ставкой в размере 0% и применяющих патентную систему налогообложения | процентов к предыдущему году | 101,5 | 102,0 | 101,5 | x | x | x | x | x | x | ||
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.03.2024 N 195-п) | |||||||||||||||||
________________
<1> по 31 декабря 2022 года;
<2> с 1 января 2023 года.
_______________