ЗАКОН
АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 22 апреля 2022 года N 20/2022-ОЗ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 8 апреля 2024 года)
(в ред. Законов Астраханской области от 22.11.2022 N 80/2022-ОЗ, от 15.12.2022 N 96/2022-ОЗ, от 22.02.2023 N 1/2023-ОЗ, от 25.04.2023 N 22/2023-ОЗ, от 27.12.2023 N 119/2023-ОЗ, от 08.04.2024 N 22/2024-ОЗ)
Принят
Думой
Астраханской области
19 апреля 2022 года
Статья 1
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории Астраханской области налог на имущество организаций (далее - налог), определяет налоговую ставку и порядок уплаты налога, предусматривает налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками, определяет особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.
Статья 2
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено частями 2, 3 настоящей статьи.
(в ред. Закона Астраханской области от 27.12.2023 N 119/2023-ОЗ)
2. Налоговая ставка в размере 2 процентов устанавливается в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 3.1 и 3.2 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона Астраханской области от 27.12.2023 N 119/2023-ОЗ)
3. Налоговая ставка в размере 0,3 процента устанавливается в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
(часть 3 введена Законом Астраханской области от 27.12.2023 N 119/2023-ОЗ)
Статья 3
Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 100 квадратных метров и помещения в них;
2) нежилые помещения общей площадью свыше 100 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(п. 3 в ред. Закона Астраханской области от 27.12.2023 N 119/2023-ОЗ)
Статья 4
1. Освобождаются от уплаты налога:
1) организации в отношении имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования регионального, межмуниципального значения и автомобильным дорогам местного значения, согласно приложению к настоящему Закону;
2) образовательные организации, осуществляющие дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее, дополнительное образование детей;
3) учреждения культуры.
В целях настоящей статьи к учреждениям культуры относятся библиотеки, музеи, дома и дворцы культуры, клубы;
4) учреждения, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта;
5) организации, получившие до 1 января 2023 года статус резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Астраханской области (далее - особая экономическая зона), в отношении имущества, учитываемого на их балансе, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение двенадцати лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;
6) организации, признанные до 1 января 2023 года управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение двенадцати лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;
7) организации в отношении имущества, относящегося к сетям газораспределения, введенным в эксплуатацию после 1 января 2022 года.
В целях настоящего пункта к сетям газораспределения относится единый производственно-технологический комплекс, включающий в себя наружные газопроводы, сооружения, технические и технологические устройства, расположенные на наружных газопроводах, и предназначенный для транспортировки природного газа от отключающего устройства, установленного на выходе из газораспределительной станции, до отключающего устройства, расположенного на границе сети газораспределения и сети газопотребления (в том числе сети газопотребления жилых зданий);
8) организации в отношении имущества, относящегося к сетям газораспределения, приобретенным в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества в 2023 - 2025 годах.
В целях настоящего пункта к сетям газораспределения относится единый производственно-технологический комплекс, включающий в себя наружные газопроводы, сооружения, технические и технологические устройства, расположенные на наружных газопроводах, и предназначенный для транспортировки природного газа от отключающего устройства, установленного на выходе из газораспределительной станции, до отключающего устройства, расположенного на границе сети газораспределения и сети газопотребления (в том числе сети газопотребления жилых зданий);
(п. 8 введен Законом Астраханской области от 27.12.2023 N 119/2023-ОЗ)
9) организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, формируемый в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации".
(п. 9 введен Законом Астраханской области от 27.12.2023 N 119/2023-ОЗ)
10) организации федеральной почтовой связи в отношении их имущества (за исключением имущества, сдаваемого в аренду) при условии направления в текущем налоговом периоде в полном объеме средств, высвободившихся в связи с предоставлением налоговой льготы, на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реконструкцией, реставрацией, модернизацией, техническим перевооружением зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются объекты почтовой связи организаций федеральной почтовой связи в населенных пунктах Астраханской области.
(п. 10 введен Законом Астраханской области от 08.04.2024 N 22/2024-ОЗ)
2. Организации в отношении вновь созданного (введенного в эксплуатацию) либо модернизированного (реконструированного) имущества, используемого для выращивания, производства и (или) переработки сельскохозяйственной продукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов, при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки организаций в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем, в котором такое имущество создано (введено в эксплуатацию) либо завершена его модернизация (реконструкция), освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона.
2.1. Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций, в отношении их имущества при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки организаций, освобождаются в 2023, 2024 годах от уплаты налога в размере 50 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона.
(часть 2.1 введена Законом Астраханской области от 22.02.2023 N 1/2023-ОЗ)
3. Организации в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект", за исключением случая, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога в размере:
1) исключен с 1 января 2023 года. - Закон Астраханской области от 22.11.2022 N 80/2022-ОЗ;
2) 64 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 500 млн рублей до 1 млрд рублей (включительно);
3) 73 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд рублей до 1,5 млрд рублей (включительно);
4) 82 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1,5 млрд рублей до 2 млрд рублей (включительно);
5) 91 процента суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 2 млрд рублей.
4. Организации в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным (приобретенным), технически перевооруженным, модернизированным, реконструированным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект", за исключением случаев, предусмотренных частями 4.1, 5 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога в размере:
(в ред. Закона Астраханской области от 25.04.2023 N 22/2023-ОЗ)
1) 46 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 200 млн рублей до 500 млн рублей (включительно);
2) 78 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 500 млн рублей до 1 млрд рублей (включительно);
3) 78 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд рублей до 3 млрд рублей (включительно);
4) 78 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 3 млрд рублей.
4.1. Организации в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным (приобретенным), технически перевооруженным, модернизированным, реконструированным в результате реализации инвестиционного проекта по виду экономической деятельности, предусмотренному подпунктом "а" пункта 1 части 7 статьи 13 Закона Астраханской области от 7 июля 2021 года N 67/2021-ОЗ "Об отдельных вопросах осуществления инвестиционной политики на территории Астраханской области", которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект", освобождаются от уплаты налога в размере:
1) 73 процентов суммы налога, исчисленной исходя из ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 30 млн рублей до 200 млн рублей (включительно);
