О порядке отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций, а также аудиторских организаций и актуариев для проведения проверок некредитных финансовых организаций

Глава 2. Организация проведения отбора

2.1. Для осуществления отбора Банк России формирует список аудиторских организаций, актуариев, соответствующих следующим требованиям (далее - Список):

аудиторская организация создана как юридическое лицо в соответствии с законодательством Российской Федерации;

аудиторская организация не находится в процессе ликвидации, аудиторская организация, актуарий не признаны несостоятельными (банкротами), в отношении аудиторской организации, актуария отсутствует решение арбитражного суда о введении одной из процедур банкротства в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)";

________________

Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст.4190; 2022, N 27, ст.4613.

аудиторская организация не имеет задолженности по налогам, сборам, по иным обязательным платежам перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами, размер которой превышает 25 процентов балансовой стоимости активов аудиторской организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации за год, предшествующий году направления документов и справочной информации в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Положения, в отношении аудиторской организации отсутствует факт непредставления налоговой отчетности более года;

актуарий не имеет задолженности по налогам, сборам, по иным обязательным платежам перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами, в отношении актуария отсутствует факт непредставления налоговой отчетности более года;

аудиторская организация, актуарий не имеют имущества, находящегося под арестом;

аудиторская организация, актуарий не привлечены к административному наказанию в виде административного приостановления деятельности, предусмотренного статьей 3_12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

________________

Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1; 2005, N 19, ст.1752; 2021, N 24, ст.4221.

информация об аудиторской организации, актуарии отсутствует в реестрах недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), ведение которых осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление контроля в сфере закупок в соответствии со статьей 104 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", статьей 5 Федерального закона от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", в реестре недобросовестных поставщиков Банка России, размещенном на официальном сайте Банка России;

________________

Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст.1652; 2022, N 16, ст.2606.

Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст.4571; 2022, N 27, ст.4632.

аудиторская организация не находится в процессе реорганизации в форме разделения или выделения;

актуарий, руководитель, члены коллегиального исполнительного органа и главный бухгалтер аудиторской организации не имеют непогашенную или неснятую судимость за преступления в сфере экономики и (или) преступления, предусмотренные статьями 289, 290, 291, 291_1, 291_2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в отношении них не осуществляется уголовное преследование за указанные преступления, не применено наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в кредитной организации или некредитной финансовой организации (далее - при совместном упоминании - поднадзорное лицо), а также указанные лица не привлечены к административному наказанию в виде дисквалификации;

________________

Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 25, ст.2954; 2011, N 19, ст.2714; N 50, ст.7362; 2016, N 27, ст.4257.

между аудиторской организацией (актуарием) и Банком России отсутствует конфликт интересов, в отношении аудиторской организации, актуария отсутствуют факты совершения действий коррупционного характера.

2.2. Аудиторские организации, актуарии для включения в Список должны направить в Банк России регистрационные, учредительные, финансовые документы и справочную информацию (приложение 1 к настоящему Положению), а также:

письменное согласие актуария, руководителя, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера аудиторской организации на обработку персональных данных (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению);

письменное согласие актуария, руководителя, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера аудиторской организации на распространение персональных данных (рекомендуемый образец приведен в приложении 3 к настоящему Положению), оформляемое в соответствии со статьей 10_1 Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных";

________________

Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст.3451; 2021, N 1, ст.58; 2022, N 29, ст.5233.

обязательство о недопущении аудиторской организацией действий коррупционного характера и предотвращении конфликта интересов (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 к настоящему Положению), оформляемое на бланке аудиторской организации (при наличии);

обязательство о недопущении актуарием действий коррупционного характера и предотвращении конфликта интересов (рекомендуемый образец приведен в приложении 5 к настоящему Положению).

2.3. В случае поступления от аудиторской организации, актуария документов и (или) справочной информации, не соответствующих требованиям, предусмотренным пунктом 2.2 настоящего Положения, Банк России не позднее двух рабочих дней, следующих за днем их поступления, должен уведомить об этом аудиторскую организацию, актуария с указанием выявленных Банком России несоответствий требованиям, предусмотренным пунктом 2.2 настоящего Положения.