ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 21 сентября 2022 года N 804-П
О порядке отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций, а также аудиторских организаций и актуариев для проведения проверок некредитных финансовых организаций
Настоящее Положение на основании части второй статьи 73 и части третьей статьи 76_5 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 16 сентября 2022 года N ПСД-57) устанавливает порядок отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций, а также аудиторских организаций и актуариев для проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций.
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2013, N 30, ст.4084; 2019, N 29, ст.3857.
Глава 1. Общие положения
1.1. Отбор аудиторской организации для проведения проверки кредитной организации, а также аудиторской организации и актуария для проведения проверки деятельности некредитной финансовой организации (далее - отбор) проводится Банком России посредством использования информационных ресурсов электронной торговой площадки, информация о которой размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее соответственно - официальный сайт Банка России, электронная торговая площадка).
1.2. Банк России, аудиторские организации, актуарии осуществляют обмен документами, предусмотренными настоящим Положением, с использованием электронной торговой площадки.
1.3. Участие в отборе является добровольным.
1.4. Затраты аудиторских организаций, актуариев на подготовку и представление в Банк России документов в связи с проведением отбора Банком России не возмещаются.
1.5. Документы, представляемые в Банк России аудиторскими организациями, актуариями в связи с проведением отбора, должны быть составлены на русском языке и подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя аудиторской организации (уполномоченного им лица) либо актуария.
К документам, составленным на иностранном языке, должен прилагаться перевод на русский язык. Верность перевода или подлинность подписи переводчика должны быть засвидетельствованы в соответствии со статьей 35, частью первой статьи 38, статьями 46, 80 и 81 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года N 4462-I.
________________
Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 10, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30, ст.4268; 2019, N 52, ст.7798; 2021, N 22, ст.3678; N 27, ст.5182.
1.6. Режим обработки и использования Банком России, аудиторскими организациями, актуариями информации, содержащейся в документах, составляемых в связи с проведением отбора, должен обеспечивать ее конфиденциальность.
1.7. Аудиторские организации, актуарии не допускаются к участию в отборах в течение десяти лет со дня представления Банку России недостоверных сведений о соответствии требованиям, предусмотренным пунктами 2.1 и (или) 2.7 настоящего Положения, при фактическом несоответствии таким требованиям либо недостоверных сведений, влияющих на оценку и (или) сопоставление Банком России конкурентных предложений в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.
Глава 2. Организация проведения отбора
2.1. Для осуществления отбора Банк России формирует список аудиторских организаций, актуариев, соответствующих следующим требованиям (далее - Список):
аудиторская организация создана как юридическое лицо в соответствии с законодательством Российской Федерации;
аудиторская организация не находится в процессе ликвидации, аудиторская организация, актуарий не признаны несостоятельными (банкротами), в отношении аудиторской организации, актуария отсутствует решение арбитражного суда о введении одной из процедур банкротства в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)";
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст.4190; 2022, N 27, ст.4613.
аудиторская организация не имеет задолженности по налогам, сборам, по иным обязательным платежам перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами, размер которой превышает 25 процентов балансовой стоимости активов аудиторской организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации за год, предшествующий году направления документов и справочной информации в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Положения, в отношении аудиторской организации отсутствует факт непредставления налоговой отчетности более года;
актуарий не имеет задолженности по налогам, сборам, по иным обязательным платежам перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами, в отношении актуария отсутствует факт непредставления налоговой отчетности более года;
аудиторская организация, актуарий не имеют имущества, находящегося под арестом;
аудиторская организация, актуарий не привлечены к административному наказанию в виде административного приостановления деятельности, предусмотренного статьей 3_12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1; 2005, N 19, ст.1752; 2021, N 24, ст.4221.
информация об аудиторской организации, актуарии отсутствует в реестрах недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), ведение которых осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление контроля в сфере закупок в соответствии со статьей 104 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"
, статьей 5 Федерального закона от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"
, в реестре недобросовестных поставщиков Банка России, размещенном на официальном сайте Банка России;
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст.1652; 2022, N 16, ст.2606.
Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст.4571; 2022, N 27, ст.4632.
аудиторская организация не находится в процессе реорганизации в форме разделения или выделения;
актуарий, руководитель, члены коллегиального исполнительного органа и главный бухгалтер аудиторской организации не имеют непогашенную или неснятую судимость за преступления в сфере экономики и (или) преступления, предусмотренные статьями 289, 290, 291, 291_1, 291_2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в отношении них не осуществляется уголовное преследование за указанные преступления, не применено наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в кредитной организации или некредитной финансовой организации (далее - при совместном упоминании - поднадзорное лицо), а также указанные лица не привлечены к административному наказанию в виде дисквалификации;
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 25, ст.2954; 2011, N 19, ст.2714; N 50, ст.7362; 2016, N 27, ст.4257.
между аудиторской организацией (актуарием) и Банком России отсутствует конфликт интересов, в отношении аудиторской организации, актуария отсутствуют факты совершения действий коррупционного характера.
2.2. Аудиторские организации, актуарии для включения в Список должны направить в Банк России регистрационные, учредительные, финансовые документы и справочную информацию (приложение 1 к настоящему Положению), а также:
письменное согласие актуария, руководителя, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера аудиторской организации на обработку персональных данных (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению);
письменное согласие актуария, руководителя, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера аудиторской организации на распространение персональных данных (рекомендуемый образец приведен в приложении 3 к настоящему Положению), оформляемое в соответствии со статьей 10_1 Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных";
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст.3451; 2021, N 1, ст.58; 2022, N 29, ст.5233.
обязательство о недопущении аудиторской организацией действий коррупционного характера и предотвращении конфликта интересов (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 к настоящему Положению), оформляемое на бланке аудиторской организации (при наличии);
обязательство о недопущении актуарием действий коррупционного характера и предотвращении конфликта интересов (рекомендуемый образец приведен в приложении 5 к настоящему Положению).
2.3. В случае поступления от аудиторской организации, актуария документов и (или) справочной информации, не соответствующих требованиям, предусмотренным пунктом 2.2 настоящего Положения, Банк России не позднее двух рабочих дней, следующих за днем их поступления, должен уведомить об этом аудиторскую организацию, актуария с указанием выявленных Банком России несоответствий требованиям, предусмотренным пунктом 2.2 настоящего Положения.
Банк России не позднее десяти рабочих дней, следующих за днем поступления от аудиторской организации, актуария документов и справочной информации, соответствующих требованиям, предусмотренным пунктом 2.2 настоящего Положения, должен:
включить аудиторскую организацию, актуария в Список (в случае соответствия аудиторской организации, актуария требованиям, предусмотренным пунктом 2.1 настоящего Положения);
отказать во включении аудиторской организации, актуария в Список (в случае несоответствия аудиторской организации, актуария требованиям, предусмотренным пунктом 2.1 настоящего Положения).
2.4. Банк России уведомляет аудиторскую организацию, актуария о включении (об отказе во включении) аудиторской организации, актуария в Список не позднее десяти рабочих дней, следующих за днем поступления от аудиторской организации, актуария документов и справочной информации, соответствующих требованиям, предусмотренным пунктом 2.2 настоящего Положения. В уведомлении об отказе во включении в Список Банк России должен указать причины отказа.
2.5. В целях обеспечения актуальности Списка Банк России не реже одного раза в квартал осуществляет мониторинг соответствия аудиторских организаций, актуариев, включенных в Список, требованиям, предусмотренным пунктом 2.1 настоящего Положения, в том числе вправе запросить у таких аудиторских организаций, актуариев документы и справочную информацию, предусмотренные пунктом 2.2 настоящего Положения, с указанием срока представления указанных документов и справочной информации.
