Не вступил в силу

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 15 ноября 2024 года № ЕД-7-15/1035@

О внесении изменений в приказ ФНС России от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@



В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 16 статьи 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, а также в связи с принятием федеральных законов от 22.04.2024 № 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и от 08.08.2024 № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"

приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@ "Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2024, регистрационный № 78197) следующие изменения:

1.1. В пункте 1:

абзац седьмой признать утратившим силу;

в абзацах восьмом, девятом, двадцать втором, двадцать третьем слова "и предусмотренного подпунктом 3" заменить словами ", предусмотренных подпунктом 2";

в абзацах десятом, двадцать четвертом слова "и предусмотренного подпунктом 3" заменить словами ", предусмотренных подпунктом 2";

абзац двадцать первый признать утратившим силу.

1.2. В приложении № 14:

1.2.1. Главу VI признать утратившей силу.

1.2.2. В заголовках глав VII, VIII и пунктах 43, 50 слова "и предусмотренного подпунктом 3" заменить словами ", предусмотренных подпунктом 2".

1.2.3. В заголовках главы IX и пункте 57 слова "и предусмотренного подпунктом 3" заменить словами ", предусмотренных подпунктом 2".

1.3. Приложение № 21 изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.4. Приложение № 22 изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.5. Приложение № 23 изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.04.2025.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогового контроля в форме камеральных проверок.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

Д.В.Егоров

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

22 января 2025 года,

регистрационный № 80999

Приложение № 1

к приказу ФНС России

от 15 ноября 2024 года № ЕД-7-15/1035@

"Приложение № 21

к приказу ФНС России

от 14 марта 2024 года № ЕД-7-15/202@

Формат представления реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров автомобильным транспортом), в электронной форме

I. Общие положения

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров автомобильным транспортом), в электронной форме (далее - Реестр).

2. Реестр представляется в виде двух обязательных частей:

- сведения, определяющие Реестр. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 813;

- сведения из документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 813-1.

II. Описание файла обмена сведений, определяющих реестр

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRTRINNDS;

A_K - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов") (далее - СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRTRINNDS_1_813_01_05_05_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

     Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

 

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.05

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы документа по классификатору налоговых документов (КНД)

КНД

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.


Принимает значение: 1155113

Дата формирования документа

ДатаДок

А

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.


Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

T(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

Налоговый период (код)

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

 

 

 

 

 

 

01-январь |


02 - февраль |

 

 

 

 

 

 

03 - март |


04 - апрель |

 

 

 

 

 

 

05 - май |


06 - июнь |

 

 

 

 

 

 

07 - июль |


08 - август |

 

 

 

 

 

 

09 - сентябрь |


10 - октябрь |

 

 

 

 

 

 

11 - ноябрь |


12 - декабрь |

 

 

 

 

 

 

21 - 1 квартал |


22 - 2 квартал |

 

 

 

 

 

 

23 - 3 квартал |


24 - 4 квартал |

 

 

 

 

 

 

51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |


54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |

 

 

 

 

 

 

55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |


56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |

 

 

 

 

 

 

71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации |


72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации |

 

 

 

 

 

 

73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации |


74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации |

 

 

 

 

 

 

75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации |


76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации |

 

 

 

 

 

 

77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации |

 

 

 

 

 

 

78 - за август при реорганизации (ликвидации) организации |


79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации |

 

 

 

 

 

 

80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации |


81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации |

 

 

 

 

 

 

82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>.


Год в формате ГГГГ

Номер корректировки (реестра)

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:


0 - первичный документ,


1, 2, 3 и так далее - уточненный документ.


Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа

Имя файла, содержащего сведения из реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров автомобильным транспортом)

НаимРеестрТРСД_8

А

T(1-255)

О

Содержит (повторяет) имя файла (с расширением) с префиксом KO_RRTRINNDS.2

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Реестр, содержащий сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров автомобильным транспортом)

РеестрТРСД_8

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.9