РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах
Принят
Государственной Думой
23 июля 2024 года
Одобрен
Советом Федерации
2 августа 2024 года
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст.3824; 1999, № 28, ст.3487; 2000, № 2, ст.134; 2002, № 1, ст.2; 2003, № 22, ст.2066; № 23, ст.2174; № 27, ст.2700; № 52, ст.5037; 2004, № 27, ст.2711; № 31, ст.3231; 2006, № 31, ст.3436; 2007, № 1, ст.28, 31; № 18, ст.2118; № 22, ст.2563, 2564; 2008, № 26, ст.3022; № 30, ст.3616; № 48, ст.5519; 2009, № 48, ст.5733; № 51, ст.6155; 2010, № 31, ст.4198; № 32, ст.4298; № 40, ст.4969; № 45, ст.5752; № 48, ст.6247; № 49, ст.6420; 2011, № 1, ст.16; № 27, ст.3873; № 29, ст.4291; № 30, ст.4575, 4593; № 47, ст.6611; № 48, ст.6730; № 49, ст.7014, 7070; 2012, № 26, ст.3447; № 27, ст.3588; № 50, ст.6954; 2013, № 19, ст.2321; № 23, ст.2866; № 26, ст.3207; № 30, ст.4049, 4081; № 40, ст.5037, 5038; № 44, ст.5645, 5646; 2014, № 14, ст.1544; № 26, ст.3404; № 40, ст.5315; № 45, ст.6157, 6158; № 48, ст.6657, 6660, 6663; 2015, № 18, ст.2616; № 24, ст.3377; № 29, ст.4358; 2016, № 1, ст.6; № 7, ст.920; № 15, ст.2063; № 18, ст.2486, 2506, 2510; № 22, ст.3092; № 27, ст.4173, 4174, 4176, 4177; № 49, ст.6842, 6844; 2017, № 49, ст.7307, 7312, 7313, 7315; 2018, № 1, ст.20; № 30, ст.4534; № 31, ст.4819, 4821; № 32, ст.5087, 5095, 5127; № 45, ст.6828; № 49, ст.7496, 7519; № 53, ст.8416, 8472; 2019, № 18, ст.2225; № 23, ст.2908; № 39, ст.5375; 2020, № 5, ст.492; № 13, ст.1857; № 14, ст.2032; № 46, ст.7212, 7215; № 48, ст.7627; 2021, № 1, ст.9; № 8, ст.1196; № 17, ст.2886; № 24, ст.4217; № 49, ст.8143; 2022, № 9, ст.1250; № 11, ст.1602; № 13, ст.1955, 1956; № 18, ст.3006; № 22, ст.3544; № 27, ст.4626; № 29, ст.5206, 5230; № 48, ст.8310; № 52, ст.9382; 2023, № 1, ст.11, 12; № 12, ст.1877; № 16, ст.2762; № 23, ст.4016; № 32, ст.6121, 6147; № 45, ст.7993; № 49, ст.8656; № 52, ст.9508, 9523, 9524; 2024, № 10, ст.1314; № 13, ст.1681; № 23, ст.3038; Российская газета, 2024, 17 июля) следующие изменения:
1) в пункте 3 статьи 4:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
"3. Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022-2028 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие:";
б) в подпункте 6 цифры "2024" заменить цифрами "2028";
2) в пункте 2 статьи 11:
а) абзацы девятнадцатый и двадцатый признать утратившими силу;
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"документ, подтверждающий постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, - выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе организации или физического лица по соответствующему основанию, установленному настоящим Кодексом. Документами, подтверждающими постановку на учет в налоговом органе, также являются выписка из единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе российской организации по месту ее нахождения, месту нахождения филиала (представительства), сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение; выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через аккредитованные филиал, представительство; выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту его жительства.";
3) в абзаце втором пункта 3 статьи 11_2 слова "пунктом 4_6 или 4_10 статьи 83," заменить словами "пунктами 4_6, 4_10 статьи 83 или";
4) в статье 11_3:
а) подпункт 5 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"5) в связи с представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227_1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года № 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года № 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности".";
б) в пункте 5:
в подпункте 8 слово "решений" заменить словами "вступивших в силу решений";
подпункт 9 после слов "решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично" дополнить словами ", решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами,";
в подпункте 10 слова "либо решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами," исключить;
дополнить подпунктом 16_1 следующего содержания:
"16_1) извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции - со дня представления такого извещения в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса;";
в) подпункт 4 пункта 7 изложить в следующей редакции:
"4) уплаченные налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов) не в качестве единого налогового платежа суммы налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года № 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года № 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности";";
5) в статье 12:
а) в наименовании слова "(представительных) органов государственной власти" заменить словом "органов";
б) в пункте 3:
в абзаце третьем слова "(представительными) органами государственной власти" заменить словом "органами";
в абзаце четвертом слова "(представительными) органами государственной власти" заменить словом "органами";
в) в абзаце третьем пункта 7 слова "(представительные) органы государственной власти" заменить словом "органы";
6) абзац второй пункта 5_1 статьи 23 признать утратившим силу;
7) подпункт 3 пункта 1 статьи 25_11 изложить в следующей редакции:
"3) документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе;";
8) пункт 4 статьи 31 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае направления налоговым органом налогоплательщику, указанному в абзаце первом пункта 5_1 статьи 23 настоящего Кодекса, документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота датой его получения считается шестой день со дня направления такого документа, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.";
9) в статье 45:
а) подпункт 3 пункта 3 признать утратившим силу;
б) подпункт 5 пункта 7 изложить в следующей редакции:
"5) со дня перечисления денежных средств не в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.
Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года № 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года № 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности";";
10) в статье 46:
а) пункт 1 дополнить словами "и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";
б) абзац первый пункта 4 после слов "двух месяцев после истечения указанного срока" дополнить словами "либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности";
11) в статье 48:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.";
б) абзац второй пункта 4 дополнить словами ", об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена";
в) абзац второй пункта 7 дополнить словами "и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";
12) в абзаце четвертом пункта 4 статьи 52 цифры "100" заменить цифрами "300";
13) в абзаце четвертом пункта 3 статьи 56 слова "Кодексом. Льготы" заменить словами "Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о региональных налогах. Льготы";
14) пункт 1 статьи 58 дополнить абзацем следующего содержания:
"Уплата страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности осуществляется не в качестве единого налогового платежа. Перечни указанных в настоящем пункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года № 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года № 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности".";
15) статью 61 дополнить пунктом 7_1 следующего содержания:
"7_1. Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, могут устанавливаться дополнительные требования к поручителю и имуществу, которое может быть предметом залога, для целей предоставления отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита.";
16) в статье 64:
а) абзац второй пункта 1 изложить в следующей редакции:
"В случае вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи срок, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, исчисляется:";
б) абзац четвертый пункта 3 после слов "действия отсрочки или рассрочки" дополнить словами "начиная со дня вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки";
в) в пункте 4:
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
"1) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов), справки оператора платформы цифрового рубля о ежемесячных оборотах цифровых рублей за каждый месяц из предшествующих месяцу подачи указанного заявления трех месяцев по всем счетам этого лица в банках, счету цифрового рубля (при наличии счета цифрового рубля), в том числе закрытым в указанный период, при обращении с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по основаниям, указанным в подпункте 4 или 7 пункта 2 настоящей статьи, справки банков о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, с раскрытием содержащейся в них информации либо об их отсутствии в этой картотеке на всех счетах этого лица в банках;";
подпункт 2 дополнить словами ", справки оператора платформы цифрового рубля об остатках цифровых рублей на счете цифрового рубля (при наличии счета цифрового рубля) при обращении с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи";
г) абзац второй пункта 9 после слова "рассрочки" дополнить словами "и до вступления решения о предоставлении отсрочки или рассрочки в силу (наступления обстоятельств, указанных в абзаце седьмом пункта 10 настоящей статьи) или до отказа в предоставлении отсрочки или рассрочки";
17) абзац второй пункта 4 статьи 68 после слов "сумму процентов, исчисленную в соответствии с таким решением о предоставлении отсрочки или рассрочки" дополнить словами "начиная со дня вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки";
18) в статье 70:
а) пункт 1 после слов "этого лица" дополнить словами "в размере, превышающем 3000 рублей";
б) пункт 2 изложить в следующей редакции:
