Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 6 сентября 2024 года № ЕД-7-23/718@

Об утверждении порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов

В соответствии с пунктами 6, 7 статьи 105.26 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также в целях обеспечения исполнения положений приказов ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним", от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля"

приказываю:

1. Утвердить Порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов (далее - СРЕГ105) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению налогового мониторинга (М.А.Крашенинникова) обеспечить методологическое сопровождение формирования и ведения СРЕГ105.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогового мониторинга.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.Егоров

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "__" _______ 2024 года № _____

Порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов

Введение

Ведомственный справочник регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов (блок "РСД") (далее - СРЕГ105) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

СРЕГ105 предназначен для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

СРЕГ105 ведется в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

Методологическое сопровождение СРЕГ105 выполняет структурное подразделение ЦА ФНС России, осуществляющее разработку комплексных стандартных процедур проведения налогового мониторинга, регламентов, порядков и программ проведения мероприятий налогового контроля, оформления и реализации их результатов.

1. Объекты учета

Объектами классификации являются регистры, определяющие единые требования к порядку проведения контроля операций, связанных с исчислением налога на прибыль в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов (блок "РСД"), в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

2. Состав и структура справочника

СРЕГ105 состоит из четырнадцати таблиц:

SREG01 - Таблица "Регистры";

SREG02 - Таблица "Связанные регистры";

SREG03 - Таблица "Регистры и виды налогов";

SREG04 - Таблица "Группы граф регистров";

SREG05 - Таблица "Графы регистров";

SREG06 - Таблица "Справочники";

SREG07 - Таблица "Графы регистра и справочники";

SREG08 - Таблица "Графы регистра и показатели налоговой декларации";

SREG09 - Таблица "Графы регистров и статьи НК РФ";

SREG10 - Таблица "Алгоритмы граф регистров";

SREG11 - Таблица "Графы регистра и контроли (этапы контролей)";

SREG12 - Таблица "Регистры и условия предоставления";

SREG13 - Таблица "Атрибуты справочников";

SREG14 - Таблица "Значения атрибутов внутренних справочников".

Описание реквизитов СРЕГ105 представлено в таблицах 1-14.

2.1 Таблица "Регистры" (SREG01)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код регистра, наименование регистра, код блока контролей, отправитель (1 - налогоплательщик, 0 - налоговый орган), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODR (код регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG01.TXT.

Таблица 1. Состав и форматы полей таблицы SREG01

2.2 Таблица "Связанные регистры" (SREG02)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код связи регистров, код регистра, код связанного регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCON (код связи регистров) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG02.TXT.

Таблица 2. Состав и форматы полей таблицы SREG02

2.3 Таблица "Регистры и виды налогов" (SREG03)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия регистра и вида налога, код регистра, код налога, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODRN (код соответствия регистра и вида налога) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG03.TXT.

Таблица 3. Состав и форматы полей таблицы SREG03

2.4 Таблица "Группы граф регистров" (SREG04)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код группы граф регистра, наименование группы граф регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODGG (код группы граф регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG04.TXT.

Таблица 4. Состав и форматы полей таблицы SREG04