ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 27 июня 2024 года № ЕД-7-23/497@

Об утверждении Порядка ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга

В соответствии с пунктами 6, 7 статьи 105.26 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также в целях обеспечения исполнения положений приказов ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним", от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля"

приказываю:

1. Утвердить Порядок ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга (далее - СРИСК) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению налогового мониторинга (М.А.Крашенинникова) обеспечить методологическое сопровождение формирования и ведения СРИСК.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогового мониторинга.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.Егоров

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 27 июня 2024 года № ЕД-7-23/497@

Порядок ведения справочника рисков для целей налогового мониторинга введение

Ведомственный Справочник рисков для целей налогового мониторинга (далее - СРИСК) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

СРИСК предназначен для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

СРИСК ведется в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

Методологическое сопровождение СРИСК выполняет структурное подразделение ЦА ФНС России, осуществляющее разработку комплексных стандартных процедур проведения налогового мониторинга, регламентов, порядков и программ проведения мероприятий налогового контроля, оформления и реализации их результатов (далее - ответственное структурное подразделение ЦА ФНС).

1. Объекты классификации

Объектами классификации являются риски, связанные с исчислением налогов, сборов, страховых взносов, в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях налогового мониторинга.

2. Состав и структура справочника

СРИСК состоит из восьми таблиц:

RSK01 - таблица "Реестр рисков";

RSK02 - таблица "Перечень областей риска";

RSK03 - таблица "Сделки (операции)";

RSK04 - таблица "Перечень направлений выявления риска";

RSK05 - таблица "Риски и направления выявления риска";

RSK06 - таблица "Риски и статьи НК РФ";

RSK07 - таблица "Риск-факторы";

RSK08 - таблица "Риски и риск-факторы".

Описание реквизитов СРИСК представлено в таблицах 1-8.

2.1. Таблица "Реестр рисков"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код риска, наименование риска, описание риска, код сделки (операции), бизнес-процесс (операция), категория риска (1 - общий, 2 - отраслевой), код области риска, код налога, код блока контроля, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей KODR (код риска) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK01.TXT.

Таблица 1. Состав и форматы полей таблицы RSK01

2.2. Таблица "Перечень областей риска"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код области риска, наименование области риска, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей ORSK (код области риска) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK02.TXT.

Таблица 2. Состав и форматы полей таблицы RSK02

2.3. Таблица "Сделки (операции)"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код сделки (операции), наименование сделки (операции), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей DEAL (код сделки (операции) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK03.TXT.

Таблица 3. Состав и форматы полей таблицы RSK03

2.4. Таблица "Перечень направлений выявления риска"

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код направления выявления риска (НВР), код НВР 1 уровня, направление выявления риска 1 уровня, код НВР 2 уровня, направление выявления риска 2 уровня, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером записи, который структурно состоит из объединения полей NVR (код направления выявления риска (НВР)) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - RSK04.TXT.

Таблица 4. Состав и форматы полей таблицы RSK04