ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29 марта 2024 года № СД-4-23/3609@
О рекомендуемых формах и форматах документов, используемых при проведении налогового мониторинга в отношении участников СЗПК
Федеральная налоговая служба сообщает, что пунктом 7.1 части 8 статьи 10 Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено обязательство компаний, заключивших соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), по переходу на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения СЗПК.
Предметом налогового мониторинга в отношении организации, признаваемой налогоплательщиком - участником СЗПК, наряду с проверкой правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, также является проверка фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки (абзац 4 пункта 1 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации).
Кроме того, Концепцией развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 21.02.2020 № 381-р (далее - Концепция), предусмотрено создание и внедрение подсистемы "Налоговый мониторинг", обеспечивающей автоматизацию процессов налогового контроля в форме налогового мониторинга.
В связи с этим Федеральной налоговой службой в рамках работы над универсальными формами документов (информации) при осуществлении налогового мониторинга в отношении организации, признаваемой налогоплательщиком - участником СЗПК, направляются рекомендуемые формы документов и форматы их представления в электронной форме:
- форма заявления о предоставлении заключения о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией размеров фактически понесенных затрат, а также об отсутствии (о наличии) невыполненных мотивированных мнений, направленных организации в ходе проведения налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки (приложение № 1 к настоящему письму);
- форма заключения о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией размеров фактически понесенных затрат, а также об отсутствии (о наличии) невыполненных мотивированных мнений, направленных организации в ходе проведения налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки (приложение № 2 к настоящему письму);
- форма уведомления о представлении организацией, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, заявления об отказе в проведении налогового мониторинга (приложение № 3 к настоящему письму);
- форма уведомления о досрочном прекращении налогового мониторинга в отношении организации, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений (приложение № 4 к настоящему письму);
- форма уведомления о невозможности предоставления заключения о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией размеров фактически понесенных затрат, а также об отсутствии (о наличии) невыполненных мотивированных мнений, направленных организации в ходе проведения налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки (приложение № 5 к настоящему письму);
- формат представления заявления о предоставлении заключения о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией размеров фактически понесенных затрат, а также об отсутствии (о наличии) невыполненных мотивированных мнений, направленных организации в ходе проведения налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, в электронной форме (приложение № 6 к настоящему письму);
- формат представления уведомления в отношении организации, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в рамках проведения налогового мониторинга (приложение № 7* к настоящему письму).
________________
* Приложение см. по ссылке. - Примечание изготовителя базы данных.
Актуальные версии вышеуказанных форматов, а также xsd-схемы к ним размещены на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (www.nalog.gov.ru) в разделе "Документы". Указанные форматы подлежат применению с 01.05.2024.
Федеральная налоговая служба поручает межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
Д.С.Сатин
Стр. |
Форма по КНД 1150140
В | |||||||
(наименование налогового органа) | |||||||
Код налогового органа | |||||||
Период проведения налогового мониторинга |
Заявление №_________
о предоставлении заключения о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией размеров фактически понесенных затрат, а также об отсутствии (о наличии) невыполненных мотивированных мнений, направленных организации в ходе проведения налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки
Полное наименование организации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН | КПП | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
просит предоставить в соответствии с пунктом 1 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 7.1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", также в связи с реализацией соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
от | № | заключение: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(дата и номер СЗПК) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
о не выявленных (выявленных) при проведении налогового контроля фактах искажения организацией размеров фактически понесенных затрат, а также об отсутствии (о наличии) невыполненных мотивированных мнений, направленных организации в ходе проведения налогового мониторинга по вопросам правильности определения размеров фактически понесенных затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, за период (периоды) проведения налогового мониторинга (далее - заключение): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за | год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за | год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за | год |
№ | наименование объекта, в отношении которого предоставляется заключение | инвентарный номер объекта, в отношении которого предоставляется заключение |
1 | 2 | 3 |
ИНН | ||||||||||||||||
КПП | Стр. |
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: | Заполняется работником налогового органа | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 - законный представитель | Настоящее заявление представлено (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - уполномоченный представитель | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на | страницах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
с приложением подтверждающих документов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
или их копий на | листах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата представления | • | • | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
заявления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Зарегистриро- | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
фамилия, имя, отчество | Подпись | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Подпись | Дата | • | • | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(фамилия, имя, отчество) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер контактного телефона | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование и реквизиты документа, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||