ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 13 декабря 2023 года N БС-4-21/15555@
О подготовке к массовому направлению налоговых уведомлений за налоговый период 2023 года
В целях реализации пункта 4 статьи 52, пункта 6 статьи 228, пункта 3 статьи 363, пункта 4 статьи 397, пункта 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, приказа ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@ "Об утверждении формы налогового уведомления" направляю для исполнения прилагаемый План-график основных контрольных событий по подготовке к массовому направлению налоговых уведомлений за налоговый период 2023 года.
Руководителям (и.о. руководителя) УФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 10, МИ ФНС России по ЦОД поручается обеспечить исполнение указанного Плана-графика, в т.ч. с определением ответственных структурных подразделений и должностных лиц, а также с проведением ежемесячного мониторинга исполнения в течение января - августа 2024 года.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
С.Л.Бондарчук
Приложение
к письму ФНС России
от 13 декабря 2023 года N БС-4-21/15555@
План-график основных контрольных событий по подготовке к массовому направлению налоговых уведомлений за налоговый период 2023 года
N п/п | Контрольное событие | Предельный срок исполнения | Ответственный за исполнение |
Раздел 1. Мероприятия, касающиеся сведений ЕГРН и выполнения учетных действий | |||
1.1. | Обеспечение актуализации сведений в ЕГРН об адресах физических лиц по возвращенным в 2023 г. в налоговый орган документам (включая налоговые уведомления) с отметкой о недостоверном адресе корреспондента. | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
1.2. | Актуализация кодов налоговых органов и почтовых индексов адресов места жительства физических лиц, в том числе адресов, сведения о которых внесены в ЕГРН на основании заявлений о предоставлении налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем налоговому органу адреса для направления документов по почте (по форме 1-А). | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
1.3. | Выполнение мероприятий по нормализации в ЕГРН сведений в отношении владельцев транспортных средств, имеющих "пересечение" периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах. | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
1.4. | Выполнение мероприятий /в рамках типового процесса А.05 "Проведение уточняющих мероприятий при идентификации физических лиц"/ по визуальной идентификации в АИС физических лиц-правообладателей объектов недвижимости и (или) транспортных средств (по сведениям для периода 2023 г., проведение мероприятий по обработке результатов запросов в подразделения миграционного учета МВД России, добавление сведений о лицах в АИС). | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) ФКУ |
Раздел 2. Мероприятия, касающиеся настройки исходных данных, используемых для исчисления налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений | |||
2.1. | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцессов 103.05.01.00.0010 "Взаимодействие с органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество", 103.05.01.00.0020 "Взаимодействие с органами Государственной инспекции безопасности дорожного движения (ГИБДД) по приему сведений об объектах транспорта и их владельцах", 103.05.01.00.0030 "Взаимодействие с органами Государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (Гостехнадзор)", 103.05.01.00.0060 "Взаимодействие с органами Государственной инспекции по маломерным судам Российской Федерации (ГИМС)", 103.05.01.00.0050 "Взаимодействие с Федеральным агентством морского и речного транспорта (Росморречфлот)", 103.05.01.00.0040 "Взаимодействие с Федеральным агентством воздушного транспорта (Росавиация)", 103.05.01.00.0140 "Взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими государственную регистрацию государственных воздушных судов, а также осуществляющими ведение Государственного реестра государственных воздушных судов Российской Федерации"/ "годовых" сведений в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ, относящихся к налоговому периоду 2023 г. (в пределах полномочий налоговых органов). | 27.03.2024 | УНИ, ИФНС (УФНС), МИ по ЦОД, ФКУ |
2.2. | Обеспечение устранения ошибок ФЛК при обработке сведений об объектах налогообложения и их владельцах, поступивших в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ, за 2023 г. | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС), МИ по ЦОД |
2.3. | Представление в УНИ информации о результатах обработки "годовых" (за 2023 г.) сведений, поступивших в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ (количество принятых сведений, количество обработанных сведений, отчет об ошибках ФЛК). | по состоянию на 5 число отчетного месяца с 01.03 по 30.05 | ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России |
2.4. | Обеспечение проверки наличия в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0080 "Взаимодействие с уполномоченными органами власти субъектов Российской Федерации по приему и обработке перечней объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости"/ сведений об объектах налогообложения, включенных в перечень, сформированный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ на 2023 г., а также объектов, образованных в результате раздела или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень, в соответствии с пунктом 10 статьи 378.2 НК РФ. | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
2.5. | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса ТП 103.05.01.00.0170 "Взаимодействие с органом или иным лицом, уполномоченным МВД России, по приему сведений о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением)"/ сведений (за 2023 г.) о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением). | 27.03.2024 | УНИ |
2.6. | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0110 "Взаимодействие с органами, осуществляющими государственный земельный надзор, и органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль" в соответствии с пунктом 18 статьи 396 НК РФ/ сведений (за 2023 г.) территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством Российской Федерации на осуществление федерального государственного земельного контроля (надзора)), а также органов, осуществляющих муниципальный земельный контроль. | 27.03.2024 | УФНС, |
2.7 | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.06.01.02.0020 "Взаимодействие с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации или с находящимся в его ведении учреждением, которые осуществляют функции в сфере социальной защиты населения" в соответствии с пунктом 19 статьи 396 НК РФ/ сведений (за 2023 г.) уполномоченных органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации или находящихся в их ведении учреждений, которые осуществляют функции в сфере социальной защиты населения. | 27.03.2024 | УФНС |
2.7.* | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0160. "Взаимодействие с органом или иным лицом, уполномоченным на выдачу разрешения на строительство в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности, по приему сведений о выдаче указанных разрешений" в соответствии с пунктом 21 статьи 396 НК РФ/ сведений (за 2023 г.). | 27.03.2024 | УФНС, |
________________ | |||
2.8. | Обеспечение в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0010 "Расчет налогов ФЛ, исчисляемых налоговым органом (имущество, земля, транспорт)"/ мероприятий по установлению повышающего коэффициента для расчета земельного налога в соответствии с пунктами 15, 16 статьи 396 НК РФ (для налогового периода 2023 г.). | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
2.9. | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0100 "Взаимодействие с СФР в части получения сведений о лицах, указанных в подпункте 2 пункта 9.4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации" в соответствии с подпунктом 2 пункта 9.4 статьи 85 НК РФ/ сведений за 2023 г. | 27.03.2024 | УНИ |
2.10. | Обеспечение получения (по запросу) и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0010 "Расчет налогов ФЛ, исчисляемых налоговым органом (имущество, земля, транспорт)"/ сведений (за 2023 г.) органов (организаций) учета жилищного фонда о налогооблагаемых объектах капитального строительства, прекративших существование, в т.ч. в связи с их гибелью, сносом или уничтожением. | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
2.11. | Обеспечение получения (по запросу) и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0010/ в соответствии с пунктом 6 статьи 53 Земельного кодекса Российской Федерации сведений (за 2023 г.) органов государственной власти и (или) органов местного самоуправления о прекращении права пожизненного наследуемого владения, права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком. | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
2.12. | Обеспечение в АИС /в рамках техпроцесса 103.06.01.02.0010 "Взаимодействие с государственными и муниципальными органами по приему сведений об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов"/ настроек классификаторов и справочников для налогового периода 2023 г. в соответствии с приказом ФНС России от 03.11.2022 N ЕД-7-21/1059@ "О классификаторах и справочниках, используемых в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы для обеспечения налогообложения имущества" и письмом ФНС России от 16.11.2022 N БС-4-21/15485@ "Об исполнении пункта 2 приказа ФНС России от 03.11.2022 N ЕД-7-21/1059@". | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС), |
2.13. | Обеспечение исполнения Плана мероприятий, реализуемых налоговыми органами и органами Росреестра в целях обеспечения направления за налоговый период 2023 года налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налогов на недвижимое имущество. | по указанному Плану | ИФНС (УФНС), |
2.14. | Проведение мероприятий по нормализации данных в АИС, предусмотренных распоряжением ФНС России от 12.10.2021 N 323@ "Об организации мероприятий по нормализации данных в АИС "Налог-3", используемых для формирования налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога". | по указанному распоряжению до 15.04.2024 | ИФНС (УФНС) |
2.15 | Обработка в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0020 "Расчет налога на доходы физических лиц, исчисляемого налоговым органом"/ сведений за 2023 г., в т.ч. представленных налоговыми агентами и банками, данных, полученных от организаторов азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов. | 15.04.2024 | ИФНС (УФНС) |
Раздел 3. Мероприятия, касающиеся расчета налогов и формирования налоговых уведомлений | |||
3.1. | Проведение публичной информационной кампании по информированию о налоговых льготах, действующих при налогообложении имущества физических лиц за налоговый период 2023 г., а также о возможности получения и оплаты налоговых уведомлений в электронном виде. | 1 квартал 2024 г. | ИФНС (УФНС), |
3.2. | Обеспечение обработки в АИС /в рамках техпроцессов 103.05.02.00.0010, 103.05.05.00.0010 "Взаимодействие с физическими лицами в части приема Сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств"/ формализованных документов за налоговый период 2023 г., указанных в пункте 2 Схемы (методических рекомендаций) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества (письмо ФНС России от 29.08.2023 N БС-4-21/11027@). | 15.04.2024 | ИФНС (УФНС), |
3.3. | Обеспечение получения на региональном уровне и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0010/ сведений о лицах, относящихся ко льготным категориям, в целях применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот за налоговый период 2023 г. в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 НК РФ. | 15.04.2024 | ИФНС (УФНС) |
3.4. | Обеспечение доработок в АИС (по соответствующим технологическим процессам) для массового расчета налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений, с учетом изменений в законодательстве о налогах и сборах (федеральный уровень, для налогового периода 2023 г.). | 18.04.2024 | УНИ, |
3.5. | Направление в УНИ, УНДФЛиАСВ карты готовности к формированию налоговых уведомлений за налоговый период 2023 г. | 18.04.2024 | УФНС, |
3.6. | Простановка в АИС признаков готовности к массовому расчету налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений. | 22.04.2024 | ИФНС (УФНС) |
3.6.1 | Проведение в АИС массового расчета транспортного налога | 14.05.2024 | ИФНС (УФНС), |
3.6.2 | Проведение в АИС массового расчета земельного налога | ||
3.6.3 | Проведение в АИС массового расчета налога на имущество физических лиц | ||
3.6.4 | Проведение в АИС массового расчета налога на доходы физических лиц | ||
3.7. | Мониторинг в АИС результатов массовых расчетов налогов по ключевым параметрам (корректность применения налоговой ставки, налоговой базы, кода СНТС, повышающих коэффициентов, периода владения, предоставления налоговой льготы и т.п.) и устранение ошибок ФЛК. | 15.05.2024 | ИФНС (УФНС), |
3.8. | Мониторинг результатов формирования налоговых уведомлений. | 01.07.2024, далее - по графику массового направления налоговых уведомлений | ИФНС (УФНС), |
3.9. | Мониторинг результатов формирования налоговых уведомлений в МИ по ЦОД. | июль - август | УНИ, |
Используемые сокращения:
АИС - штатные автоматизированные информационные системы ФНС России, используемые налоговыми органами в соответствии с полномочиями;
ЕГРН - Единый государственный реестр налогоплательщиков;
ИФНС (УФНС) - налоговые инспекции, определённые по решению (поручению) УФНС (на трехуровневой системе), определённые УФНС структурные подразделения, ответственные за реализацию настоящего Плана-графика;
НК РФ - Налоговый кодекс Российской Федерации;
УНДФЛиАСВ - Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России;
УНИ - Управление налогообложения имущества ФНС России;
УФНС - УФНС России по субъекту Российской Федерации;
МИ по ЦОД - МИ ФНС России по централизованной обработке данных;
МИ по КН N 10 - МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 10;
ФКУ - филиалы ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в субъектах Российской Федерации.
Электронный текст документа
подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:
Официальный сайт ФНС России
www.nalog.ru
по состоянию на 19.12.2023
