РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах

(с изменениями на 8 августа 2024 года)

Принят
Государственной Думой
7 декабря 2023 года

Одобрен
Советом Федерации
13 декабря 2023 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2003, N 22, ст.2066; N 52, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3231; 2005, N 45, ст.4585; 2006, N 31, ст.3436; 2007, N 22, ст.2563; 2008, N 48, ст.5519; 2010, N 1, ст.4; N 31, ст.4198; N 45, ст.5752; N 48, ст.6247; 2011, N 1, ст.16; N 27, ст.3873; N 47, ст.6611; N 49, ст.7014; 2012, N 26, ст.3447; N 27, ст.3588; 2013, N 26, ст.3207; N 27, ст.3445; N 30, ст.4081; N 44, ст.5645; 2014, N 14, ст.1544; N 45, ст.6157, 6158; N 48, ст.6657; 2015, N 18, ст.2616; N 24, ст.3377; 2016, N 1, ст.6; N 18, ст.2486, 2506; N 27, ст.4173, 4174, 4176, 4177; N 49, ст.6844; 2017, N 49, ст.7307, 7315; 2018, N 31, ст.4821; N 32, ст.5087, 5095; 2019, N 39, ст.5375; 2020, N 46, ст.7212; N 48, ст.7627; 2021, N 1, ст.9; N 8, ст.1196; N 17, ст.2886; 2022, N 29, ст.5230; 2023, N 1, ст.12; N 32, ст.6121) следующие изменения:

1) в пункте 2 статьи 11:

а) дополнить новым абзацем четырнадцатым следующего содержания:

"счет цифрового рубля - счет, открытый оператором платформы цифрового рубля на основании договора счета цифрового рубля;";

б) абзацы четырнадцатый - тридцатый считать соответственно абзацами пятнадцатым - тридцать первым;

2) в статье 46:

а) наименование дополнить словами "и цифровых рублей на счетах цифрового рубля";

б) в пункте 1 слова "и его электронные денежные средства" заменить словами ", его электронные денежные средства и цифровые рубли";

в) в пункте 2:

абзац первый дополнить словами ", на цифровые рубли";

абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:

"При отсутствии или недостаточности денежных средств (драгоценных металлов) на счетах инвестиционного товарищества и цифровых рублей на его счете цифрового рубля взыскание производится за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах управляющих товарищей и цифровых рублей на их счетах цифрового рубля. При этом в первую очередь взыскание обращается на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, цифровые рубли на его счете цифрового рубля.

При отсутствии или недостаточности денежных средств (драгоценных металлов) на счетах управляющих товарищей, их цифровых рублей взыскание обращается на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах товарищей, их цифровые рубли пропорционально доле каждого из них в общем имуществе товарищей, определяемой на дату возникновения задолженности.";

г) в пункте 3:

абзац первый после слов "(далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности)" дополнить словами ", поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя на счет такого налогоплательщика (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей)";

абзац второй после слов "на перечисление суммы задолженности" дополнить словами ", по поручению налогового органа на перечисление цифровых рублей";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре решений о взыскании задолженности, поручений налоговых органов на перечисление суммы задолженности, поручений налогового органа на перечисление цифровых рублей, поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств, а также информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, по поручению налогового органа на перечисление цифровых рублей или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

абзац пятый после слов "Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности" дополнить словами ", поручения налогового органа на перечисление цифровых рублей", после слов "получением банком" дополнить словами ", а в отношении цифровых рублей оператором платформы цифрового рубля";

д) абзац первый пункта 5 изложить в следующей редакции:

"5. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах, электронных денежных средств и цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, персонифицированных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств, реквизитах счета цифрового рубля, используемых для перечисления цифровых рублей) взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) - организации.";

е) пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.";

ж) дополнить пунктом 10_1 следующего содержания:

"10_1. При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет цифровых рублей такого налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Взыскание задолженности за счет цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится путем направления оператору платформы цифрового рубля поручения налогового органа на перечисление цифровых рублей на счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банке.

Поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей должно содержать указание реквизитов счета цифрового рубля налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которого должно быть произведено перечисление, указание подлежащей перечислению суммы, а также реквизитов счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Поручение налогового органа на перечисление цифровых рублей исполняется оператором платформы цифрового рубля не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения.

При недостаточности или отсутствии цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения оператором платформы цифрового рубля поручения налогового органа на перечисление цифровых рублей такое поручение исполняется по мере получения цифровых рублей.";

з) абзац первый пункта 11 изложить в следующей редакции:

"11. При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, его электронных денежных средств, его цифровых рублей или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, информации о реквизитах счета цифрового рубля, используемого для перечисления цифровых рублей, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса.";

и) пункт 12 после слов "электронных денежных средств в банках" дополнить словами "и цифровых рублей";

к) пункт 13 дополнить словами "и цифровых рублей";

3) абзац второй пункта 2 статьи 47 после слов "(электронные денежные средства)" дополнить словами ", цифровые рубли", после слов "в банке," дополнить словами "на счете цифрового рубля,";

4) в статье 48:

а) подпункт 1 пункта 6 дополнить словами ", цифровых рублей";

б) абзац первый пункта 7 после слов "(во вкладах) в банке," дополнить словами "цифровых рублей,", после слов "и исполняется банком" дополнить словами ", а в отношении цифровых рублей оператором платформы цифрового рубля";

в) абзац первый пункта 8 после слов "находящиеся в банке," дополнить словами "на цифровые рубли";

5) пункт исключен - Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

6) пункт 1 статьи 72 после слов "по счетам в банке" дополнить словами ", приостановлением операций по счетам цифрового рубля";

7) в статье 76:

а) наименование после слов "в банках," дополнить словами "по счетам цифрового рубля,";

б) в пункте 1:

абзац первый после слов "по счетам в банке" дополнить словами ", по счету цифрового рубля";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Приостановление операций по счету означает прекращение банком, а в отношении приостановления операций по счету цифрового рубля оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по данному счету, счету цифрового рубля, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.";

абзац третий после слов "операций по счету" дополнить словами ", по счету цифрового рубля";

в) в пункте 2:

абзац первый после слов "в банке" дополнить словами ", по его счету цифрового рубля", после слова "счетов" дополнить словами "и счета цифрового рубля";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, приостановление операций по счету цифрового рубля в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означают прекращение банком, оператором платформы цифрового рубля расходных операций по счету (счетам), счету цифрового рубля этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом соответственно банком, оператором платформы цифрового рубля ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.";

г) абзац первый пункта 3 после слов "в банке" дополнить словами ", по его счету цифрового рубля";

д) абзац первый пункта 3_1 после слов "в банке" дополнить словами ", по его счету цифрового рубля";

е) в пункте 3_2:

абзац первый после слов "в банке" дополнить словами ", по его счету цифрового рубля";

абзац второй после слов "в банке" дополнить словами ", по его счету цифрового рубля";

ж) пункт 3_4 после слов "в банке" дополнить словами ", по счету цифрового рубля";

з) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом соответственно в банк, оператору платформы цифрового рубля в электронной форме.

Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств направляется соответственно в банк, оператору платформы цифрового рубля в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Порядок направления в банк, оператору платформы цифрового рубля в электронной форме решения налогового органа о приостановлении операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Формы решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форматы указанных решений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по его счету цифрового рубля и переводов его электронных денежных средств передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком-организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.";

и) пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Банк обязан сообщить в налоговый орган в электронной форме сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, а также об остатках электронных денежных средств, перевод которых приостановлен, в течение одного дня, следующего за днем приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке. Оператор платформы цифрового рубля обязан сообщить в налоговый орган в электронной форме сведения об остатках цифровых рублей на счете цифрового рубля, операции по которому приостановлены, в течение одного дня, следующего за днем приостановления операций по счету цифрового рубля налогоплательщика-организации. Форматы сообщения банком, оператором платформы цифрового рубля сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика-организации в банке, остатках цифровых рублей на счете цифрового рубля и об остатках электронных денежных средств и порядок направления банком, оператором платформы цифрового рубля указанного сообщения в электронной форме утверждаются Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Банк обязан не позднее дня, следующего за днем, в течение которого произошло изменение остатка денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, а также остатка электронных денежных средств, перевод которых приостановлен, сообщать в налоговый орган в электронной форме сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) и об остатках электронных денежных средств по состоянию на конец операционного дня, в течение которого произошло изменение остатков. Оператор платформы цифрового рубля обязан не позднее дня, следующего за днем, в течение которого произошло изменение остатка цифровых рублей налогоплательщика-организации на счете цифрового рубля, сообщить в налоговый орган в электронной форме сведения об остатке цифровых рублей на счете цифрового рубля по состоянию на конец операционного дня, в течение которого произошло изменение остатка.";