О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров долгосрочных сбережений (утратило силу с 01.01.2025 на основании положения Банка России от 21.05.2024 № 838-П)

Глава 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных встроенных производных инструментов

2.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выделенный ВПИ отдельно от договора ДС:

с соблюдением требований пунктов 11-13 МСФО (IAS) 39 - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;

с соблюдением требований пунктов 4.3.3-4.3.7 МСФО (IFRS) 9 - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

2.2. Фонд должен отражать выделенный ВПИ при первоначальном признании на счетах бухгалтерского учета:

на дату наступления обстоятельства, предусмотренного пунктом 14 МСФО (IAS) 39, - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;

на дату наступления обстоятельства, предусмотренного пунктом 3.1.1 МСФО (IFRS) 9, - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

2.3. Фонд должен отражать выделенный ВПИ на счетах бухгалтерского учета с соблюдением требований глав 3, 4 и 7 Положения Банка России от 2 сентября 2015 года N 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями", а также пунктов 2.2, 2.4-2.6 настоящего Положения.

________________

Зарегистрировано Минюстом России 15 октября 2015 года, регистрационный N 39326, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 30 августа 2016 года N 4113-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44735), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 16 августа 2022 года N 6220-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70156), от 26 сентября 2022 года N 6256-У (зарегистрировано Минюстом России 8 ноября 2022 года, регистрационный N 70856).

2.4. Фонд должен отражать выделенный ВПИ на счетах бухгалтерского учета при первоначальном признании и после первоначального признания в оценке по справедливой стоимости, определяемой в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (далее - МСФО (IFRS) 13):

________________

Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н и приказом Минфина России N 111н.

с соблюдением требований пункта AG33A МСФО (IAS) 39 - для фонда, не применяющего МСФО (IFRS) 9;

с соблюдением требований пункта В4.3.1 МСФО (IFRS) 9 - для фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.

2.5. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета прекращение признания выделенного ВПИ: