ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 26 мая 2023 года N 6426-У

О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У

На основании частей пятой и четырнадцатой статьи 8 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ):

1. Внести в Указание Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" следующие изменения:

________________

Зарегистрировано Минюстом России 1 ноября 2017 года, регистрационный N 48769, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 5 июня 2018 года N 4813-У (зарегистрировано Минюстом России 29 июня 2018 года, регистрационный N 51480), от 12 ноября 2018 года N 4967-У (зарегистрировано Минюстом России 21 февраля 2019 года, регистрационный N 53860), от 23 марта 2020 года N 5416-У (зарегистрировано Минюстом России 10 июля 2020 года, регистрационный N 58908), от 19 августа 2021 года N 5896-У (зарегистрировано Минюстом России 22 сентября 2021 года, регистрационный N 65093), от 16 ноября 2021 года N 5994-У (зарегистрировано Минюстом России 14 марта 2022 года, регистрационный N 67724).

1.1. В пункте 4:

в подпункте 4.2 слова "5.8 раздела V" заменить словами "5.8-5.10 раздела V", после слов "(начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года)" дополнить словами ", таблице 13.2 раздела XIII";

в подпункте 4.3 слова "таблицы 12.1 и графе 8" заменить словами "таблицы 12.1, графе 8", после слов "раздела XII" дополнить словами "и таблице 13.1 раздела XIII".

1.2. В приложении:

1.2.1. В разделе II:

в таблице 2.1:

графу 2 строки 11 дополнить словами "и метода, основанного на внутренних моделях";

в строке 26:

графу 2 изложить в следующей редакции: "Совокупная корректировка величины активов, взвешенных по уровню риска";

графу 5 изложить в следующей редакции: "X";

в строке 27:

графу 2 изложить в следующей редакции: "Корректировка величины активов, взвешенных по уровню риска (без учета ограничения на увеличение взвешенных по уровню риска активов)";

графу 5 изложить в следующей редакции: "X";

дополнить строками 28 и 29 следующего содержания:

"

";

в пункте 1.4: в подпункте 1.4.7:

в абзаце втором слова "Указанием Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года N 38679" заменить словами "Указанием Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества" (зарегистрировано Минюстом России 25 августа 2015 года, регистрационный N 38679, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915) (далее - Указание Банка России N 3752-У)";

в абзаце третьем слова ", в графе 12 строки 8 раздела 1 и в графе 8 строки 8 раздела 2 таблицы 4.10" исключить;

в абзаце втором подпункта 1.4.9 слова "строке 5" заменить словами "строке 7";

абзац второй подпункта 1.4.12 признать утратившим силу;

подпункт 1.4.14 изложить в следующей редакции:

"1.4.14. При применении стандартизированного подхода требования по вложениям в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, взвешенные по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков по данным ценным бумагам, отражаются кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) по строке 2 таблицы 2.1 раздела II и в таблице 4.4 раздела IV. Данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, об инвестициях в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, величина кредитного риска по которым рассчитывается с использованием подхода на основе вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте, подлежат отражению головной кредитной организацией банковской группы по строке 3 настоящей таблицы.";

в подпункте 1.4.16:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"1.4.16. По строке 16 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение (далее - сделки секьюритизации), не относящихся к торговому портфелю (далее - рисковые позиции по сделкам секьюритизации, не относящиеся к торговому портфелю), взвешенных по уровню риска, в отношении которых определяются требования к капиталу в регуляторных целях, с учетом разницы между величиной рисковых позиций по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении, и величиной базовых активов по указанным рисковым позициям, взвешенных по уровню риска (далее - надбавка по рисковым позициям по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении).";

абзац второй признать утратившим силу;

подпункт 1.4.17 изложить в следующей редакции:

"1.4.17. Величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, отраженная в настоящей таблице, может не соответствовать величине удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, отраженной в таблице 6.3 и таблице 6.4 раздела VI, в которых указанные рисковые позиции по сделкам секьюритизации отражаются без учета надбавки по рисковым позициям по сделкам секьюритизации, по которым предусмотрены условия о досрочном погашении.";

в подпунктах 1.4.18 и 1.4.19 слова "секьюритизационных требований (обязательств)" заменить словами "удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации";

в подпункте 1.4.21:

в абзаце первом слова "секьюритизационных требований (обязательств)" заменить словами "удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации";

в абзаце втором слова "секьюритизационных требований (обязательств)" заменить словами "удерживаемых участниками банковской группы рисковых позиций по сделкам секьюритизации", слово "необходимого" заменить словом "необходимом";

в подпункте 1.4.22 слова "рыночный риск по секьюритизационным требованиям (обязательствам) в торговом портфеле" заменить словами "удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, относящиеся к торговому портфелю,";

подпункт 1.4.26 изложить в следующей редакции:

"1.4.26. В графах 3 и 4 строки 24 отражается общий размер операционного риска, соответствующий размеру операционного риска, информация о котором раскрывается в разделе VIII настоящего приложения, определяемому кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с подходом, применяемым ею при расчете размера операционного риска.";

подпункт 1.4.28 изложить в следующей редакции:

"1.4.28. По строке 26 кредитной организацией отражается совокупная величина корректировки активов, взвешенных по уровню риска, определяемая как процентное отношение величины корректировки, отражаемой по строке 28 настоящей таблицы, к совокупной величине активов, взвешенных по уровню риска, рассчитанной при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу.

Головная кредитная организация банковской группы по строке 26 отражает совокупную величину корректировки активов, взвешенных по уровню риска, определяемую исходя из значений корректировок, отражаемых по строкам 27 и 28 настоящей таблицы, в процентах от совокупной величины взвешенных по уровню риска требований банковской группы, рассчитанных при применении участниками банковской группы методов на основе внутренних моделей в целях расчета требований к капиталу в отношении кредитного и операционного рисков.";

дополнить подпунктами 1.4.30 и 1.4.31 следующего содержания:

"1.4.30. По строке 27 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине корректировки активов, взвешенных по уровню риска, определенных при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску и при применении продвинутого подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску, без учета ограничения на увеличение взвешенных по уровню риска активов до величины взвешенных по уровню риска активов, определенной в соответствии со стандартизированным подходом (в случае если такое ограничение установлено в юрисдикциях, в которых они зарегистрированы).

Строка 27 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежит.

1.4.31. По строке 28 таблицы по кредитному риску кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску, определяемый на основе минимальной величины кредитного риска, рассчитанной по стандартизированному подходу, установленной главой 20 Положения Банка России N 483-П.

В отношении операционного риска отражается размер корректировки требований, взвешенных по уровню риска и при применении продвинутого подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску (при наличии у участников банковской группы разрешения на применение указанных подходов в регуляторных целях).

Головная кредитная организация банковской группы по строке 28 таблицы также отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о размере корректировки требований к капиталу в отношении кредитного и операционного рисков с учетом ограничения на увеличение взвешенных по риску активов, рассчитанных при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску и при применении продвинутого подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску (при наличии у них разрешения на применение указанных подходов в регуляторных целях).".

1.2.2. В разделе III:

в пункте 3:

в подпункте 3.12 слова "Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021" заменить словами "Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У, регистрационный N 73130)";

в подпункте 3.17 слова "секьюритизационных требований (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню кредитного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала" заменить словами "удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, не относящихся к торговому портфелю, включаемых в расчет требований к капиталу в регуляторных целях,";

     подпункт 6.5 пункта 6 изложить в следующей редакции:

"6.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) в графах 3 и 5 отражает информацию о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов, к которым в том числе относятся удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, рассчитываемую как среднее арифметическое значение балансовой стоимости обремененных и необремененных активов на конец каждого месяца отчетного квартала.

В графах 3 и 5 головная кредитная организация банковской группы отражает в том числе рисковые позиции по сделкам секьюритизации участников банковской группы, включенных в периметр регуляторной консолидации.".

1.2.3. В разделе IV:

в графе 2 строки 2 таблицы 4.4 слова "и организациям, находящимся в собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности" заменить словами "к государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" и единому институту развития в жилищной сфере (далее соответственно - ВЭБ.РФ, единый институт развития)";

в пункте 4.4:

в подпункте 4.4.11 слова "организациям, находящимся в собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности" заменить словами "ВЭБ.РФ и единому институту развития";

в абзаце втором подпункта 4.4.27 слова ", за исключением требований, отражаемых по строке 10 таблицы" заменить словами "(за исключением требований, отражаемых по строке 10 таблицы), а также кредитных требований, к которым применяются повышенные коэффициенты риска, не включенных в остальные строки таблицы";

в графе 2 строки 2 таблицы 4.5 слова "и организациям, находящимся в собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности" заменить словами "к ВЭБ.РФ и единому институту развития".

1.2.4. В разделе V:

пункт 6.2 изложить в следующей редакции: