• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТРУКЦИЯ

от 1 октября 1997 года N 17


 

О составлении финансовой отчетности

(Новая редакция инструкции от 24.08.93 N 17 "Временная
инструкция по составлению общей финансовой
отчетности коммерческими банками"
)
(утверждено приказом Банка России от 01.10.97 N 02-429)
(с изменениями на 12 апреля 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратила силу с 10 октября 2004 года на основании
указания Банка России от 22 сентября 2004 года N 1503-У
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
указанием Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У (Вестник Банка России, N 8, 11 февраля 1998 года);
указанием Банка России от 12 мая 1998 года N 225-У (Вестник Банка России, N 33, 20.05.98);
указанием Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У (Вестник Банка России, N 76, 05.11.98);
указанием Банка России от 26 ноября 1998 года N 423-У;
указанием Банка России от 25 декабря 1998 года N 452-У;
указанием Банка России от 27 января 1999 года N 491-У (Вестник Банка России, N 7, 04.02.99);
указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У (вступило в силу с 1 октября 1999 года);

указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У;
письмом Банка России от 6 октября 1999 года N 287-Т;

указанием Банка России от 10 января 2000 года N 729-У (применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 марта 2000 года, кроме пункта 1.5.1, который вступает в силу с момента подписания) (Вестник Банка России, N 2, 19.01.2000);
указанием Банка России от 20 апреля 2000 года N 782-У (Вестник Банка России, N 21, 26.04.2000);
указанием Банка России от 15 января 2001 года N 902-У (Вестник Банка России, N 7, 24.01.2001);
указанием Банка России от 1 марта 2001 года N 927-У (Вестник Банка России, N 18, 14.03.2001) (вступило в силу с 1 апреля 2001 года);
указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У (Вестник Банка России, N 76, 19.12.2001);
указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У (Вестник Банка России N 23, 19.04.2002).

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется, начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 1998 года в территориальные учреждения Банка России в срок до 20 февраля 1998 года. Территориальные учреждения Банка России представляют указанную отчетность в Центральный банк Российской Федерации в срок до 27 февраля 1998 года - п.23 указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У.

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Срок представления территориальными банками Сбербанка России финансовой отчетности в соответствии с настоящей Инструкцией как на месячные, так и на квартальные даты не должен превышать 10 календарных дней после представления бухгалтерской отчетности - письмо Банка России от 15 июня 1999 года N 177-Т.

____________________________________________________________________
____________________________________________________________________

По всему тексту настоящей Инструкции слово “СОАТО” заменено с 1 апреля 2001 года на слово “ОКАТО” - указание Банка России от 1 марта 2001 года N 927-У.

____________________________________________________________________

Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков, и на этой основе определить финансовое состояние банка.

В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

В приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.

К приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.

Периодичность представления банками приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.

Ответственность за достоверность данных, представленных в приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.

Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИЛОЖЕНИЙ,
входящих в состав финансовой
отчетности, и периодичность их представления:

Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:

1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1 (ежемесячно).

2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).

3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций в части информации по крупным кредитам) (пункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 1999 года указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У).

4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).

5. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

6. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 7 (ежемесячно).

8. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

9. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).

11. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

12. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

13. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

14. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15 (ежеквартально).

16. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).

18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, - Приложение N 18 (ежеквартально).

Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка

19. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц, - Приложение N 20 (ежемесячно).

21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение N 21 (ежемесячно).

22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).

23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).

24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).

Подготовка форм финансовой отчетности

Вспомогательные приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках (абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 1999 года указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У).

Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводится расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (Приложение N 1) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 2).

Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета, проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение N 4).

Информация по форме Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и используется для заполнения приложений финансовой отчетности (Приложения N 7 финансовой отчетности) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 1999 года указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У).

Информация, входящая в состав Приложения N 3, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках по форме Приложения N 3.

При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.

Дубинин

Приложение N 1. Расшифровки отдельных балансовых счетов (форма N 110)


Приложение N 1
(в редакции, введенной в действие
с 19 апреля 2002 года указанием Банка России
от 12 апреля 2002 года N 1137-У
)


     

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409110

Код территории

Код кредитной организации

по ОКАТО

по ОКПО

регистрационный номер

БИК


РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ

по состоянию на "______" _____________ _____ г.


Наименование кредитной организации

Почтовый адрес

Форма N 110

Месячная

тыс.руб.

Балансовые счета

Статья БО

Сумма

актив

пассив

А

Б

1

2

104 (П)

23.1

Х

23.3

Х

Итого по б/с 104

Х

10702 (П)

20

Х

26

Х

Итого по б/с 10702

Х

20321 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 20321

Х

30214 (П)

16

Х

17

Х

Итого по б/с 30214

Х

30601 (П)

16

Х

17

Х

Итого по б/с 30601

Х

32115 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 32115

Х

32311 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 32311

Х

32403 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 32403

Х

40109 (А)

5

Х

8

Х

17

Х

Итого по б/с 40109

Х

45615 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 45615

Х

45715 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 45715

Х

45818 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 45818

Х

47308 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 47308

Х

47402 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 47402

Х

47418 (П)

16

Х

17

Х

Итого по б/с 47418

Х

47425 (П)

3.2

Х

6

Х

13.2

Х

21

Х

Итого по б/с 47425

Х

47426 (П)

15

Х

16

Х

17

Х

Итого по б/с 47426

Х

50114 (П)

4.2

Х

21

Х

Итого по б/с 50114

Х

50205 (А)

9.1

Х

11.1

Х

Итого по б/с 50205

Х

50206 (А)

9.1

Х

11.1

Х

Итого по б/с 50206

Х

50207 (А)

9.1

Х

11.1

Х

Итого по б/с 50207

Х

50208 (А)

9.1

Х

11.1

Х

Итого по б/с 50208

Х

50209 (А)

9.1

Х

11.1

Х

Итого по б/с 50209

Х

50210 (А)

9.1

Х

11.1

Х

Итого по б/с 50210

Х

50211 (А)

9.1

Х

11.1

Х

Итого по б/с 50211

Х

50212 (П)

11.2

Х

21

Х

Итого по б/с 50212

Х

50213 (П)

11.2

Х

21

Х

Итого по б/с 50213

Х

50312 (П)

9.2

Х

21

Х

Итого по б/с 50312

Х

50406 (А)

4.1

Х

9.1

Х

11.1

Х

Итого по б/с 50406

Х

50505 (А)

4.1

Х

9.1

Х

11.1

Х

Итого по б/с 50505

Х

50506 (П)

4.2

Х

11.2

Х

21

Х

Итого по б/с 50506

Х

50507 (П)

9.2

Х

11.2

Х

21

Х

Итого по б/с 50507

Х

50612 (П)

4.2

Х

21

Х

Итого по б/с 50612

Х

50709 (П)

11.2

Х

21

Х

Итого по б/с 50709

Х

50809 (П)

11.2

Х

21

Х

Итого по б/с 50809

Х

51208 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51208

Х

51209 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51209

Х

51308 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51308

Х

51309 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51309

Х

51408 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51408

Х

51409 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51409

Х

51508 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51508

Х

51509 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51509

Х

51608 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51608

Х

51609 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51609

Х

51610 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 51610

Х

51708 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51708

Х

51709 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51709

Х

51710 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 51710

Х

51808 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51808

Х

51809 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51809

Х

51810 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 51810

Х

51908 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51908

Х

51909 (А)

5

Х

8

Х

Итого по б/с 51909

Х

51910 (П)

6

Х

21

Х

Итого по б/с 51910

Х

60324 (П)

6

Х

13.2

Х

Итого по б/с 60324

Х

60803 (П)

10

Х

13.1

Х

Итого по б/с 60803

Х

70501 (А)

13.1

Х

29

Х

30

Х

Итого по б/с 70501

Х


Руководитель

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель

(Ф.И.О.)

Телефон:

"______" _____________ _____ г.

Комментарии


При заполнении Приложения 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:

Балансовый счет 104:

- зарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций (для статьи 23.1 БО);

- незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций (для статьи 23.3 БО).

Балансовый счет 10702:

- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 БО);

- оставшаяся часть (для статьи 26 БО).

Балансовый счет 20321:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 12.05.98 N 226-У, от 24.07.98 N 299-У, от 28.12.98 N 461-У, от 5.03.99 N 507-У, от 13.07.99 N 605-У, от 02.08.99 N 619-У, от 24.05.2000 N 794-У, от 1.03.2001 N 928-У) ("Вестник Банка России" от 31.12.97 N 91-92, от 20.05.98 N 33, от 6.08.98 N 53-54, от 31.12.98 N 89, от 11.03.99 N 15, от 22.07.99 N 42-43, от 11.08.99 N 50, от 31.05.2000 N 29, от 14.03.2001 N 18) (далее - Инструкция N 62а) (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 24.08.99 N 631-У, от 25.01.2001 N 909-У ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99 N 55, от 31.01.2001 N 8) (далее - Указание N 606-У) (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 30214:

- счета участников (кредитных организаций) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);

- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 30601:

- средства клиентов - кредитных организаций по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);

- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 32115:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32311:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32403:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 40109:

- финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и/или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, конкретных указаний на то, что кредитная организация - агент (кредитная организация - комиссионер) не несет ответственности за возврат целевых средств в федеральный бюджет (для статьи 5 БО);

- финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и/или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера (для статьи 17 БО);

- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 45615:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45715:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45818:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47308:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47402:

- суммы оплаченных счетов-фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);

- суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и форфейтинговых операций (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 47418:

- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);

- средства других клиентов (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 47425:

- резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 25.09.2001 N 1036-У) ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25, от 3.10.2001 N 61) (далее - Положение N 137-П) (для статьи 3.2 БО);

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48), по факторинговым, форфейтинговым операциям (для статьи 6 БО);

- резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с Положением N 137-П (для статьи 13.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У ("Вестник Банка России" от 4.06.98 N 36-37), Указанием N 606-У, Положением N 137-П (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47426:

- обязательства кредитной организации по уплате процентов Центральному банку Российской Федерации (для статьи 15 БО);

- обязательства кредитной организации по уплате процентов другим кредитным организациям (для статьи 16 БО);

- обязательства кредитной организации по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 50114:

- резервы на возможные потери, сформированные под торговые ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей (для статьи 4.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50205:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50206:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50207:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50208:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50209:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50210:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50211:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50212:

- резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50213:

- резервы на возможные потери, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50312:

- резервы на возможные потери, сформированные под инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (для статьи 9.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50406:

- уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам, предназначенным для торговли (для статьи 4.1 БО);

- уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам, имеющимся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50505:

- просроченные долговые обязательства, предназначенные для торговли (для статьи 4.1 БО);

- просроченные инвестиционные ценные бумаги (для статьи 9.1 БО);

- просроченные долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50506:

- резервы под обесценение вложений в просроченные ценные бумаги, предназначенные для торговли (для статьи 4.2 БО);

- резервы под обесценение вложений в просроченные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50507:

- резервы на возможные потери по просроченным инвестиционным ценным бумагам (для статьи 9.2 БО);

- резервы на возможные потери по просроченным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50612:

- резервы на возможные потери, сформированные под торговые ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей (для статьи 4.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50709:

- резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50809:

- резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51208:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51209:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51308:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51309:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51408:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51409:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51508:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51509:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51608:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51609:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51610:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51708:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51709:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51710:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51808:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51809:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51810:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51908:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51909:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51910:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 60324:

- резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных кредитной организацией по своим гарантиям (для статьи 6 БО);

- резервы на возможные потери по прочим операциям, сформированные в соответствии с Положением N 137-П (для статьи 13.2 БО).

Балансовый счет 60803:

- износ машин, оборудования, транспортных средств для сдачи в лизинг (не сданные в лизинг) (для статьи 10 БО);

- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 13.1 БО).

Балансовый счет 70501:

- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13.1 БО);

- использование прибыли в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);

- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).

     

Приложение N 2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках

Приложение N 2
(с изменениями на 30 октября 1998 года)

Ежеквартально


Расшифровки отдельных символов отчета
о прибылях и убытках (формы N 2)

  

Наименование банка:________________________________

Рег.номер и БИК-код:________________________________

Дата (день, месяц, год):______________________________

Символы
формы N 2 бухг.отч.

Статья
приложения N 6

Сумма

А

Б

1

Расшифровка символа 17307 исключена - указание Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У

17315

1


2

Итого по с. 17315

Расшифровка символа 29406 исключена - указание Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У

29414

7


8

Итого по с. 29414


Председатель Правления

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

Исполнитель

(Ф.И.О.)

телефон

Комментарии


При заполнении Приложения N 6 символы по форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" показываются в разрезе следующих составляющих:

Символ 17307 исключен - указание Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У.

Символ 17315:

- доходы, полученные в отчетном году от банков по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 1 ОПУ) (абзац в редакции указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У);

- доходы, полученные в отчетном году от других клиентов по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 2 ОПУ).

Символ 29406 исключен - указание Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У.

Символ 29414:

- расходы в виде процентов, уплаченных банкам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 7 ОПУ) (абзац в редакции указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У);

- расходы в виде процентов, уплаченных другим клиентам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 8 ОПУ).

Для оценки состояния кредитного портфеля используется Приложение N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", в котором приводится информация о каждой ссуде, выданной банком (включая все ее филиалы) в разрезе заемщиков.

Приложение N 3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля

Приложение N 3
(в редакции, введенной в действие
с 20 мая 1998 года указанием Банка России
от 12 мая 1998 года N 225-У
)
(с изменениями на 12 апреля 2002 года)


АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ
о состоянии кредитного портфеля


                                                  На дату отчетности

ед.
изм.

Заемщик 1

Заемщик 2

...



источ.
инфор.

Ссуд.
задол.
1.1

Ссуд.
задол.
...

Ссуд.
задол.
2.1

Ссуд.
задол.
...

...

...

Итого

1

2

3

4

5

6

...

...

1. Общая характеристика
заемщика









1.1. Номер балансового
счета, открытого
клиенту (лицевого)

















1.2. Местонахождение
заемщика









1.3. Местонахождение
кредитной организации
(филиала),
предоставившей кредит

























1.4. Характер отношений с кредитной организацией









1.5. ИНН

2. Характер деятельности
заемщика

















2.1. Вид деятельности
заемщика

ОКОНХ








3. Условия кредитного
договора

















3.1. Дата выдачи ссуды

ч.м.г.

3.2. Дата погашения
ссуды

ч.м.г.








3.3. Процентная ставка

%

3.4. Сумма предоставленного кредита на отчетную дату

тыс.
руб.















(статья в редакции, введенной в действие с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

3.4.1. в т.ч. ссуды,
предоставленные за
счет фонда
материального
поощрения

тыс.
руб.






























3.4.2. в т.ч. синдицированные или аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных
третьими лицами
средств

















































(статья дополнительно включена указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У)

3.5. Количество
дополнительных
соглашений

шт.















3.6. Последняя дата
переоформления
кредита

ч.м.г.















3.7. Лимит, установленный по кредитной линии

(статья дополнительно включена с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

3.8. Лимит, установленный по овердрафту

(статья дополнительно включена с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

3.9. Сумма кредита, предоставленного в рамках кредитной линии, на отчетную дату

(статья дополнительно включена с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

3.10. Сумма овердрафта на отчетную дату

(статья дополнительно включена с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

___________________________________________________________________
Статьи 3.7-3.7.2 предыдущей редакции с 19 декабря 2001 года считаются статьями 3.11-3.11.2 настоящей редакции - указание Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У.
___________________________________________________________________

3.11. Изменение условий при пролонгации:









3.11.1. Увеличение срока

дни

3.11.2. Изменение
процентной ставки

%








3.7.3. Статья исключена с 19 декабря 2001 года - указание Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У.

___________________________________________________________________
Статьи 3.8-3.11 предыдущей редакции с 19 декабря 2001 года считаются статьями 3.12-3.15 настоящей редакции - указание Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У.
___________________________________________________________________

3.12. Краткосрочная
ссудная задолженность
в рублях


тыс.
руб.















3.13. Краткосрочная ссудная
задолженность в
иностранной валюте

тыс.
руб.















3.14. Долгосрочная
ссудная задолженность
в рублях

тыс.
руб.















3.15. Долгосрочная ссудная
задолженность в
иностранной валюте

тыс.
руб.















4. Сумма учтенных банком векселей

















4.1. В рублях

тыс.
руб.








в т.ч. непогашенных
в срок

-"-








в т.ч. не предъявленных в срок

(строка дополнительно включена с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

4.2. В иностранной валюте

-"-

в т.ч. непогашенных
в срок

-"-








в т.ч. не предъявленных в срок

(строка дополнительно включена с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

5. Суммы, не взысканные по
банковским гарантиям

-"-








6. Дебиторская
задолженность по
факторинговым операциям

-"-















7. Виды обеспечения









7.1. Залог всего, в том
числе:

тыс.руб.








7.1.2. Государствен-
ные ценные бумаги

-"-








7.1.3. Драгоценные
металлы

-"-








7.2. Гарантии и
поручительства всего,
в том числе:

















7.2.1. Гарантии и
поручительства, а
также аваль со
стороны субъектов,
перечисленных в
п.2.6.2 Инструкции
Банка России
N 62а от 30.06.97

-"-























































7.3. Другие виды
обеспечения

-"-








7.4. Страхование

-"-

7.5. Дата начала
реализации залога


-"-








8. Задолженность,
просроченная по
основному долгу, в
т.ч.

тыс.
руб.






















8.1. До 5 дней
включительно

-"-








8.2. От 6 до 30 дней
включительно

-"-








8.3. От 31 до 180 дней
включительно

-"-








8.4. Свыше 180 дней


-"-

9. Просроченные проценты

-"-

9.1. До 5 дней
включительно


-"-








9.2. От 6 до 30 дней
включительно

-"-








9.3. От 31 до 180 дней
включительно

-"-








9.4. Свыше 180 дней

-"-

10. Классификация ссуды









10.1. Стандартная
задолженность









10.1.1. Классифициро-
ванная по решению кредитной организации

-"-















10.1.2. Классифициро-
ванная в соответствии с требованиями п.2.2
Инструкции Банка
России от 30.06.97
N 62а

-"-







































10.2. Нестандартная

10.2.1. Классифициро-
ванная по решению кредитной организации

-"-















10.2.2. Классифициро-
ванная в соответствии с требованиями п.2.2
Инструкции Банка
России от 30.06.97
N 62а

-"-







































10.3. Сомнительная

10.3.1. Классифици-
рованная по решению кредитной организации

-"-















10.3.2. Классифици-
рованная
в соответствии с
требованиями п.2.2
Инструкции Банка
России от 30.06.97
N 62а

-"-







































10.4. Безнадежная

10.4.1. Классифициро- ванная по решению кредитной организации

-"-
















10.4.2. Классифицированная
в соответствии с
требованиями п.2.2
Инструкции Банка
России от 30.06.97
N 62а

-"-







































11. Сформированный резерв на возможные потери по ссудам

-"-















(строка 11 в редакции указания Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У)

11.1. в том числе сформированный резерв на возможные
потери по синдицированной
(или аналогичной) ссуде

























(статья дополнительно включена указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У)

12. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам

-"-
















(строка 12 в редакции указания Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У)

12.1. в том числе расчетный резерв на возможные потери
по синдицированной (или аналогичной) ссуде

























(статья дополнительно включена указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У)

13. Проценты к получению
(исчисленные согласно
принципу начисления)

тыс.
руб.















14. Внебалансовые
обязательства банка

-"-








15. Статья исключена с 19 декабря 2001 года - указание Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У.

16. Статья исключена с 19 декабря 2001 года - указание Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У.


Руководитель

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

Исполнитель

(Ф.И.О.)

телефон

Комментарии


Под ссудами (кредитами) понимается вся ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная п.2.1 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а.

Статья 1.2. - местонахождение заемщика - код территории по ОКАТО, либо страна - для нерезидента.

Статья 1.3. - местонахождение банка (филиала), предоставившего кредит, - код территории по ОКАТО.

Статья 1.4. - характер отношений с банком (проставляется сокращенными символами):

- акционер (участник), имеющий более 5% акций - АБ (абзац в редакции указания Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У; абзац в редакции указания Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У);

- дочерняя компания - ДК;

- зависимая компания - ЗК;

- акционер (участник) материнской или дочерней компании - АМ;

- акционер (участник) зависимой компании - АК;

- члены Совета директоров, члены Правления, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, - СД;

- служащий - СЛ;

- прочие инсайдеры - ПИ;

Определение инсайдеров дано в п.9 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 (с учетом дополнений и изменений) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 1 марта 2001 года N 927-У).

- группа взаимосвязанных заемщиков - ГВЗ (абзац дополнительно включен указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У);

Определение взаимосвязанных заемщиков дано в п.2 Примечаний к п. 4 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 (абзац, дополнительно включенный указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У, в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 1 марта 2001 года N 927-У).

- прочие - ПР.

Статья 1.5. - "ИНН" представляет собой идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц, или номер паспорта для физических лиц. Для заемщиков - нерезидентов статья не заполняется.

Статья 2.1. - заемщики группируются по отраслям экономики в соответствии с основным видом деятельности (основываясь на кодах ОКОНХ) (абзац в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У).

Статья 3.2. - по переоформленным договорам дата окончания договора указывается по последнему дополнительному соглашению.

Статья 3.6. - по переоформленным кредитным договорам следует указать последнюю дату переоформления кредита.

При заполнении строк с указанием дат используется следующий вид записи:

"число/месяц/год" (например, 12/09/97)

Статьи 3.12-3.15 (абзац в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У):

- краткосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций не превышает 1 год;

- долгосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций превышает 1 год.


Статья 4.

В сумму учтенных банком векселей включаются остатки балансовых счетов 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519 (кроме б/с 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910) (абзац в редакции указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У; дополнен с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У).


Статья 8.

Сумма остатков по балансовому счету 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям" приравнивается к просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы.


Статья 10.

Классификация ссудной задолженности производится на основании Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (абзац дополнен указанием Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У).

Статьи 11 и 12.

Для каждой ссуды, выданной банком, указывается фактически сформированный (п.11) и расчетный (п.12) резерв под возможные потери по ссудам.

Статья 13. В данной статье отражаются суммы наращенных процентов по каждому предоставленному кредиту (абзац в редакции указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У).

Статья 14. В данной статье отражается сумма внебалансовых обязательств банка в разрезе заемщиков (91302 + 91404 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 91309) (абзац в редакции, введенной в действие с 24 января 2001 года указанием Банка России от 15 января 2001 года N 902-У).

Приложение N 4. Таблица корректировок (форма N 112)

Приложение N 4
(в редакции, введенной в действие
с 19 апреля 2002 года указанием Банка России
от 12 апреля 2002 года N 1137-У
)


Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409112

Код территории

Код кредитной организации

по ОКАТО

по ОКПО

регистрационный номер

БИК


ТАБЛИЦА КОРРЕКТИРОВОК

по состоянию на "______" _____________ _____ г.


Наименование кредитной организации

Почтовый адрес

Форма N 112

Месячная

тыс.руб.

Корректировка

Сумма

1

2

А1

А2

А3

В3

А4

В4

А6

В6

А8

В8

А9

В9

А10

В10

А12

А13

А14

А15

А16

А17

А18

В18

А19

А20

В20

А21

А22

А23

А24

А27

А28


Руководитель

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель

(Ф.И.О.)

Телефон:

"______" _____________ _____ г.

Комментарии


Определение значений корректировок:

А1 - "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной задолженности" отражает величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам, соответствующую разнице между суммой расчетного и фактически сформированного кредитной организацией резерва, расчетный размер которого установлен Банком России в соответствии с:

- Инструкцией N 62а;

- Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У.

Корректировка А1 увеличивает статьи 6 "Резерв на возможные потери" БО и 29 "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А2 - "Недосозданные резервы под остатки средств, размещенных на корреспондентских счетах" отражает величину недосозданных резервов на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией по корреспондентским счетам, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Положением N 137-П. За величину резерва по корреспондентским счетам, создаваемого в соответствии с Положением N 137-П, принимается 100% его расчетной величины.

Корректировка А2 увеличивает статьи 3.2 "Резервы на возможные потери" БО и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

Корректировки, позволяющие реализовать принцип разделения отчетных периодов через принцип наращивания доходов и расходов.

В соответствии с принципом разделения отчетных периодов в отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления или расходования средств или проведения платежей. Вследствие этого доходы и расходы, наращенные, но не полученные или не произведенные до конца отчетного периода, должны включаться в отчетность того периода, в котором они возникли.

Наращенные доходы (проценты к получению) после первого факта их неуплаты по данной ссудной и приравненной к ней задолженности не рассчитываются (не включаются в корректировку, отражающую наращенные проценты по данной операции).

Процентные доходы не наращиваются:

- по просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности;

- по ссудной и приравненной к ней задолженности с просроченными процентами;

- по ссудной и приравненной к ней задолженности, отнесенной ко 2-й, 3-й или 4-й группе риска (в соответствии с Инструкцией N 62а).

При возобновлении погашения процентов ссудозаемщиком возобновляется и расчет наращенных доходов.

Указанное выше не распространяется на наращенные расходы, которые наращиваются без ограничений.

По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к получению определяются значения корректировок:

А3 - "Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям клиентов (кроме кредитных организаций) на конец отчетного периода";

А4 - "Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям банков на конец отчетного периода".

Для расчета наращенных (накопленных) сумм процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям используется формула:

H = О составлении финансовой отчетности (с изменениями на 12 апреля 2002 года) (утратила силу с 10.10.2004 на основании указания Банка России от 22.09.2004 N 1503-У)

Н - наращенные (накопленные) доходы;

N - номинальная стоимость учтенного векселя;

К - покупная стоимость учтенного векселя;

Р - суммы процентных выплат (доходов), начисленные на весь период действия векселя;

Т - количество дней от приобретения до погашения векселя;

D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до отчетной даты.

Корректировки А3 и А4 отражают суммы процентных выплат (доходов), приходящихся до отчетной даты. Данные корректировки увеличивают доходы отчетного периода и требования кредитной организации по процентным доходам (выплатам).

Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные или полученные процентные выплаты (доходы) переносятся в доходы предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:

В3 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные и/или полученные процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям клиентов (кроме банков)";

В4 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные и/или полученные процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям банков".

Для выделения доходов от прочих операций с учетом принципа разделения отчетных периодов предусматриваются корректировки А6 и В6:

А6 - "Наращенные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом на конец отчетного периода";

В6 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные и/или полученные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом".

Корректировка А6 увеличивает активы и доходы кредитной организации отчетного периода. Корректировка В6 увеличивает фонды банка и прибыль, оставленную в его распоряжении, и уменьшает доходы отчетного периода.

По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к уплате определяются значения корректировок:

А10 - "Начисленные процентные, купонные, дисконтные расходы по собственным долговым обязательствам" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета 52502 начисленные процентные, купонные, дисконтные расходы по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам, которые в БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", в ОПУ увеличивают статью 9 "Выпущенным долговым ценным бумагам" и уменьшают статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период". К дисконтным расходам относится сумма дисконта, приходящаяся до отчетной даты.

Относящиеся к предыдущему отчетному периоду начисленные процентные, купонные, дисконтные расходы или уплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к предшествующему отчетному периоду, которые включены в расходы отчетного периода, но должны быть перенесены в расходы предыдущего отчетного периода путем следующей корректировки:

В10 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные и/или уплаченные в отчетном периоде процентные, купонные, дисконтные расходы по собственным долговым обязательствам", которые в БО увеличивают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и уменьшают статью 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)", в ОПУ уменьшают статью 9 "Выпущенным долговым ценным бумагам" и увеличивают статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А8 - "Начисленные проценты к получению по предстоящим поступлениям по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств" в части накопленного дохода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового счета 32801, которые увеличивают в БО статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 1 "Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках" и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А9 - "Начисленные проценты к получению по предстоящим поступлениям по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)" в части накопленного дохода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового счета 47501, которые увеличивают в БО статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 2 "Ссуд, предоставленных другим клиентам" и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А18 - "Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам" в части накопленного расхода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового счета 32802, которые в БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 7 "Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты" и уменьшают статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А20 - "Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) в части накопленного расхода на конец отчетного периода" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета 47502 начисленные проценты по привлеченным денежным средствам во вклады, депозиты, займы, которые в БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", в ОПУ увеличивают статью 8 "Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты" и уменьшают статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

Относящиеся к предыдущему отчетному периоду начисленные проценты к получению или уплате и проценты, полученные и/или уплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к предшествующему отчетному периоду, которые включены в доходы или расходы отчетного периода, но должны быть перенесены в доходы или расходы предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:

В8 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные к получению и/или полученные в отчетном периоде проценты от средств, размещенных в банках";

В9 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные к получению и/или полученные проценты от средств, предоставленных клиентам";

В18 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные и/или уплаченные проценты по привлеченным средствам банков до отчетной даты";

В20 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные и/или уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов".

При определении сумм корректировок А18 (В18) в расчет должны приниматься также кредиты Банка России, учитываемые банком на балансовых счетах 312, 31701, 31704, 31801, 31804.

Корректировки В8 и В9 в БО уменьшают статью 28 и увеличивают статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 1, 2, 37.

Корректировки В18 и В20 в БО увеличивают статью 28 и уменьшают статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 7, 8 и увеличивают статью 37.

Корректировки, оказывающие влияние на сумму прибыли, остающуюся в распоряжении банка, определяются путем деления остатка балансового счета 70501 "Использование прибыли отчетного года":

А12 - "Сумма налога на прибыль за отчетный период";

А13 - "Сумма прочих фактических расходов", в том числе налоги, выплачиваемые из прибыли, затраты на благотворительные цели.

Сумма корректировок А12 и А13 должна соответствовать остатку балансового счета 70501 за вычетом сумм, направленных на пополнение фондов банка (б/с 10701, 10702, 10703, 10704), начисленных дивидендов и переплат бюджету.

Корректировки А12 и А13 уменьшают сумму прибыли банка, остающуюся в его распоряжении.

Корректировка А12 увеличивает статью 35 "Налог на прибыль" ОПУ и уменьшает статьи 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ, 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО.

Корректировка А13 уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО, 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО, 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ.

Отсроченное налогообложение.

А14 - "Отсроченный налог на прибыль на конец отчетного периода".

Отсроченный налог должен рассчитываться по ставкам налога на прибыль, применяемым кредитной организацией в отчетном периоде.

Корректировка А14 увеличивает обязательства банка (статья 20 "Прочие обязательства" и уменьшает прибыль отчетного периода (статья 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО). В ОПУ корректировка А14 увеличивает статью 36 "Отсроченный налог на прибыль" и уменьшает статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

Исходя из анализа данных аналитического учета балансовых счетов 10701 и 10702 определяются суммы корректировок:

А15 - "Премии и социальные затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов специального назначения";

А16 - "Прочие фактические затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных на балансовом счете 10702, исключая расходы, учтенные в корректировке А15".

А17 - "Затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет резервного фонда и других фондов, сформированных на б/с 10701 и 10704".

Корректировки А15, А16 и А17 уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и увеличивают статью 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации".

Одновременно корректировка А15 увеличивает статью 22 "Расходы по оплате труда" ОПУ, А16 - статью 26 "Другие текущие расходы" ОПУ, А17 уменьшает статью 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А19 - "Недосозданные резервы под вложения в торговые ценные бумаги" отражает величину недосозданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией с торговыми ценными бумагами, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с Положением N 137-П.

При определении корректировки А19 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к операциям, проводимым с торговыми ценными бумагами.

Корректировка А19 увеличивает в БО статью 4.2 "Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А21 - "Недосозданные резервы под вложения в инвестиционные ценные бумаги" отражает величину недосозданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией с инвестиционными ценными бумагами, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с Положением N 137-П.

При определении корректировки А21 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к операциям, проводимым с инвестиционными ценными бумагами.

Корректировка А21 увеличивает в БО статьи 9.2 "Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А22 - "Недосозданные резервы под вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" отражает величину недосозданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с Положением N 137-П.

При определении корректировки А22 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к операциям, проводимым с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи.

Корректировка А22 увеличивает в БО статьи 11.2 "Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А23 - "Недосозданные резервы на возможные потери под прочие активы" отражает величину недосозданных резервов на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией с прочими дебиторами, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с Положением N 137-П.

При определении корректировки А23 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к операциям, проводимым с прочими дебиторами.

Корректировка А23 увеличивает статьи 13.2 "Резервы на возможные потери" и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А24 - "Недосозданные резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон" отражает величину недосозданных резервов на возможные потери под обязательства по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, и операции со срочными сделками, формируемых в соответствии с Положением N 137-П, а также величину недосозданных резервов, формируемых в соответствии с Указаниями N 606-У и от 27.05.98 N 240-У.

При определении корректировки А24 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к прочим активам.

Корректировка А24 увеличивает статьи 21 "Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам" БО и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А27 - "Величина эмиссионного дохода, направленного на увеличение уставного капитала" (часть балансовых счетов 102, 103 и 104). Корректировка А27 уменьшает статью 31 "Уставный капитал (средства акционеров (участников)" и увеличивает статью 33 "Эмиссионный доход" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N 123). Корректировка рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

А28 - "Величина фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала" (часть балансовых счетов 102, 103, 104). Корректировка А28 уменьшает статью 31 "Уставный капитал (средства акционеров (участников)" и увеличивает статью 34 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N 123). Корректировка рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

Приложение N 5. Агрегированный балансовый отчет (форма N 13)

Приложение N 5
(в редакции, введенной в действие
с 19 апреля 2002 года указанием Банка России
от 12 апреля 2002 года N 1137-У
)

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

по состоянию на "______" _____________ _____ г.


Наименование кредитной организации

Почтовый адрес

Форма N 13
Месячная

тыс.руб.

Статьи балансового отчета

Балансовые счета

Предвари-
тельные

Корректировки

Оконча-
тельные

данные

плюс

минус

данные БО

А

1

2

3

4

5

АКТИВЫ

1. Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации

202 + 30102 + 30104 + 30106 + 30206 + 30208 + 30210 + 30215 + 319 + 30224

2. Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации

30202 + 30204

3. Средства в кредитных организациях за вычетом резервов

Ст.3.1-ст.3.2

3.1. Средства в кредитных организациях

30110 + 30114 + 30115 + 30118 + 30119 + 30213

3.2. Резервы на возможные потери

Часть 47425

А2

4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги

Ст.4.1-ст.4.2

4.1. Вложения в торговые ценные бумаги

50104 + 50105 + 50106 + 50107 + 50108 + 50109 + 50110 + 50113 + 50115 + часть 50406 + часть 50505 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50611 + 50613

4.2. Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери

Часть 50114 + часть 50506 + часть 50612

А19

5. Ссудная и приравненная к ней задолженность

20311 + 20312 + 20315 + 20316 + 20317 + 20318 + 320 (кроме 32015) + 321 (кроме 32115) + 322 (кроме 32211) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + часть 40109 + 40308 + 40310 + 441 (кроме 44115) + 442 (кроме 44215) + 443 (кроме 44315) + 444 (кроме 44415) + 445 (кроме 44515) + 446 (кроме 44615) + 447 (кроме 44715) + 448 (кроме 44815) + 449 (кроме 44915) + 450 (кроме 45015) + 451 (кроме 45115) + 452 (кроме 45215) + 453 (кроме 45315) + 454 (кроме 45415) + 455 (кроме 45515) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (кроме 46008) + 461 (кроме 46108) + 462 (кроме 46208) + 463 (кроме 46308) + 464 (кроме 46408) + 465 (кроме 46508) + 466 (кроме 46608) + 467 (кроме 46708) + 468 (кроме 46808) + 469 (кроме 46908) + 470 (кроме 47008) + 471 (кроме 47108) + 472 (кроме 47208) + 473 (кроме 47308) + часть 47402 + 512 (кроме 51208, 51209, 51210) + часть 51208 + часть 51209 + 513 (кроме 51308, 51309, 51310) + часть 51308 + часть 51309 + 514 (кроме 51408, 51409, 51410) + часть 51408 + часть 51409 + 515 (кроме 51508, 51509, 51510) + часть 51508 + часть 51509 + 516 (кроме 51608, 51609, 51610) + часть 51608 + часть 51609 + 517 (кроме 51708, 51709, 51710) + часть 51708 + часть 51709 + 518 (кроме 51808, 51809, 51810) + часть 51808 + часть 51809 + 519 (кроме 51908, 51909, 51910) + часть 51908 + часть 51909 + 60315

6. Резервы на возможные потери

Часть 20321 + 32015 + часть 32115 + 32211 + часть 32311 + часть 32403 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + часть 45615 + часть 45715 + часть 45818 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + часть 47308 + часть 47425 +51210 +51310 +51410 + 51510 + часть 51610 + часть 51710 + часть 51810 + часть 51910 + часть 60324

А1

7. Чистая ссудная задолженность

Ст.5-ст.6

8. Проценты начисленные (включая просроченные)

20319 + 20320 + 325 + часть 40109 + 40311 + 459 + часть 47402 + 47427 + часть 51208 + часть 51209 + часть 51308 + часть 51309 + часть 51408 + часть 51409 + часть 51508 + часть 51509 + часть 51608 + часть 51609 + часть 51708 + часть 51709 + часть 51808 + часть 51809 + часть 51908 + часть 51909

9. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Ст.9.1-ст.9.2

9.1. Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Часть 50205 + часть 50206 + часть 50207 + часть 50208 + часть 50209 + часть 50210 + часть 50211 + 50305 + 50306 + 50307 + 50308 + 50309 + 50310 + 50311 + часть 50406 + часть 50505

9.2. Резервы на возможные потери

Часть 50312 + часть 50507

А21

10. Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

605 - 60601 - 60602 - 60603 - 60604 + 607 + 60801 - часть 60803 + 60901 + 60902 - 60903 - 60607 - 60608 - 60609 - 60610 - 60611 + 60401 + 60402 + 60403 + 60404 + (60405 - 60605) + 610 + 611 (А-П)

11. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Ст.11.1-ст.11.2

11.1. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Часть 50205 + часть 50206 + часть 50207 + часть 50208 + часть 50209 + часть 50210 + часть 50211 + часть 50406 + часть 50505 + 50705 + 50706 + 50707 + 50708 + 50805 + 50806 + 50807 + 50808 + 601 (кроме 60105) + 602 (кроме 60206)

11.2. Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери

Часть 50212 + часть 50213 + часть 50506 + часть 50507 + часть 50709 + часть 50809 + 60105 + 60206

А22

12. Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы

61403

А3 А4 А6

13. Прочие активы за вычетом резервов

Ст.13.1-ст.13.2

13.1. Прочие активы

20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 204 + (30221 - 30222)* + 303* + 304* + 30602 + 30605 + (40111 - 40110)* + (40313 - 40312)* + (40908 - 40907)* + 47404 + 47406 + 47408 + 47410 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 + 60302 + 60304 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60317 + 60318 + 60321 + 60323 + 61202 + 61204 + 60337 + 60339 + 60341 + 60343 + 60606 + 60802 - оставшаяся часть 60803 + часть 70501

13.2. Резервы на возможные потери

Часть 47425 + часть 60324

А23

14. Всего активов

Ст.1 + 2 + 3 + 4 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13

ПАССИВЫ

15. Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации

312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + часть 47426

16. Средства кредитных организаций

20313 + 20314 + 30109 + 30111 + 30112 + 30113 + 30116 + 30117 + 30122 + 30123 + часть 30214 + часть 30601 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + часть 47418 + часть 47426

17. Средства клиентов

20309 + 20310 + ост.часть 30214 + 30220 + 30223 + часть 30601 + 30606 + 40101 + 40102 - 40103 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 - часть 40109) + (40110 - 40111)* + 40113 + 40114 + 402 + 403 (кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (кроме 40907, 40908) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47411 + ост.часть 47418 + ост.часть 47426 + 476

17.1. в том числе вклады физических лиц

423 + 426 + 47603 + 47605 + 47608 + 47609

18. Доходы будущих периодов по другим операциям

61304

19. Выпущенные долговые обязательства

520 + 521 + 522 + 523 + 524 + 52501

20. Прочие обязательства

Часть 10702 + (30222-30221)* + 303* + 304* + 30603 + 30604 + (40312 - 40313)* + (40907 - 40908)* + 47403 + 47405 + 47407 + 47409 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 60301 + 60303 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60316 + 60320 + 60322 + 60338 + 60340 + 60342 + 60344 + 61201 + 61203

А14

21. Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон

Часть 20321 + часть 32115 + часть 32311 + часть 32403 + часть 45615 + часть 45715 + часть 45818 + часть 47308 + часть 47425 + часть 50114 + часть 50212 + часть 50213 + часть 50312 + часть 50506 + часть 50507 + часть 50612 + часть 50709 + часть 50809 + часть 51610 + часть 51710 + часть 51810 + часть 51910

А24

22. Всего обязательств

Ст.15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

23. Уставный капитал (средства акционеров (участников), в т.ч.:

Ст.23.1 + 23.2 + 23.3

23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

102 + часть 104

23.2. Зарегистрированные привилегированные акции

103

23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

часть 104

24. Собственные акции, выкупленные у акционеров

105

25. Эмиссионный доход

10602

26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации

10603 + 10604 + (107 - часть 10702, учтенная в ст.20) + 70302 - 70402 - 70502

А15 А16 А17 В3 В4 В5 В6 В7 В8 В9

В10 В18 В20

27. Переоценка основных средств

10601

28. Прибыль (убыток) за отчетный период

61306 + 61308 - 61406 - 61408 + 701 - 702 + 70301 - 70401

А3 А4 А6 А8 А9 В10 В18 В20

А1 А2 А10 А12 А13 А14 А15 А16 А17 А18 А19 А20 А21 А22 А23 А24 В3 В4 В6 В8 В9

29. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

Часть 70501

30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

Оставшаяся часть 70501

А12 А13

31. Нераспределенная прибыль

Ст.28 - 29 - 30

32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства

32802 + 47502 + 61401 + 61402 + 52502 - 32801 - 47501 + 50905 - 61301 - 61302 - 61303 + 60319

А8 А9

А10 А18 А20

33. Всего собственных средств

Ст.23 - 23.3 + 25 + 26 + 27 + 31 - 24 - 32

34. Всего пассивов

Ст.22 + 23.3 + 33

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

35. Безотзывные обязательства кредитной организации

91003 + 91004 + 91010 + 91302 + 91705 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 91309

36. Гарантии, выданные кредитной организацией

91404

________________
* Б/с 303 и 304 отражаются по ст. 13, если складывается активное сальдо, и по ст. 20 - если пассивное;

- б/с 30221 и 30222, 40313 и 40312, 40908 и 40907 отражаются по ст. 13, если складывается активное сальдо, и по ст. 20 - если пассивное;

- б/с 40111 и 40110 отражаются по ст. 13, если складывается активное сальдо, и по ст. 20 - если пассивное.

Руководитель

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель

(Ф.И.О.)

Телефон:

"______" _____________ _____ г.

Приложение N 6. Агрегированный отчет о прибылях и убытках

Приложение N 6
(с изменениями на 12 апреля 2002 года)


Ежеквартально


 

Наименование банка:__________________________________

Рег.номер и БИК-код:__________________________________

Дата (день, месяц, год):_________________________________

                                                                тыс.руб.

Символы формы N 2

Предвари-
тельные

Корректировки

Оконча-
тельные

данные

Плюс

Минус

данные

А

1

2

3

4

5

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1. Размещения средств в
банках в виде кредитов,
депозитов, займов и на
счетах в других банках

11118, 11119, 11218, 11219,
11318, 11319, 11415, 11416,
115,116, 12203,12207,12303,
12307, 17315 (часть)




А4
А8

В4
В8




(графы 3 и 4 дополнены указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У;
графа 1 дополнена начиная с отчетности по состоянию на 1 марта 2000 года указанием Банка России от 10 января 2000 года N 729-У)

2. Ссуд, предоставленных
другим клиентам




111 (кроме 11118, 11119),
112 (кроме 11218, 11219),
113 (кроме 11318, 11319),
114 (кроме 11415, 11416),
122 (кроме 12203, 12207),
123 (кроме 12303, 12307)
17315 (ост.часть)







А3
А9




В3
В9










(графы 3 и 4 дополнены указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У;
графа 1 дополнена начиная с отчетности по состоянию на 1 марта 2000 года указанием Банка России от 10 января 2000 года N 729-У)

3. Средств, переданных
в лизинг

17309



(графы А и 1 в редакции указания Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У )
(графы 3 и 4 исключены с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

4. Ценных бумаг с фиксированным доходом

121


А6

В6


(графа 1 дополнена указанием Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У;
графа 1 в редакции, введенной в действие начиная с отчетности по состоянию на 1 марта 2000 года указанием Банка России от 10 января 2000 года N 729-У; в редакции, введенной в действие с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У;
графы 3 и 4 в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

5. Других источников

17307

(графа 1 в редакции указания Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У)

6.Итого проценты полученные
и аналогичные доходы

ст.1+2+3+4+5





Процентные уплаченные и аналогичные расходы по:

7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты

21101, 21102, 21103, 21201,
21202, 21203, 21301, 21302,
21303, 22110, 22111, 22215,
22216, 22315, 22316,
29414 (часть)





А18



В18







(графы 3 и 4 в редакции указания Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У)

8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты

21104, 21204, 21304, 221
(кроме 22110, 22111),
222 (кроме 22215, 22216),
223 (кроме 22315, 22316),
231, 29414 (ост.часть)





А20



В20







(графы 3 и 4 в редакции указания Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У)

9. Выпущенным долговым
ценным бумагам

24101, 24102, 24103, 24104,
24105


А10

В10


10. Арендной плате

29406

(графы А и 1 в редакции указания Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У)

11.Итого проценты уплачен-
ные и аналогичные
расходы

Сумма Ст. с 7 по 10









12. Чистые процентные и
аналогичные доходы

ст.6-ст.11





13. Комиссионные доходы

12602, 172

(графа 1 в редакции указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У)

14. Комиссионные расходы

24202, 292

(графа 1 в редакции указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У)

15. Чистый комиссионный
доход

ст.13-ст.14





Прочие операционные доходы:

16. Доходы от операций с
иностранной валютой и
с другими валютными
ценностями, включая
курсовые разницы

131, 13201



















(в графе 3 исключена корректировка "А20" - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У)

17. Доходы от операций по
купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и другого
имущества, положительные
результаты переоценки
драгоценных металлов
и ценных бумаг

124, 12601, 12603, 12604, 12605, 12606, 17301, 17305, 17310, 17311, 17312, 17313, 17314






























(графы А и 1 дополнены указанием Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У;
в графе 3 исключена корректировка "А18" - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У;
графа 1 дополнена с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У; дополнена с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

18. Доходы, полученные в
форме дивидендов

125, 141, 142





19. Другие текущие доходы

151, 161,17302,17303,17304,
17306, 17308, 17316, 17317,
17318, 17323








(графа 1 в редакции указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У;
в редакции указания Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У)

20.Итого прочие операционные доходы

Сумма ст. с 16 по 19





21. Текущие доходы

Ст. 12+ст.15+ст.20

Прочие операционные расходы:






22. Расходы на содержание аппарата

261+262


А15



(графы А и 3 в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

23. Эксплуатационные
расходы

293





24. Расходы от операций с
иностранной валютой и
другими валютными ценностями, включая
курсовые разницы

25201, 25101, 25102, 25103




















(графа 1 дополнена указанием Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У)

25. Расходы от операций по
купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и другого
имущества, отрицательные
результаты переоценки
драгоценных металлов
и ценных бумаг

24106, 24107, 24201, 24203, 24204, 24205, 24206, 24207,
29401, 29404, 29409, 29410, 29411, 29412, 29413





(графы А и 1 дополнены указанием Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У;
дополнены указанием Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У; в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

26. Другие текущие
расходы:

281, 271, 294 (кроме 29401,
29404, 29409, 29410, 29411,
29412, 29413, 29406, 29414)



А16





(графы А и 1 в редакции указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У;
графа 1 в редакции указания Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У;
графа 3 в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

27. Всего прочих операционных расходов

Сумма ст. с 22 по 26





28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов

ст.21 - ст.27














(графа А в редакции, введенной в действие с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

29. Изменение величины
резервов под возможные
потери по ссудам

29101 минус 17101



А1





30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери

29102 минус 17102



А19, А21, А22





(графа 3 дополнена указанием Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У;
графы А и 3 в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

31. Изменение величины
прочих резервов

29103 минус 17103


А2, А23, А24



(графа 3 дополнена с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов

ст.28-ст.29-ст.30-ст.31









(графа А в редакции, введенной в действие с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов

Х





А13
А17



(графа 4 в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

34. Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов

ст.32+ст.33





(графа А в редакции, введенной в действие с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У)

35. Налог на прибыль

Х

А12

36. Отсроченный налог
на прибыль

Х


А14



36а. Непредвиденные расходы после налогообложения

35001





(статья дополнительно включена с 4 февраля 1999 года указанием Банка России от 27 января 1999 года N 491-У)

37. Прибыль (убыток) за отчетный период

















ст.34-ст.35-ст.36-ст.36а*






































А8
А9
А3
А4
А6
В10
В18
В20











А1
А2
А10
А12
А13
А14
А15
А16
А17
А18
А19
А20
А21
А22
А23
А24
В3
В4
В6
В8
В9





















(графы 3 и 4 дополнены указанием Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У ;
графа 4 дополнена указанием Банка России от 30 октября 1998 года N 390-У ;
графа 1 дополнена с 4 февраля 1999 года указанием Банка России от 27 января 1999 года N 491-У ;
графы 3 и 4 в редакции указания Банка России от 5 июля 1999 года N 599-У;
графа А в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 1 марта 2001 года N 927-У;
графы 3 и 4 в редакции, введенной в действие с 19 апреля 2002 года указанием Банка России от 12 апреля 2002 года N 1137-У)

Председатель Правления

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

Исполнитель

(Ф.И.О.)

телефон



Комментарии исключены с 19 декабря 2001 года - указание Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У.

Приложение N 7. Расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма N 115)

Приложение N 7
(в редакции указания Банка России
от 5 июля 1999 года N 599-У
)
(с изменениями на 12 апреля 2002 года)

Ежемесячно

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409115


Код территории по ОКАТО

Код кредитной организации

по ОКПО

Регистрационный номер

БИК


     
Расчет резерва на возможные потери по ссудам
по состоянию на "__"____199 ____ года

Наименование кредитной организации ________________________

Местонахождение (Почтовый адрес) __________________________



Форма N 115
Ежемесячная
тыс.руб.

Группы
кредитного риска

Сумма просроченной ссудной задолженности со сроком задержки платежей по основному долгу

Сумма задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения

Всего ссудная задолженность

Резерв на воэможные потери по ссудам


до 5 дней (вкл.)

от 6 до 30 дней
(вкл.)

от 31 до 180 дней (вкл.)

свыше 180 дней

до востребования и до 30 дней (вкл.)*

от 31 до 90 дн. (вкл.)

от 91 до 180 дн. (вкл.)

от 181 дней до 1 года (вкл.)

свыше 1 года

сумма с гр.2 по гр.10

в том числе по
синди-
цирован-
ным или анало-
гичным ссудам

%

рас-
чет-
ный

в т. ч расчет-
ный по синдици-
рован-
ным или анало-
гичным ссудам

сфор- миро- ван-
ный

в т. ч. сфор-
миро-
ванный по син- дициро-
ванным или анало-
гичным ссудам

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

_________________
* Наименование графы 6 в редакции, введенной в действие с 19 декабря 2001 года указанием Банка России от 13 декабря 2001 года N 1068-У.

Ссудная задолженность кредитных организаций

1. 1-ая

х

х

х

1%

2. 2-ая

х

х

20%

3. 3-я

х

50%

4. 4-ая

100%

5. Итого (1+2+3+4)

х

Ссудная задолженность клиентов

6. 1-ая

х

х

х

1%

7. 2-ая

х

х

20%

8. З-я

х

50%

9. 4-ая

100%

10. Итого
(6+7+8+9)

х

Векселя кредитных организаций в портфеле кредитной организации

11. 1-ая

1%

12. 2-ая

20%

13. 3-я

50%

14. 4-ал

100%

15. Итог
(11+12+
13+14)

х

Векселя других клиентов

16. 1-ая

1%

17. 2-ая

20%

18. 3-ая

50%

19 4-ая

100%

20. Итого
(1б+17+
18+19)

х

Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным другим кредитным организациям

21. 1-ая

х

х

х

х

х

х

х

х

1%

22. 2-ая

х

х

х

х

х

20%

23. 3-ая

х

х

х

х

х

50%

24 4-ая

х

х

х

х

х

100%

25. Итого
(21+22+
23+24)

х

х

х

х

х

х

Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным клиентам

26. 1-ая

х

х

х

х

х

1%

27. 2-ая

х

х

х

х

х

20%

28. 3-ая

х

х

х

х

х

50%

29. 4-ая

х

х

х

х

х

100%