ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТРУКЦИЯ

от 1 октября 1997 года  N 17  

О составлении финансовой отчетности

(Новая редакция инструкции от 24.08.93 N 17 "Временная
инструкция по составлению общей финансовой
отчетности коммерческими банками")
(утверждено приказом Банка России от 01.10.97 N 02-429)
(с изменениями на 12 апреля 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратила силу с 10 октября 2004 года на основании
указания Банка России от 22 сентября 2004 года N 1503-У
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется, начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 1998 года в территориальные учреждения Банка России в срок до 20 февраля 1998 года. Территориальные учреждения Банка России представляют указанную отчетность в Центральный банк Российской Федерации в срок до 27 февраля 1998 года - п.23  указания Банка России от 4 февраля 1998 года N 162-У.

____________________________________________________________________        

____________________________________________________________________

Срок представления территориальными банками Сбербанка России финансовой отчетности в соответствии с настоящей Инструкцией как на месячные, так и на квартальные даты не должен превышать 10 календарных дней после представления бухгалтерской отчетности - письмо Банка России от 15 июня 1999 года N 177-Т.

____________________________________________________________________
____________________________________________________________________

По всему тексту настоящей Инструкции слово “СОАТО” заменено с 1 апреля 2001 года на слово “ОКАТО” - указание Банка России от 1 марта 2001 года N 927-У.

____________________________________________________________________

          Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков, и на этой основе определить финансовое состояние банка.

В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

В приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.

К приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.

Периодичность представления банками приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.

Ответственность за достоверность данных, представленных в приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.

Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИЛОЖЕНИЙ,
входящих в состав финансовой
отчетности, и периодичность их представления:

Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:

1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1 (ежемесячно).

2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).

3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций в части информации по крупным кредитам) (пункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 1999 года указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У).

4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).

5. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

6. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 7 (ежемесячно).

8. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

9. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).

11. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

12. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

13. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

14. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15 (ежеквартально).

16. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).

18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, - Приложение N 18 (ежеквартально).

Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка

19. Пункт исключен с 1 октября 1999 года - указание Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У.

20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц, - Приложение N 20 (ежемесячно).

21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение N 21 (ежемесячно).

22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).

23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).

24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).

Подготовка форм финансовой отчетности

Вспомогательные приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках (абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 1999 года указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У).

Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводится расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (Приложение N 1) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 2).

Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета, проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение N 4).

Информация по форме Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и используется для заполнения приложений финансовой отчетности (Приложения N 7 финансовой отчетности) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 1999 года указанием Банка России от 5 июля 1999 года N 598-У).

Информация, входящая в состав Приложения N 3, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках по форме Приложения N 3.

При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.