Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты

N
п/п

Наи-
ме-
но-
ва-

ИНН/
КПП

Обнаружено налоговым органом

Проведение зачета излишне уплаченных сумм налоговым органом самостоятельно в счет уплаты недоимки (проводится только в отношении ранее выверенных с налогоплательщиком сумм недоимки)

Исполнение решения налогового органа

ние
на-

да-
та

сумма
обнару-

извещение налоговым

решение налогового органа о проведении зачета

извеще-
ние на-

направление информации о

исполнение финансовым

ло
го-
пла-
тель- щи- ка

об- на- ру- же- ния
пе-

женной
переплаты по данным учета
налогового
органа

органом
налогопла-
тельщика
о факте из-
лишней уплаты

да-
та
при-
ня-
тия
ре-

N
при-
ня-
того
ре-
ше-

проведение зачета
в пределах одного КБК

проведение зачета через
финансовый орган

логопла-
тель-
щика о
приня-
том
решении

принятом налоговым органом решении о зачете (форма 54) на
исполнение в финансовый орган

органом решения о зачете

(Ф.
И.
О.

ре- пла-
ты

на дату ее обнару- жения

(взыскания)

ше-
ния

ния

К
Б
К

О
К
А

сум-
ма,
руб-

код
ос-
но-

ИНН/
КПП
фи-

К
Б
К

О
К
А

сум-
ма,
руб-

код
ос-
но-

да-
та
под-

N

да-
та
под-

N

да-
та
на-

наи-
ме-
но-

да-
та
ис-

до-
ку-
мент,

с
у
м

фи-
зи-
чес- ко-
го
ли-
ца)

на- ло-
го-
вым
ор-
га-
ном

К
Б
К

О
К
А
Т
О

сум-
ма,
руб-
лей

да-
та

N

да-
та
по-
лу-
че-
ния
из-
ве-
ще-
ния
на-
ло
го-
пла-
тель-
щи-
ком

Т О

лей

ва-
ния
пла-
те-
жа

нан-
со-
вого
ор-
гана

Т
О

лей

ва- ния
пла-
те-
жа

пи- са-
ния

пи- са-
ния
фор-
мы
54

прав- ле-
ния
на
ис-
пол-
не-
ние
в фи-
нан-
со-
вый
ор-
ган

ва- ние
фи-
нан-
со-
вого
ор-
гана

пол- не-
ния

под- тверж-
даю-
щий
ис-
пол-
не-
ние
ре-
ше-
ния
на-
лого-
вого
ор-
гана

м
а

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм

N

Наи-

ИНН/

Учет операций по осуществлению зачетов или возвратов излишне уплаченных сумм по заявлению налогоплательщика

п/п

ме-
но-

КПП

заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата

проверка излишне
уплаченных сумм

письмо на-
логового

ва-
ние

да-
та

N

да-
та

вид
опе-

сум-
ма,

идентифи-
цирование

зачесть в счет

предложенные налого-
плательщиком платеж-

справ-
ка о

прове-
дение

реше-
ние

подтверж-
денная

органа о
возврате

на-
ло-
го-

по-
лу-
че-

ра-
ции

за-
яв-
лен-

излишне
уплаченной
суммы

К
П
П

К
Б
К

О
К
А

сум-
ма,
руб-

код
ос-
но-

ные реквизиты счета на-
логоплательщика, на
который должны посту-

состо-
янии
расче-

сов-
мест-
ной

суда,
всту-
пив-

излишне
уплаченная
сумма

заявления без
исполнения

пла-
тель-
щи-
ка

ния
за-
яв-
ле-

ная
на-
лого-
пла-

К
Б
К

О
К
А
Т

код
ос-
но-
ва-

Т
О

лей

ва-
ния
пла-
те-

пить денежные сред-
ства от возврата

тов с бюдже-
том ф.39-1

вы-
верки
упла-
ченных

шее в
закон-
ную
силу

К
Б
К

О
К
А
Т

сум-
ма,
руб-
лей

код
ос-
но-
ва-

да-
та

N

ос-
но-
ва-
ние

(Ф.
И.
О.
фи-
зи-
чес-
ко-
го
ли-
ца)

ния
на-
ло-
го-
вым
ор-
га-
ном

тель-
щи-
ком
к
за-
че-
ту
или
воз-
вра-
ту,
руб-
лей

О

ния
пла-
те-
жа

жа

на-
име-
но-
ва-
ние
бан-
ка

Б
И
К
бан-
ка

кор/
счет
бан-
ка

N

с
ч
е
т
а

п
л
а
т
е
л
ь
щ
и
к
а

да-
та

N

нало-
гов при
нали-
чии
рас-
хож-
де-
ний в
данных
учета
нало-
гового
органа
и нало-
гопла-
тель-
щика
Акт ф.23

да-
та

N

О

ния
пла-
те-
жа

для
от-
ка-
за

да-
та

N

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17.1

17.2

17.3

17.4

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

справочник 1

справочник 1

проведение зачета и (или) возврата излишне уплаченных сумм налоговым органом

решение налогового органа о проведении зачета и(или) возврата

исполнение решения налогового органа

да-
та
при-

N

проведение зачета в
пределах одного КБК

проведение зачета через
финансовый орган

подлежит возврату на расчетный
счет налогоплательщика

извещение на-
логоплатель-
щика о при-

направление инфор-
мации о принятом налоговым органом

исполнение
финансовым органом
решения

ня-

К

О

сум-

код

ИНН/

К

О

сум-

код

сум-

наи-

БИК

кор/

N

нятом решении

решении о зачете или

да-

до-

N

сум-

тия
ре-
ше-
ния

Б
К

К
А
Т
О

ма,
руб-
лей

осно-
вания
пла-
тежа

КПП
фи-
нан-
со-
во-

Б
К

К
А
Т
О

ма,
руб-
лей

ос-
но-
ва-
ния
пла-

ма,
руб-
лей

ме-
но-
ва-
ние
бан-

бан-
ка

счет
бан-
ка

сче-
та
пла-
тель-
щи-

да-
та
под-
пи-
са-

N

вид
опе-
ра-
ции

возврате (уведомлении по ф.54 или платежное поручение на возврат) на исполнение в финансовый орган

та
ис-
пол-
не-
ния

ку-
мент,
под-
твер-
жда-

пла-
теж-
ного
по-
ру-

ма,
руб-
лей

го
ор-
гана

те-
жа

ка

ка

ния

да-
та
под-
пи-
са-
ния

N

да-
та
на-
прав-
ле-
ния
на
ис-
пол-
не-
ние в
фи-
нан-
со-
вый
ор-
ган

наи-
ме-
но-
ва-
ние
фи-
нан-
со-
во-
го
ор-
га-
на

ющий
ис-
пол-
не-
ние
ре-
ше-
ния
на-
ло-
го-
во-
го
ор-
га-
на

че-
ния

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43.1

43.2

43.3

43.4

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

извещение нало-
гоплательщика о принятом решении

направление на исполнение
в финансовый орган платежного
поручения на выплату процентов

исполнение финансовым
органом решения налогового
органа

дата
приня-

N при-
нятого

сумма
про-

платежные реквизиты счета
налогоплательщика

дата
подпи-

N

дата
подпи-

N

дата
направ-

наиме-
нование

дата
испол-

N пла-
тежного

сумма,
рублей

тия решения

реше-
ния

центов,
подле-
жащих
дона-
числе-
нию,
рублей

наиме-
нова-
ние
банка

БИК
банка

кор/
счет
банка

N счета
пла-
тель-
щика

сания

сания

ления
на ис-
полне-
ние в
финан-
совый
орган

финан-
сового
органа

нения

поруче-
ния

55

56

57

58.1

58.2

58.3

58.4

59

60

61

62

63

64

65

66

67

Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм

N

Наи-

ИНН/

Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне взысканных сумм налога, сбора, пени,

п/п

ме-

КПП

заявление налогоплательщика на возврат излишне взысканных сумм

письмо

проверка излишне взысканных сумм

но-
ва-
ние
ло-

да-
та

N

да-
та
по-
лу-

сум-
ма,
за-
яв-

идентифицирование
излишне взысканной суммы

предложенные налого-
плательщиком платеж-
ные реквизиты
счета на-

налогового
органа о
возврате
аявления

справ-
ка о
состо-
янии

прове-
дение
сов-
мест-

реше-
ние
суда,
всту-

подтвержденная излишне взысканная
сумма

на-
го-

че-
ния

лен-
ная

К
Б

О
К

код
ос-

день
взыс-

логоплатель-
щика, на кото-

без
исполнения

расче-
тов с

ной вы-
верки

пив-
шее в

К
Б

О
К

сум-
ма,

код
осно-

дата
дня,

пла-
тель-
щи-

за-
яв-
ле-

на-
ло-
го-

К

А
Т
О

но-
ва-
ния

ка-
ния

рый должны по-
ступить денеж-
ные средства от

да-
та

N

ос-
но-
ва-

бюдже-
том ф.39-1

упла-
ченных
нало-

закон-
ную
силу

К

А
Т
О

руб-
лей

ва-
ния
пла-

сле-
дую-
щего

ка

ния

пла-

пла-

возврата

ние

да-

N

гов

да-

N

тежа

за

(Ф.
И.
О.
фи-
зи-
чес-
ко-
го
ли-
ца)

на-
ло-
го-
вым
ор-
га-
ном

тель-
щи-
ком
к
воз-
вра-
ту,
руб-
лей

те-
жа

н
а
и
м
е
н
о
в
а
н
и
е

б
а
н
к
а

Б
И
К

б
а
н
к
а

к
о
р/
с
ч
е
т

б
а
н
к
а

N
с
ч
е
т
а

п
л
а
т
е
л
ь
щ
и
к
а

для
от-
ка-
за

та

при
нали-
чии
рас-
хож-
де-
ний в
дан-
ных
уче-
та
нало-
го-
вого
орга-
на и
нало-
гопла-
тель-
щи-
ка

та

днем
взыс-
кания

Акт ф.23

да-
та

N

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12.1

12.2

12.3

12.4

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

а также начисленных процентов при обнаружении указанного факта налогоплательщиком

проведение налоговым органом зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

решение налогового органа о проведении зачета и(или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов

исполнение решения налогового органа

да-
та
при-
ня-

N
при-
ня-
то-

проведение зачета
в пределах одного
КБК

проведение зачета через
финансовый орган

подлежит возврату
налогоплательщику

извеще-
ние на-
логопла-
тельщика

направление инфор-
мации о принятом налоговым органом решении о зачете или

исполнение
финансовым органом
решения налогового органа

тия
ре-
ше-

го
ре-
ше-

К
Б
К

О
К
А

сум-
ма,
руб-

код
ос-
но-

ИНН/
КПП
фи-

К
Б
К

О
К
А

сум-
ма,
руб-

код
ос-
но-

сум-
ма,
под-

сум-
ма
на-

наи-
ме-
но-

Б
И
К

к
о
р/

N
сче-
та

 о при-
нятом решении

возврате (уведомление по ф.54 или платежное поручение на возврат)

да-
та
ис-

до-
ку-
мент,

N
пла-
теж-

сум-
ма,
руб-

ния

ния

Т
О

лей

ва-
ния
пла-
тежа

нан-
со-
во-
го
ор-
гана

Т
О

лей

ва-
ния
пла-
тежа

ле-
жа-
щая
воз-
вра-
ту
руб-
лей

чис-
лен-
ных
про-
цен-
тов,
руб-
лей

ва-
ние
бан-
ка

б
а
н
к
а

с
ч
е
т

б
а
н
к
а

пла-
тель-
щи-
ка

да-
та
под-
пи-
са-
ния

N

да-
та
под-
пи-
са-
ния

N

да-
та
на-
прав-
ле-
ния
на
ис-
пол-
не-
ние в
фи-
нан-
со-
вый
ор-
ган

наи-
ме-
но-
ва-
ние
фи-
нан-
со-
во-
го
ор-
га-
на

пол-
не-
ния

под-
твер-
жда-
ющий
ис-
пол-
не-
ние
ре-
ше-
ния
на-
ло-
го-
во-
го
ор-
га-
на

ного
по-
ру-
че-
ния

лей

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40.1

40.2

40.3

40.4

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

и начисленных процентов

решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

исполнение решения налогового органа

дата
приня-
тия
реше-

N при-
нятого
реше-

сумма
про-
центов,
подле-

платежные реквизиты счета
налогоплательщика

извещение нало-
гоплательщика о принятом решении

направление на исполнение
в финансовый орган платежного
поручения на выплату процентов

исполнение финансовым
органом решения налогового
органа

ния

ния

жащих
дона-
числе-
нию,
руб-
лей

наиме-
нова-
ние
банка

БИК
банка

кор/
счет
банка

N счета
пла-
тель-
щика

дата
подпи-
сания

N

дата
подпи-
сания

N

дата
направ-
ления
на ис-
полне-
ние в
финан-
совый
орган

наиме-
нование
органа
феде-
раль-
ного
казна-
чей-
ства
или
финан-
сового
органа
субъ-
екта
РФ,
органа
мест-
ного
само-
управ-
ления

дата
испол-
нения

N пла-
тежного
поруче-
ния

сумма,
рублей

51

52

53

54.1

54.2

54.3

54.4

55

56

57

58

59

60

61

62

63

Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов