• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 4 апреля 2005 года N САЭ-3-01/138@


Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению

(с изменениями на 11 января 2007 года)
(редакция, действующая с 25 апреля 2007 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа ФНС России от 22 июня 2011 года N ММВ-7-6/381@
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом ФНС России от 23 мая 2005 года N ММ-3-19/206@ (изменения вступили в силу с 1 июля 2005 года).
приказом ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@ (изменения вступили в силу с 1 апреля 2007 года) (отменен приказом ФНС России от 25 апреля 2007 года N ММ-3-25/261@).
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
Пункт 1 настоящего приказа с 1 апреля 2007 года признавался утратившим силу в части форм акта сверки расчетов по налогам, сборам, взносам по форме 23 (полная), 23-а (краткая) и методических указаний по их заполнению на основании приказа ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@.
Приказ ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@ отменен на основании приказа ФНС России от 25 апреля 2007 года N ММ-3-25/261@.
- Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________


В целях совершенствования организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, взносов и налоговыми агентами (далее - налогоплательщики) по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам

приказываю:

1. Утвердить:

"Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" форма N 23 (полная) согласно приложению 1 к настоящему приказу; *1.1)

"Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" форма N 23-а (краткая) согласно приложению 2 к настоящему приказу; *1.2)

"Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1 согласно приложениям 3 и 4 к настоящему приказу;
____________________________________________________________________
Приложение 3 к настоящему приказу утратило силу с 1 июля 2005 года на основании приказа ФНС России от 23 мая 2005 года N ММ-3-19/206@.
____________________________________________________________________

"Ставка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1ф согласно приложениям 5 и 6 к настоящему приказу;
____________________________________________________________________
Приложение 5 к настоящему приказу утратило силу с 1 июля 2005 года на основании приказа ФНС России от 23 мая 2005 года N ММ-3-19/206@.
____________________________________________________________________

методические указания по их заполнению согласно приложению 7 к настоящему приказу.

2. Сводно-аналитическому управлению (М.В.Истратова) в недельный срок внести изменения в план информатизации ФНС России на 2005 год.

3. Департаменту информационных технологий (А.Б.Иконников) совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н.Задворнов) в срок до 30.05.2005 произвести доработку программного обеспечения по формированию форм, указанных в настоящем приказе, и довести до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий приказ и обеспечить использование его в работе.

5. Инспекциям ФНС России и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам с 01.06.2005 применять настоящий приказ.

6. Приказ МНС России от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483 "Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и методических указаний по их заполнению" отменить.

7. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя ФНС России С.Н.Шульгина.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.Сердюков

Приложение 1. Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" форма N 23 (полная)

Приложение 1
к приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138@

____________________________________________________________________
Форма N 23 (полная) "Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" признавалась утратившей силу с 1 апреля 2007 года на основании приказа ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@.
Приказ ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@ отменен на основании приказа ФНС России от 25 апреля 2007 года N ММ-3-25/261@.
- Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

(наименование налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента, ИНН, КПП)

форма N 23
(полная)

адрес

АКТ сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам N

Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками

(Ф.И.О.)

и налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент (предст-ль)

(Ф.И.О., телефон)

произвели сверку расчетов по налогам, сборам и взносам за период

с "

"

по "

"

г.

Вид налога (сбора, взноса):

Код бюджетной классификации

ОКАТО

рублей

Наименование данных по налогу (сбору, взносу)

Данные налогового органа

Данные налогопла-
тельщика

Расхождения (+, -)

1

2

3

4

1. Сальдо на

начало сверяемого периода

Задолженность всего:

Налог всего:

в том числе:

- недоимка

- отсроченные (рассроченные платежи)

- приостановленные к взысканию платежи

- реструктуризированная задолженность

Пени всего:

в том числе:

- отсроченные (рассроченные платежи)

- приостановленные к взысканию платежи

- реструктуризированная задолженность

налоговые санкции всего:

в том числе:

- отсроченные (рассроченные платежи)

- приостановленные к взысканию платежи

- реструктуризированная задолженность

Неуплаченные проценты за пользование бюджетными средствами

Переплата всего:

- налог

- пени

- налоговые санкции

- проценты за пользование бюджетными средствами

2. За сверяемый период

Начислено (доначислено)
(по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):

- налог

- пени

- налоговые санкции

- проценты за пользование бюджетными средствами

Уменьшено
(по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):

- налог

- пени

- налоговые санкции

- проценты за пользование бюджетными средствами

Уплачено:

налог всего:

в том числе:

- отсроченные (рассроченные) платежи

- приостановленные к взысканию платежи

- реструктуризированная задолженность

пени всего:

в том числе:

- отсроченные (рассроченные) платежи

- приостановленные к взысканию платежи

- реструктуризированная задолженность

налоговые санкции всего:

в том числе:

- отсроченные (рассроченные) платежи

- приостановленные к взысканию платежи

- реструктуризированная задолженность

проценты за пользование бюджетными средствами

Передана задолженность (переплата) реорганизованного юридического лица:

- налог

- пени

- налоговые санкции

- проценты за пользование бюджетными средствами

Списана реструктуризированная задолженность по пеням в случае выполнения условий реструктуризации:

Списана реструктуризированная задолженность по налоговым санкциям в случае выполнения условий реструктуризации:

Возвращено из бюджета:

- налог

- пени

- налоговые санкции

- проценты за пользование бюджетными средствами

3. Сальдо

Задолженность всего:

на конец

налог всего:

сверяемого

в том числе:

периода

- недоимка

- отсроченные (рассроченные) платежи

- приостановленные к взысканию платежи

- реструктуризированная задолженность

пени всего:

в том числе:

- отсроченные (рассроченные) платежи

- приостановленные к взысканию платежи

- реструктуризированная задолженность

налоговые санкции всего:

в том числе:

- отсроченные (рассроченные) платежи

- приостановленные к взысканию платежи

- реструктуризированная задолженность

Неуплаченные проценты за пользование бюджетными средствами

Переплата всего:

- налог

- пени

- налоговые санкции

- проценты за пользование бюджетными средствами

4. Кроме

- Налог

того,

- пени

денежные

- налоговые санкции

средства, списанные с расчетных счетов налогопла-
тельщика, но не зачислен-
ные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода

- проценты за пользование бюджетными средствами


Кроме того, остаток не возмещенных (в

том числе в порядке зачета) сумм

налога на добавленную стоимость,

исчисленного по ставке 0%,

подтвержденного налоговым органом

или признанного судом (рублей)

В результате проведенной сверки

расчетов выявлены следующие

расхождения:

Объяснения причин расхождений:

Предложения налогового органа:

Должностное лицо отдела работы с

налогоплательщиками

(подпись)

(Ф.И.О.)

"

"

г.

Налогоплательщик, плательщик

сборов, взносов, налоговый агент

(представитель)

(подпись)

(Ф.И.О.)

"

"

г.

Приложение 2. Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" форма N 23-а (краткая)

Приложение 2
к приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138@

____________________________________________________________________
Форма N 23-а (краткая) "Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" признавалась утратившей силу с 1 апреля 2007 года на основании приказа ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@.
Приказ ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@ отменен на основании приказа ФНС России от 25 апреля 2007 года N ММ-3-25/261@.
- Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

(наименование налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента, ИНН, КПП)

Форма N 23-а (краткая)

(адрес)

Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам

Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками

(Ф.И.О.)

и налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент (представитель)

(Ф.И.О., телефон)

произвели сверку расчетов по налогам, сборам и

взносам по состоянию на

"

"

г.

(рублей)

Вид на-
ло-
га, сбо-
ра, вз-
носа

КБК

ОКАТО












Сальдо расчетов

Кро-
ме то-
го, де-
неж-
ные сре-
дст-
ва, спи-
сан-
ные с рас-
чет-
ных счетов на-
ло-
го-
пла-
тель-
щика, но не за-
чис-
лен-
ные на сче-
та по уче-
ту до-
хо-
дов бюд-
же-
тов

По налогу

По пени

По налоговым санкциям

Про-
цен-
ты за поль-
зова-
ние бюд-
жет-
ны-
ми сре-
дст-
вами (за-
дол-
жен-
ность "-", пе-
ре-
пла-
та "+")

За-
дол-
жен-
но-
сть

в том числе:

Пе-
ре-
пла-
та

За-
дол-
жен-
но-
сть

в том числе:

Пе-
ре-
пла-
та

За-
дол-
жен-
но-
сть

в том числе:

Пе-
ре-
пла-
та

Не-
дои-
мка

От-
сро-
чен-
ные (рас-
сро-
чен-
ные) пла-
тежи

При-
оста-
нов-
лен-
ные к взы-
ска-
нию пла-
тежи

Рес-
тру-
кту-
ризи-
рова-
нная задо-
лжен-
ность

От-
сро-
чен-
ные (рас-
сро-
чен-
ные) пла-
тежи

При-
оста-
нов-
лен-
ные к взы-
ска-
нию пла-
тежи

Рес-
тру-
кту-
ризи-
рова-
нная задо-
лжен-
ность

От-
сро-
чен-
ные (рас-
сро-
чен-
ные) пла-
тежи

При-
оста-
нов-
лен-
ные к взы-
ска-
нию пла-
тежи

Рес-
тру-
кту-
ризи-
рова-
нная задо-
лжен-
ность

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21


Кроме того, остаток не возмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0 процентов, подтвержденного

налоговым органом или признанного судом (рублей)

Кроме того, невыясненные платежи (рублей)

Должностное лицо отдела работы

с налогоплательщиками

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент (представитель)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Приложение 3. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1 (утратило силу с 1 июля 2005 года)

Приложение 3
к приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138@


Форма N 39-1

СПРАВКА N ____
о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам

____________________________________________________________________
Приложение утратило силу с 1 июля 2005 года на основании
приказа ФНС России от 23 мая 2005 года N ММ-3-19/206@. -
См. предыдущую редакцию.
____________________________________________________________________

Приложение 4. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1

Приложение 4
к приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138@


Форма N 39-1

     
     
СПРАВКА N____
о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам

по состоянию на

"

"

200

г.

ИНН

, КПП

Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя без образования юридического лица

Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента


Наи-
ме-
нова-
ние нало-
га сбо-
ра, взно-
са

КБК

ОКАТО

Пере-
плата (+), недо-
имка
(-) руб-
лей*

Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструкту-
ризации, приостано-
влено к взысканию по налогу

Пере-
плата (+), задол-
жен-
ность (-) по пени, рублей*

Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструкту-
ризации, приостано-
влено к взысканию по пени

Пере-
плата (+), задол-
жен-
ность (-) по нало-
говым санк-
циям, рублей*

Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструкту-
ризации, приостано-
влено к взысканию по налоговым санкциям

Переплата (+), задолжен-
ность (-) по процен-
там за пользо-
вание бюджет-
ными сред-
ствами

сум-
ма, руб-
лей

до (да-
та)

сум-
ма, руб-
лей

до (да-
та)

сум-
ма, руб-
лей

до (да-
та)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13


________________
<*> Суммы недоимки по налогам (сборам, взносам) и задолженности по пени и штрафам показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.

Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.

Руководитель

(заместитель руководителя)

(

)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(наименование налогового органа) М.П.

"

"

200

г.

Приложение 5. Ставка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1ф (утратило силу с 1 июля 2005 года)

Приложение 5
к приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138@


Форма N 39-1ф

     
СПРАВКА N _______
о состоянии расчетов по налогам и сборам

____________________________________________________________________
Приложение утратило силу с 1 июля 2005 года на основании
приказа ФНС России от 23 мая 2005 года N ММ-3-19/206@. -
См. предыдущую редакцию.
____________________________________________________________________

Приложение 6. Ставка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1ф

Приложение 6
к приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138@



Форма N 39-1ф

     
     
СПРАВКА N ____
о состоянии расчетов по налогам и сборам

по состоянию на

"

"

200

г.

ИНН

Ф.И.О. налогоплательщика

Адрес налогоплательщика


Наименование налога (сбора)

КБК

ОКАТО

Переплата (+), недоимка (-) (рублей)

Переплата (+), задолженность (-) по пени (рублей)

Переплата (+), задолженность
(-) по налоговым санкциям, (рублей)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

Руководитель

(заместитель руководителя)

(

)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(наименование налогового органа) М.П.

"

"

200

г.

Приложение 7. Методические указания по их заполнению

Приложение 7
к приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138@

1. Методические указания по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента по форме N 23 (полная)

____________________________________________________________________
Методические указания по заполнению формы N 23 (полная) признавались утратившими силу с 1 апреля 2007 года на основании приказа ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@.
Приказ ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@ отменен на основании приказа ФНС России от 25 апреля 2007 года N ММ-3-25/261@.
- Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________


Акт сверки формируется по форме 23 (полная), если выявлены расхождения между данными налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налогового агента (далее налогоплательщик) и налогового органа после рассмотрения акта сверки по форме 23-а (краткая), по заявлению налогоплательщика при наличии расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату или зачету сумме переплаты или сумме задолженности по платежам, в счет которой направляется переплата. Данные информационных ресурсов налогового органа сравниваются с данными документов налогоплательщика для выявления и устранения причины возникновения расхождений.

Заполнение граф формы N 23 (полная).

Графа 2 "Данные налогового органа" формируется по данным информационных ресурсов налогового органа.

Графа 3 "Данные налогоплательщика" формируется по данным налогоплательщика в соответствии с имеющимися у него документами. Для проведения сверки и выявления причин расхождений налогоплательщик представляет платежные документы с отметкой банка, налоговые декларации, в том числе и уточненные, решения суда (если таковые имеются) и т.д.

В случае если данные графы 2 больше или меньше данных графы 3, то в графе 4 должностным лицом налогового органа указывается сумма расхождения в случае переплаты (+), в случае задолженности (-).

Выявленные расхождения анализируются и по строке "В результате проведенной сверки расчетов выявлены следующие расхождения" указывается, по каким показателям выявлены расхождения.

По строке "Объяснения причин расхождений" указываются причины расхождений данных налогоплательщика и налогового органа. По строке "Предложения налогового органа" - предложения по устранению расхождений.

Заполнение разделов и строк формы N 23 (полная).

В разделе 1 "Сальдо на начало сверяемого периода" должно быть отражено сальдо расчетов с бюджетом (внебюджетными фондами) на начало сверяемого периода.

В разделе 2 "За сверяемый период" отражаются:

- начисленные суммы платежей за сверяемый период, включая доначисленные суммы платежей по расчетам, перерасчетам, решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;

- уменьшенные суммы в связи с представлением налоговой декларации (расчета) и по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;

- суммы, уплаченные налогоплательщиком в бюджет в течение проверяемого периода;

- суммы, переданной задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица;

- суммы реструктуризированной задолженности по пеням, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;

- суммы реструктуризированной задолженности по налоговым санкциям, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;

- суммы, возвращенные из бюджета налогоплательщику.

В разделе 3 "Сальдо на конец сверяемого периода" должен быть показан результат расчетов налогоплательщика с бюджетом - сальдо задолженности или переплаты, сложившееся на конец сверяемого периода.

В разделе 4 "Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода" графа 2 заполняется по данным информационных ресурсов налогового органа, графа 3 по данным налогоплательщика. При этом указанные платежи в разделах 1, 2 и 3 Акта сверки не отражаются.

В случае отсутствия у налогоплательщика отсроченных (рассроченных), приостановленных к взысканию платежей, реструктуризированной задолженности строки "отсроченные (рассроченные) платежи", "приостановленные к взысканию платежи", "реструктуризированная задолженность" в разделах 1, 2 и 3 не выводятся в печатную версию документа. В случае отсутствия передачи задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица, отсутствия списания реструктуризированной задолженности по пеням, налоговым санкциям указанные строки также не выводятся в печатную версию документа.

После выявления расхождений и причин их образования, а также подготовки предложений налогового органа по устранению расхождений акт сверки подписывается должностным лицом, проводившим сверку, и налогоплательщиком.

Акт сверки составляется в 2 экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки.


2. Методические указания по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента по форме N 23-а (краткая)

____________________________________________________________________
Методические указания по заполнению формы 23-а (краткая) признавались утратившими силу с 1 апреля 2007 года на основании приказа ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@.
Приказ ФНС России от 11 января 2007 года N САЭ-3-25/2@ отменен на основании приказа ФНС России от 25 апреля 2007 года N ММ-3-25/261@.
- Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________


Акт сверки формируется по форме 23-а (краткая) ежеквартально для крупнейших налогоплательщиков, при снятии налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налогового агента (далее - налогоплательщик) с учета, в том числе при снятии с учета и постановке на учет в другом налоговом органе, при снятии с учета при ликвидации, реорганизации юридического лица, по инициативе налогоплательщика, и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

По состоянию на дату сверки акт сверки формируется программными средствами по данным информационных ресурсов налогового органа.

В графе 1 указывается вид налога, сбора, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (далее - налог).

В графе 2 указывается код бюджетной классификации (КБК).

В графе 3 указывается код по ОКАТО.

В графах 4-20 "Сальдо расчетов" отражается сальдо расчетов по налогу, пени, налоговым санкциям и процентам за пользование бюджетными средствами по состоянию на дату сверки.

В графах 4-9 отражается сальдо расчетов по налогу по состоянию на дату сверки. В графе 4 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 5 - недоимка, графе 6 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 7 -приостановленные к взысканию платежи, в графе 8 - реструктуризированная задолженность, в графе 9 - переплата. Показатель графы 4 должен быть равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8.

В графах 10-14 отражается сальдо расчетов по пени по состоянию на дату сверки. В графе 10 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 11 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 12 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 13 - реструктуризированная задолженность, в графе 14 - переплата. Показатель графы 10 должен быть больше или равен сумме показателей граф 11, 12, 13.

В графах 15-19 отражается сальдо расчетов по налоговым санкциям по состоянию на дату сверки. В графе 15 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 16 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 16 -приостановленные к взысканию платежи, в графе 18 - реструктуризированная задолженность, в графе 19 - переплата. Показатель графы 15 должен быть больше или равен сумме показателей граф 16, 17, 18.

В графе 20 отражаются сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "+").

В графе 21 отражаются денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов.

Далее заполняется строка "Кроме того, остаток не возмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0%, подтвержденного налоговым органом или признанного судом".

По строке "Кроме того, невыясненные платежи" отражается информация о имеющихся у налогоплательщика невыясненных платежах.

Акт сверки по форме N 23-а (краткая) рекомендуется согласовывать с отделами урегулирования налоговой задолженности; учета, отчетности и анализа; камеральных и выездных проверок.

Акт подписывается должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками, налогоплательщиком и визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками.

В случае снятия налогоплательщика с учета и постановке его на учет в другом налоговом органе акт сверки по форме 23-а (краткая) составляется в 3 экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов, третий направляется в налоговый орган по новому месту постановки на учет.

Если правопреемник реорганизованной организации состоит на учете в другом налоговом органе, то процедура выдачи акта сверки реорганизуемой организации аналогична процедуре при снятии организации с учета в одном налоговом органе и постановке на учет в другом.

В случае снятия налогоплательщика с налогового учета при ликвидации налогоплательщика акт сверки составляется в 2 экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе.

3. Методические указания по заполнению справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам по форме N 39-1


Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - справка о состоянии расчетов) форме N 39-1 составляется для юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица по заявлениям и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Справка о состоянии расчетов для юридических лиц, предпринимателей без образования юридического лица формируется с помощью программных средств налогового органа по форме N 39-1 по всем КБК.

В графе 1 указывается наименование налога, сбора, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (далее - налог).

В графе 2 указывается код бюджетной классификации.

В графе 3 указывается код по ОКАТО.

В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата "+" или недоимка "-").

В графах 5 и 6 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налогов (сборов), в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.

В графе 7 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата "+" или задолженность "-").

В графах 8 и 9 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы пени, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.

В графе 10 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым санкциям (переплата "+" или задолженность "-").

В графах 11 и 12 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налоговых санкций, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.

В графе 13 отражается итоговое сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (переплата "+" или задолженность "-").

Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и налоговым санкциям показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.

Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не перечисленных на счета по учету доходов бюджетов.

Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности. Справка визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

В случае формирования положительного сальдо по графам 4, 7, 10, 13 и нулевого сальдо по графам 5, 8, 11 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению N 3 с дополнительной строкой следующего содержания:

"

подтверждает что,

(наименование налогового органа)

задолженность по налогам, сборам, взносам, администрируемым (наименование

налогового органа), по состоянию на

отсутствует.

(дата)


при этом печатная версия документа может формироваться в двух вариантах:

- с таблицей;

- без таблицы (по заявлению налогоплательщика).

В случае формирования программными средствами нулевого сальдо по графам 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению N 3, при этом таблица в печатную версию документа не выводится.

В случае формирования программными средствами отрицательного сальдо по графам 4, 7, 10, 13 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению N 4 без дополнительной строки.

Строка о суммах денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленных на счета по счету доходов бюджетов формируется согласно приложению N 3 и N 4 в случае наличия у налогоплательщика сумм денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.

4. Методические указания по заполнению справки о состоянии расчетов по налогам и сборам по форме N 39-1ф


Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам для налогоплательщиков - физических лиц составляется по форме N 39-1ф по заявлениям налогоплательщиков - физических лиц и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам (далее справка о состоянии расчетов) для физических лиц формируется с помощью программных средств налогового органа (в зависимости от имеющихся задач) по форме N 39-1ф по одному, по нескольким или по всем КБК.

Справка о состоянии расчетов для физических лиц, ранее состоявших на налоговом учете в качестве предпринимателей без образования юридического лица и имеющих задолженность по налогам и сборам, формируется по форме N 39-1ф по одному, по нескольким или по всем КБК (с информацией справочного характера о задолженности по налогам и сборам, имеющейся на дату выдачи справки).

В графе 1 указывается наименование налога (сбора).

В графе 2 указывается код бюджетной классификации.

В графе 3 указывается код по ОКАТО.

В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата "+" или недоимка "-").

В графе 5 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата "+"или задолженность "-").

В графе 6 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым санкциям (переплата "+" или задолженность "-").

Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности и отделом камеральных проверок.

Справка визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

В случае формирования положительного или нулевого сальдо по графам 4, 5, 6 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению N 5 к настоящему приказу с дополнительной строкой следующего содержания:

"

подтверждает что,

(наименование налогового органа)

задолженность по администрируемым (наименование налогового органа) налогам: ___

(наименование налога, код по ОКАТО)

по состоянию на

отсутствует.

(дата)


Другие сведения:
(указать при необходимости сведения по объекту налогообложения)


при этом печатная версия документа может формироваться в двух вариантах:

- с таблицей;

- без таблицы.

В случае формирования программными средствами отрицательного сальдо по графам 4, 5; 6 справка о состоянии расчетов формируется без дополнительной строки по форме, указанной в приложении N 6 к настоящему приказу.


Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
ЗАО "Кодекс"

Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению (с изменениями на 11.01.2007) (утратил силу)

Название документа: Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению (с изменениями на 11.01.2007) (утратил силу)

Номер документа: САЭ-3-01/138@

Вид документа: Приказ ФНС России

Принявший орган: ФНС России

Статус: Недействующий

Опубликован: Налоги и бизнес, N 11, июнь, 2005 год

Законодательство для бухгалтера. Ежемесячное приложение к журналу "Бухгалтерский вестник", июнь, 2005 год

Официальные документы, N 16, 26.04.2005

Дата принятия: 04 апреля 2005

Дата начала действия: 01 июня 2005
Дата окончания действия: 22 июня 2011
Дата редакции: 11 января 2007
Информация о данном документе содержится в профессиональных справочных системах «Кодекс» и «Техэксперт»
Узнать больше о системах