УТВЕРЖДЕН
приказом МНС России
от 26 января 2004 года N БГ-3-13/47

ФОРМАТ
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов,
служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде

(версия 3.00)

Часть II

Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу
на прибыль организаций

(версия 3.00000)  

(с изменениями на 14 сентября 2007 года)
____________________________________________________________________
Фактически не применяется.
С 1 июля 2004 года для налоговой отчетности, представляемой
в налоговые органы, используется часть II формата представления
налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов,
 служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде,
утвержденная приказом МНС России от 16 июня 2004 года N САЭ-3-13/371@
____________________________________________________________________

1. Общие требования

Формат передачи данных налоговой декларации на прибыль организаций (далее - формат) предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается, и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой или бухгалтерской отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00). (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@)

Форма налоговой декларация по налогу на прибыль организаций утверждена приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (зарегистрирован в Минюсте России 04.12.2003 N 5292)

Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утверждена приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (зарегистрирован в Минюсте России 28.01.2002 N 3196), с учетом изменений и дополнений N 1, внесенных приказом МНС России от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480 (зарегистрирован в Минюсте России 08.10.2002 N 3843), и с учетом изменений и дополнений N 2, внесенных приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-02/723 (зарегистрирован в Минюсте России 20.01.2004 N 5433).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".

2. Структура представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде

Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по смысловому содержанию.

Состав показателей блоков:

<общие сведения информационной части> - таблица 4,

<сведения о налогоплательщике> - таблица 5 и таблица 6,

<описание формы отчетности> - таблица 7.

Состав показателей блока <содержание формы> - представлен в следующей таблице:

Состав показателей блоков <сведения по строке 010>,<сведения по строке 020> соответственно представлен в таблице 29.1, 29.2.

3. Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1-32.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).