ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 8 декабря 1997 года N 59-У


О порядке отражения учреждениями
Банка России в бухгалтерском учете операций,
связанных с взиманием платы за расчетные услуги
Банка России, формирования и представления отчета

(с изменениями на 31 марта 2000 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 июля 2000 года на основании
указания Банка России от 29 июня 2000 года N 809-У.
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Вопросы применения настоящего Положения, а также разъяснения Банка России в связи с Решением Совета директоров Банка России от 09.07.99 о введении с 1 августа 1999 года платы за расчетные услуги Банка России, оказываемые клиентам Банка России, не являющимся кредитными организациями, и увеличении тарифов на расчетные услуги Банка России Центральный банк Российской Федерации см. письмо Банка России от 5 августа 1999 года N 236-Т.

____________________________________________________________________     

Банком России Положением от 08.12.97 N 7-П установлен порядок расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России.

Отражение учреждениями Банка России в бухгалтерском учете операций, связанных с взиманием платы за расчетные услуги Банка России, формирование и представление отчета производится в следующем порядке.

1. Порядок отражения учреждениями Банка России в бухгалтерском учете операций, связанных с взиманием платы за расчетные услуги Банка России

1.1. Средства, уплаченные кредитными организациями за расчетные услуги Банка России, учитываются в учреждениях Банка России на балансовом счете второго порядка N 70107 "Другие доходы" (символ 17321 "Плата за расчетные услуги, оказываемые Банком России" Отчета о прибылях и убытках (ф.N 2)), который ведется в разрезе лицевых счетов кредитных организаций.

1.2. При поступлении от кредитной организации платежного поручения на оплату расчетных услуг учреждение Банка России совершает проводку:

Д-т корсчет,

К-т 70107 "Другие доходы".

1.3. При непоступлении от кредитной организации платы за расчетные услуги Банка России (полностью или частично) в установленный срок учреждение Банка России на следующий день по истечении этого срока на сумму долга совершает проводку:

Д-т 60323 "Расчеты с прочими дебиторами",

К-т 61304 "Доходы будущих периодов по другим операциям".

При уплате кредитной организацией суммы долга за расчетные услуги учреждение Банка России совершает проводки:

Д-т корсчет,

К-т 60323 "Расчеты с прочими дебиторами";

Д-т 61304 "Доходы будущих периодов по другим операциям",

К-т 70107 "Другие доходы".

1.4. Порядок погашения суммы долга за расчетные услуги Банка России, учтенной учреждением Банка России на балансовом счете N 61304 "Доходы будущих периодов по другим операциям", в случае отзыва у кредитной организации (должника перед Банком России за расчетные услуги) лицензии на совершение банковских операций, будет сообщен дополнительно.

2. Порядок формирования и представления отчета

2.1. По результатам проведенных в течение месяца расчетных операций учреждения Банка России составляют Отчеты о расчетных операциях, проведенных через расчетную сеть Банка России, и размере платы за расчетные услуги (далее по тексту - Отчеты) по форме Приложения 1 к настоящему Указанию.

2.2. В Отчет включаются данные как по кредитным организациям (филиалам кредитных организаций), так и по другим клиентам Банка России, не являющимся кредитными организациями, по счетам которых проводились в течение месяца операции по списанию средств. В Отчет включаются данные как по платным, так и по бесплатным операциям.

Данные по кредитным организациям (филиалам) включаются в Отчет в разрезе кредитных организаций (филиалов). В Отчет включаются также данные по ликвидационным комиссиям кредитных организаций.

Данные по другим клиентам Банка России, не являющимся кредитными организациями, (по их лицевым счетам) включаются в Отчет в разрезе балансовых счетов второго порядка.

2.3. В Отчете отражается количество и сумма проведенных за месяц операций по списанию средств в разрезе видов платежей (как платных, так и бесплатных), сумма начисленной платы за расчетные услуги Банка России по видам платежей за отчетный месяц, сумма долга за предыдущий период.

2.4. Утверждения Банка России представляют Отчеты в установленном порядке в территориальные учреждения Банка России в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, в электронном виде.

____________________________________________________________________

О сроках представления отчетности по форме N 245 "Отчет о расчетных операциях, проведенных через расчетную сеть Банка России и размере платы за расчетные услуги", представляемую в соответствии с настоящим указанием см. пункт 2 указания Банка России от 15 ноября 1999 года N 680-У.

____________________________________________________________________     

2.5. Отчеты, подписанные ответственными исполнителями, заверенные должностными лицами и скрепленные печатями, хранятся в учреждениях Банка России в соответствии с установленными сроками хранения бухгалтерских документов.

2.6. Ревизионные службы территориальных учреждений Банка России при осуществлении плановых проверок проверяют полноту и достоверность данных, включенных в отчеты.

2.7. Территориальные учреждения Банка России проверяют наличие Отчетов всех подведомственных им учреждений Банка России, обрабатывают данные Отчетов и передают их по системе БАНКОМ в адрес Главного центра информатизации (ГЦИ) Банка России в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным, по установленным форматам и в соответствии с графиком передачи информации.

2.8. ГЦИ Банка России до 20 числа месяца, следующего за отчетным, обрабатывает данные региональных Отчетов и составляет общий Отчет по России в разрезе регионов и по России в целом.

2.9. Отчет по России в разрезе регионов и по России в целом представляются ГЦИ Банка России в Департамент методологии и организации расчетов Банка России.

3. К настоящему Указанию прилагается Перечень расчетных операций, соответствующий Приложению 3 к Положению от 08.12.97 N 7-П с примечаниями (Приложение 2 к настоящему Указанию).

Доведите настоящее Указание до учреждений Банка России.

Отчет о расчетных операциях,
проведенных через расчетную сеть банка россии,
и размере платы за расчетные услуги
за месяц 199__г.

_______________________

(наименование учреждения

Банка России)

БИК____________________