Наименование реквизитов

Комментарии

Раздел 1

1.1. ИНН организации (физического лица)

1.1.1. N лицевого счета физического лица

При отсутствии ИНН физического лица

1.2. КПП организации

По физическому лицу не заполняется

1.3. Наименование организации или Ф.И.О. физического лица

1.3.1.Категория плательщика

Согласно установленным критериям:

1 - крупнейшие;

2 - резидент особой экономической зоны (копия соглашения о ведении промышленно-
производственной или технико-внедренческой деятельности, представленная органами управления особыми экономическими зонами);

3 - прочие;

4 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

1.4. ОКВЭД

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. По физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям, не заполняется

1.5. ОКАТО

Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления

1.5.1. ОКТМО

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований

1.6. Статус плательщика

Соответствующий код Справочника:

01 - налогоплательщик - юридическое лицо;

02 - налоговый агент;

09 - индивидуальный предприниматель;

10 - частный нотариус;

11 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

13 - иное физическое лицо;

14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (по отмененному ЕСН и страховым взносам на ОПС);

21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

1.7. КБК

Классификация доходов бюджетов Российской Федерации

_______________

Учет данных о начисленных, уплаченных и возвращенных суммах государственной пошлины, администрируемой налоговыми органами, осуществляется в программных комплексах местного уровня из информационных ресурсов, утвержденных приказами ФНС России от 03.05.2005 N ШС-3-04/189@ и от 27.01.2006 N САЭ-3-04/56@. Учет данных о начисленных и уплаченных суммах сбора за пользование объектами животного мира по физическим лицам осуществляется в программных комплексах местного уровня из информационных ресурсов, утвержденных приказом ФНС России от 06.09.2006 N САЭ-3-21/576. Учет поступивших и возвращенных сумм платежей, по которым не представляется налоговая отчетность и не осуществляются мероприятия налогового контроля, осуществляется в Реестре по учету поступлений и возвратов.

Данные по суммам госпошлины, сбора за пользование объектами животного мира по физическим лицам, а также данные Реестра по учету поступлений и возвратов должны содержать итоговые сведения об уплаченных (возмещенных) суммах, сгруппированные по КБК и ОКАТО.

1.8. Уникальный номер карточки "РСБ"

1.9. Организация (индивидуальный предприниматель) находится в процедуре банкротства*

На основании определения арбитражного суда ("Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел II), за исключением Определения суда о завершении конкурсного производства, указывается соответствующий код Справочника 1:

Добавить:

1 - Решение о признании должника банкротом и об открытии Конкурсного Производства;

3 - Определение о введении Наблюдения;

4 - Определение о введении Финансового Оздоровления;

5 - определение о введении Внешнего Управления

________________

     * Передается при возникновении оснований.

1.10. Организация (индивидуальный предприниматель) признана банкротом*

Указывается для организаций (индивидуальных предпринимателей), в отношении которых вынесено Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства и признании банкротом ("Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел III, код 7 "Завершение Конкурсного производства" реквизита 36, при показателе гр.42 раздела III меньше отчетной даты) Справочник 1*****

________________

* Передается при возникновении оснований.

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

1.11. Организация ликвидирована*

Код 08 - для организации. На основании решения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, а также в отношении организаций, ликвидированных в соответствии со ст.61 ГК РФ (при заполненных графах 45, 46, при показателе гр.46 раздела III "Журнала результатов работы по обеспечению процедур банкротства" меньше отчетной даты)

________________

* Передается при возникновении оснований.

1.12. Умерший или объявленный судом умершим плательщик - физическое лицо*

Код 09. По физическим лицам, для которых заполнена гр.9 с показателем гр.8 меньше отчетной даты XII раздела "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", а также при наличии копии свидетельства о смерти или копии решения судебного органа об объявлении физического лица умершим

________________

* Передается при возникновении оснований.

1.13. Признак представления налоговой отчетности

Код 02. Для налогоплательщиков, дата последнего отчета которых в разделе VIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" более года (гр.6 раздела VIII более года относительно отчетной даты. В графе 7 раздела VIII - признак "02")

Раздел 2. Расчеты текущего периода

2.7. Начислено

Начислено к уплате (доплате) за истекший период с начала года по декларациям, решениям, принятым по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, решениям вышестоящих налоговых органов, решениям судебных органов, копиям решений, принятых территориальными органами ПФР по актам проверок, проведенных территориальными органами ФНС России. По физическим лицам используется база данных начислений по данным налоговых органов

2.7.1. Налога

Карточка "РСБ", гр.7

2.7.2. Пени

Карточка "РСБ", гр.16

2.7.3. Налоговых санкций

Карточка "РСБ", гр.21

2.7.4. Процентов

Карточка "РСБ", гр.25 ("+")

2.7.5. Сумма процентов, полученных налогоплательщиком и подлежащих возврату в соответствии с п.10 ст.176.1 НК РФ

Гр.14 "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст.176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП"

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

2.7.6. Сумма процентов, начисленных налогоплательщику в соответствии с п.17 ст.176.1 НК РФ

Гр.15 "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст.176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП"

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

2.8. Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)

По дате погашения отсрочки, в соответствии с графиком реструктуризации, рассрочки, погашения инвестиционного налогового кредита на текущий год. Указывается сумма, подлежащая уплате в истекшем периоде текущего года. "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", Справочник 1

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

2.8.1. Налога

-"-, гр.19

2.8.1.1. В том числе по графикам погашения реструктурируемой задолженности по налогу

-"-, гр.19, Справочник 1, пункт 5

2.8.2. Пени

Гр.20

2.8.3. Налоговых санкций

Гр.21

2.8.4. Процентов

Гр.22

2.9. Уменьшено начислений

Начислено к уменьшению за истекший период с начала года по декларациям, решениям, принятым по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, решениям вышестоящих налоговых органов, решениям судебных органов, копиям решений, принятых территориальными органами ПФР по актам проверок, проведенных территориальными органами ФНС России. По физическим лицам используется база данных начислений по данным налоговых органов.

Корреспондируется с графами карточки "РСБ":

2.9.1. По налогу

Гр.8

2.9.2. По пени

Гр.16

2.9.3. По налоговым санкциям

Гр.21

2.9.4. По процентам

Гр.25 ("-")

2.10. Поступило:

За период с начала года, включая исполненные органами Федерального казначейства решения налоговых органов на зачет и возврат, без учета поступлений по отсроченным (рассроченным), реструктурированным, приостановленным к взысканию платежам. Корреспондируется с графами карточки "РСБ" (выборка по основаниям платежа, указанным в расчетных документах)

2.10.1. Налога

Гр.12

2.10.1.1. В уплату текущих платежей

Гр.12, расчетные документы с основанием платежа "ТП", "БФ"

2.10.1.2. В погашение недоимки

Гр.12, расчетные документы с основанием платежа "ЗД", "ТР", "АП", "АР"

2.10.2. Пени

Гр.18

2.10.3. Налоговых санкций

Гр.22

2.10.4. В уплату остатка неуплаченных процентов

Гр.26

2.10.5. В уплату процентов в соответствии с п.17 ст.176.1 НК РФ

Гр.20, "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст.176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП"

2.10.6. В уплату процентов в соответствии с п.10 ст.176.1 НК РФ

Гр.21, "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст.176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП"

2.11. Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых платежей и т.д.

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам"**, Справочник 4, пункт 1

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

2.11.1. По налогу

Гр.26, 33

2.11.1.1. В том числе в погашение реструктурируемой задолженности по налогу

Гр.26, Справочник 1, пункт 5

2.11.2. По пеням

Гр.27, 34

2.11.3. По налоговым санкциям

Гр.28, 35

2.11.4. По процентам

Гр.29, 36

2.12. Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей по:

"Журнал результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства", раздел III "Погашение задолженности"*****

________________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

2.12.1. Налогу

Гр.24

2.12.2. Пени

Гр.25

2.12.3. Налоговым санкциям

Гр.26

2.12.4. Процентам

Гр.27

2.13. Возмещено

Излишне уплаченные (взысканные) суммы, согласно исполненным решениям налоговых органов о зачете, возврате

2.13.1. По налогу

Карточка "РСБ", гр.13

2.13.2. Процентов за несвоевременный возврат

Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам, раздел II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов, излишне уплаченных сумм", гр.67; раздел III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм", гр.63; раздел IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов", гр.76****;

раздел V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса РФ, гр.71"

________________

**** Приказ ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683.

2.13.3. По пени

Карточка "РСБ", гр.19

2.13.4. По налоговым санкциям

Карточка "РСБ", гр.23

2.13.5. Процентов

Карточка "РСБ", гр.27

2.14 Поступило от наследников в уплату задолженности умершего физического лица

Раздел XII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"

2.14.1 Налога

Гр.18

2.14.2 Пени

Гр.18.1

2.14.3 Налоговых санкций

Гр.18.2

2.14.4 Процентов

Гр.18.3

2.15. Сумма списанной задолженности ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных банкротами

Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ), и индивидуальных предпринимателей, признанных банкротами (подпункт 2 пункта 1 статьи 59 НК РФ).

Журнал "Результаты работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства", раздел III "Погашение задолженности" по Решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам с 1 января текущего года (гр.49) до отчетной даты

2.15.1. По налогу

Гр.50

2.15.2. По пени

Гр.51

2.15.3. По налоговым санкциям

Гр.52

2.15.4. По процентам

Гр.53

2.16. Сумма задолженности, списанной в соответствии с условиями реструктуризации

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам"**

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

2.16.1. По налогу

Гр.39.1

2.16.2. По пени

Гр.40

2.16.3. По налоговым санкциям

Гр.41

Справочно информация для ведения бюджетного учета по методу начислений

2.17. Операции по корректировке сальдо, связанные с принятием решения о предоставлении права на отсрочку, рассрочку, реструктуризацию, а также о приостановлении взыскания по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов (за исключением приостановленных в связи с процедурой банкротства)

Применяется с момента включения в бухгалтерский баланс начислений по задолженности

Операции "сторно" (без уменьшения начислений) при предоставлении отсрочек, рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности или при приостановлении взыскания задолженности, возникшей в предшествующие отчетному году периоды и т.п., не отраженные в разделе 2.9.

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек, рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", раздел IX "Учет приостановленной задолженности по решениям судов и вышестоящих налоговых органов", на сумму задолженности, возникшей в периоды, предшествующие отчетному году**

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

2.17.1. По налогу

Гр.12 раздел VI + гр.9 раздел IX + гр.19 раздел IX

2.17.2. По пени

Гр.13 раздел VI + гр.10 раздел IX + гр.20 раздел IX

2.17.3. По налоговым санкциям

Гр.14 раздел VI + гр.11 раздел IX + гр.21 раздел IX

2.17.4. По процентам

Гр.22 раздел VI

2.18. Операции по корректировке сальдо, связанные с приостановлением взыскания задолженности в связи с процедурой банкротства

Операции "сторно" (без уменьшения начислений) при приостановлении взыскания задолженности, возникшей в предшествующие отчетному году периоды, не отраженные в разделе 2.9 при включении в "Журнал результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства", раздел II "Сумма задолженности, утвержденная Арбитражным судом"*****

________________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

2.18.1. По налогу

Гр.12

2.18.2. По пени

Гр.13

2.18.3. По налоговым санкциям

Гр.14

2.18.4. По процентам

Гр.15

2.19. Прочие операции по изменению сальдо расчетов, связанные с закрытием карточек РСБ

Операции по отражению сальдо расчетов по старому месту учета при изменении налогоплательщиком места нахождения или места жительства, реорганизации, ликвидации организации, смерти налогоплательщика (объявления судом умершим), операции по сторнированию задолженности в случае выявления ошибок при вводе начисленных к уплате сумм, уплаченных сумм в предыдущие годы и т.п.

Результат расчета отражается со знаком "-", если сальдо расчетов отрицательное (недоимка), со знаком "+", если сальдо расчетов положительное (переплата).

Карточка РСБ

2.19.1. По налогу

Гр.14 ("-") или гр.15 ("+")

2.19.2. По пени

Гр.20

2.19.3. По налоговым санкциям

Гр.24

2.19.4. По процентам

Гр.25

2.20. Прочие операции по изменению сальдо расчетов, связанные с открытием карточек РСБ

Операции по отражению сальдо расчетов по новому месту учета при изменении налогоплательщиком места нахождения или места жительства, реорганизации организации, операции по сторнированию задолженности в случае выявления ошибок при вводе начисленных к уплате сумм, уплаченных сумм в предыдущие годы и т.п.

Результат расчета отражается со знаком "-", если сальдо расчетов отрицательное (недоимка), со знаком "+", если сальдо расчетов положительное (переплата).

Карточка РСБ

2.20.1. По налогу

Гр.14 ("-") или гр.15 ("+")

2.20.2. По пени

Гр.20

2.20.3. По налоговым санкциям

Гр.24

2.20.4. По процентам

Гр.25

2.21. Прочие операции по изменению сумм непогашенной отсрочки, непогашенной рассрочки, непогашенного налогового кредита, непогашенного инвестиционного кредита, непогашенной реструктурированной задолженности, непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию, связанные со сменой места учета и исправлением ошибок ввода

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", раздел IX "Учет приостановленной задолженности по решениям судов и вышестоящих налоговых органов" (Журнал 1).

Журнал "Результаты работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства", раздел III "Погашение задолженности" (Журнал 2).

(В налоговом органе по прежнему месту учета - сумма со знаком "минус", в налоговом органе по новому месту учета - со знаком "плюс")

2.21.1. По налогу

Гр.12 - гр.26 - гр.33 Журнала 1, раздел VI - гр.30 + гр.9 + гр.19 Журнала 1, раздел IX + гр.11 - гр.24 Журнала 2

2.21.2. По пени

Гр.13 - гр.27 - гр.34 Журнала 1, раздел VI - гр.31 + гр.10 + гр.20 Журнала 1, раздел IX + гр.12 - гр.25 Журнала 2

2.21.3. По налоговым санкциям

Гр.14 - гр.28 Журнала 1, раздел VI - гр.32 + гр.11 + гр.21 Журнала 1, раздел IX + гр.13 - гр.26 Журнала 2

2.21.4. По процентам

Гр.22 - гр.29 - гр.36 Журнала 1, раздел VI + гр.14 - гр.27 Журнала 2

2.22. Сумма списанной задолженности умерших или объявленных умершими физических лиц (подпункт 3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)

Раздел XII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по налогоплательщикам - физическим лицам на основании решения налогового органа о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности (при заполненных графах 13, 14 раздела XII и с датой в графе 14 с 1 января текущего года до отчетной даты)

2.22.1. По налогу

Гр.15

2.22.2. По пени

Гр.15.1

2.22.3. По налоговым санкциям

Гр.15.2

2.22.4. По процентам

Гр.15.3

2.23. Сумма списанной задолженности, невозможной к взысканию по решениям суда, вышестоящего налогового органа (налогового органа)

Раздел XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам (с кодом справочника в графе 10 раздела XIII "1"-"8" и с датой в графе 15 с 1 января текущего года до отчетной даты)

2.23.1. По налогу

Гр.17

2.23.2. По пени

Гр.18

2.23.3. По налоговым санкциям

Гр.19

2.23.4. По процентам

Гр.20

2.24. Сумма списанной задолженности по "зависшим" платежам (пункт 4 статьи 59 НК РФ)

Раздел XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам (с кодом справочника в графе 10 раздела XIII "9" и с датой в графе 15 с 1 января текущего года до отчетной даты)

2.24.1. По налогу

Гр.17

2.24.2. По пени

Гр.18

2.24.3. По налоговым санкциям

Гр.19

2.24.4. По процентам

Гр.20

2.25. Сумма списанной задолженности организаций, отвечающих признакам недействующего юридического лица (в соответствии с Приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/392@)

Раздел VIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по Решениям налогового органа о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящимся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, безнадежными к взысканию и об их списании с датой в графе 14 раздела VIII с 1 января текущего года до отчетной даты

2.25.1. По налогу

Гр.15

2.25.2. По пени

Гр.16

2.25.3. По налоговым санкциям

Гр.17

2.26. Сумма списанной задолженности по решениям налогового органа

Раздел XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам (с кодом справочника в графе 16.1 раздела XIII "10"-"12" и с датой в графе 15 с 1 января текущего года до отчетной даты).

2.26.1 По налогу

гр.17

2.26.2 По пени

гр.18

2.26.3 По налоговым санкциям

гр.19

2.26.4 По процентам

гр.20

2.27 Сумма задолженности, списанной на основании законов и нормативных правовых актов, принятых субъектами РФ и представительными органами муниципальных образований (п.6 Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденного приказом ФНС Росси от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@)

Отражается сумма задолженности, списанной на основании законов и нормативных правовых актов, принятых субъектами РФ и представительными органами муниципальных образований в отношении региональных и местных налогов

Раздел XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам (с кодом справочника в графе 7.1 раздела XIII "6" и с датой в графе 15 с 1 января текущего года до отчетной даты).

2.27.1. По налогу

из гр.17

2.27.2. По пени

из гр.18

2.27.3. По налоговым санкциям

из гр.19

2.27.4. По процентам

из гр.20

Раздел 3. Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца

3.7. Отрицательное сальдо

Корреспондируется с карточками "РСБ":

3.7.1. По налогу

Гр.14

3.7.2. По пени

Гр.20

3.7.3. По налоговым санкциям

Гр.24

3.7.4. По процентам

Гр.28

3.8. Положительное сальдо

Корреспондируется с карточками "РСБ":

3.8.1. По налогу

Гр.15

3.8.2. По пени

Гр.20

3.8.3. По налоговым санкциям

Гр.24

3.8.4. По процентам

Гр.28

3.12. Сумма непогашенной отсрочки

Раздел VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"** (значение гр.7 равно "1" - "отсрочка", гр.15 меньше отчетной даты, гр.16 больше отчетной даты и гр.гр.50, 51, 52 не заполнены)

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

3.12.1. По налогу

Гр.12-гр.33

3.12.2. По пени

Гр.13-гр.34

3.12.3. По налоговым санкциям

Гр.14-гр.35

3.12.4. Проценты

Гр.22-гр.36

3.13. Остаток непогашенной рассрочки

Раздел VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"** (значение гр.7 равно "2" - "рассрочка", гр.15 меньше отчетной, гр.16 больше отчетной даты и гр.гр.50, 51, 52 не заполнены)

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

3.13.1. По налогу

Гр.12-гр.26

3.13.2. По пени

Гр.13-гр.27

3.13.3. По налоговым санкциям

Гр.14-гр.28

3.13.4. Проценты

Гр.22-гр.29

3.14. Сумма непогашенного налогового кредита

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", Справочник 1, код "3", гр.12 - гр.26

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

3.14.1. Проценты

-"-, гр.22-гр.29

3.15. Сумма непогашенного инвестиционного налогового кредита

Гр.12-гр.26 раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"** (значение гр.7 равно "4" - "инвестиционный налоговый кредит", гр.15 меньше отчетной даты, гр.16 больше отчетной даты и гр.гр.50, 51, 52 не заполнены)

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

3.15.1. Проценты

-"-, гр.22-гр.29

3.16. Остаток непогашенной реструктурированной суммы задолженности

Раздел VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"** (значение гр.7 равно "5" - "реструктуризация" и гр.гр.50, 51, 52 не заполнены либо гр.51 меньше отчетной даты и гр.65 меньше отчетной даты)

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

3.16.1. По налогу

Гр.12-гр.26-39.1

3.16.2. По пени

Гр.13-гр.27-гр.40

3.16.3. По налоговым санкциям

Гр.14-гр.28-гр.41

3.16.4. Проценты

Гр.22-гр.29

3.17. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением наблюдения

Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"***** (гр.8 раздела II меньше отчетной даты, код "3" гр.9 раздела II, гр.22 раздела III меньше отчетной даты, гр.гр.34, 35 раздела III не заполнены)

________________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

3.17.1. По налогу

Гр.12 раздела II - гр.24 раздела III

3.17.2. По пени

Гр.13 раздела II - гр.25 раздела III

3.17.3. По налоговым санкциям

Гр.14 раздела II - гр.26 раздела III

3.17.4. По процентам

Гр.15 раздела II - гр.27 раздела III

3.18. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением финансового оздоровления

Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"***** (гр.8 раздела II меньше отчетной даты, код "4" гр.9 раздела II, гр.22 раздела III меньше отчетной даты, гр.гр.34, 35 раздела III не заполнены)

________________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

3.18.1. По налогу

Гр.12 раздела II - гр.24 раздела III

3.18.2. По пени

Гр.13 раздела II - гр.25 раздела III

3.18.3. По налоговым санкциям

Гр.14 раздела II - гр.26 раздела III

3.18.4. По процентам

Гр.15 раздела II - гр.27 раздела III

3.19. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением внешнего управления

Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"*****

(гр.8 раздела II меньше отчетной даты, код "5" гр.9 раздела II, гр.22 раздела III меньше отчетной даты, гр.гр.34, 35 раздела III не заполнены)

________________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

3.19.1. По налогу

Гр.12 раздела II - гр.24 раздела III

3.19.2. По пени

Гр.13 раздела II - гр.25 раздела III

3.19.3. По налоговым санкциям

Гр.14 раздела II - гр.26 раздела III

3.19.4. По процентам

Гр.15 раздела II - гр.27 раздела III

3.20. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с открытием конкурсного производства

Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"*****

(гр.8 раздела II меньше отчетной даты, код "1" гр.9 раздела II, гр.22 раздела III меньше отчетной даты, гр.гр.34, 35, 41, 42 раздела III не заполнены)

________________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

3.20.1. По налогу

Гр.12 раздела II - гр.24 раздела III

3.20.2. По пени

Гр.13 раздела II - гр.25 раздела III

3.20.3. По налоговым санкциям

Гр.14 раздела II - гр.26 раздела III

3.20.4. По процентам

Гр.15 раздела II - гр.27 раздела III

3.21. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию после возбуждения исполнительного производства по взысканию задолженности по налоговым платежам и наложения ареста на имущество налогоплательщика судебными приставами (в соответствии со статьей 47 НК РФ)

По организациям и индивидуальным предпринимателям.

Журнал "Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел IV "Учет работы по постановлениям о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ"

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

3.21.1. По налогу

Гр.8 или гр.25 - гр.30 - гр.38 раздела IV

3.21.2. По пени

Гр.9 или гр.26 - гр.31 - гр.39 раздела IV

3.21.3. По налоговым санкциям

гр.9.1 или гр.27 - гр.32 - гр.40 раздела IV

3.21.4 По процентам

Гр.(9.2+ 9.3+ 9.5) или гр.(27.1+27.2+27.3) - гр.(32.1+32.2+32.3) - гр.(40.1+40.2+40.3) раздела IV

3.22. Остаток задолженности, приостановленной к взысканию в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности

Раздел IX "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**

(гр.7 меньше отчетной даты, гр.12 больше отчетной даты)

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

3.22.1. По налогу

Гр.9 раздела IX

3.22.2. По пени

Гр.10 раздела IX

3.22.3. По налоговым санкциям

Гр.11 раздела IX

3.23. Остаток задолженности, приостановленной к взысканию в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа

Раздел IX "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, гр.14 (дата приостановления) меньше отчетной даты, гр.22 (дата окончания приостановления) больше отчетной даты

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

3.23.1. По налогу

Гр.19 раздела IX

3.23.2. По пени

Гр.20 раздела IX

3.23.3. По налоговым санкциям

Гр.21 раздела IX

3.24. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию после возбуждения исполнительного производства по взысканию задолженности по налоговым платежам и наложения ареста на имущество налогоплательщика судебными приставами (в соответствии со статьей 48 НК РФ)

По физическим лицам. "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации", раздел V "Учет работы по взысканию налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствии со статьей 48 НК РФ"

3.24.1. По налогу

Гр.11 (или гр.18.1) - гр.26 - гр.36 раздела V

3.24.2. По пени

Гр.12 (или гр.18.2) - гр.27 - гр.37 раздела V

3.24.3. По налоговым санкциям

Гр.13 (или гр.18.3) - гр.28 - гр.38 раздела V

3.25. Остаток непогашенной задолженности по завершению конкурсного производства

Раздел III Журнала "Результаты работы по обеспечению процедур банкротства". Сумма остатка задолженности налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей) на основании решения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, при заполненных графах 41, 42 раздела III, при показателе графы 42 меньше отчетной даты и гр.гр.43-46 не заполнены

3.25.1. По налогу

Гр.37-50

3.25.2. По пени

Гр.38-51

3.25.3. По налоговым санкциям

Гр.39-52

3.25.4. По процентам

Гр.40-гр.53

3.26. Остаток непогашенной задолженности по ликвидированным организациям и индивидуальным предпринимателям по завершению конкурсного производства

Раздел III Журнала "Результаты работы по обеспечению процедур банкротства". Сумма остатка задолженности налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей) на основании решения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, а также в отношении организаций, ликвидированных в соответствии со ст.61 ГК РФ, при заполненных графах 41-46 раздела III, при показателе графы 46 меньше отчетной даты

3.26.1. По налогу

Гр.37 - 50

3.26.2. По пени

Гр.38 - 51

3.26.3. По налоговым санкциям

Гр.39 - 52

3.26.4. По процентам

Гр.40 - гр.53

3.27. Справочно (из 3.12, 3.13). Остаток непогашенной задолженности при заключении мирового соглашения

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам" по налогоплательщикам, для которых значение Справочника 1 раздела II Журнала ОПБ соответствует коду "8"

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

3.27.1. В том числе по налогу

Гр.12 - гр.33

3.27.2. По пени

Гр.13 - гр.34

3.27.3. По налоговым санкциям

Гр.14 - гр.35

3.27.4. Проценты

Гр.22 - гр.36

3.28. Остаток непогашенной задолженности умершего налогоплательщика

Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, раздел XII "Учет задолженности умерших налогоплательщиков"

3.28.1. По налогу

-"- гр.10 - гр.15 раздела XII или гр.10 - гр.18 раздела XII

3.28.2. По пени

-"- гр.11 - гр.15.1 раздела XII или гр.11 - гр.18.1 раздела XII

3.28.3. По налоговым санкциям

-"- гр.12 - гр.15.2 раздела XII или гр.12 - гр.18.2 раздела XII

3.28.4. По процентам

гр.12.1 - гр.15.3 раздела XII или гр.12.1 - гр.18.3 раздела XII

3.29. Остаток непогашенной задолженности, невозможной к взысканию по решению судов и ВНО

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел XIII "Учет задолженности, невозможной к взысканию", "Журнал работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел XIII "Учет задолженности, невозможной к взысканию"

3.29.1. По налогу

гр.11 - гр.17

3.29.2. По пени

гр.12 - гр.18

3.29.3. По налоговым санкциям

гр.13 - гр.19

3.29.4. По процентам

гр.14 - гр.20

4. Остаток непогашенной суммы "зависших платежей"

Графа 43 действующей части "Журнала учета сумм обязательных платежей налогоплательщиков, не перечисленных банками в бюджетную систему Российской Федерации", утвержденного Приказом ФНС России от 11.10.2005 N САЭ-3-24/503***, и заполненной графы 22 части 3 Журнала, и гр.22 меньше отчетной даты

________________

*** Приказ ФНС России от 11.10.2005 N САЭ-3-24/503.

4.1. Остаток непогашенной суммы "зависших платежей", не перечисленный ликвидированными банками

Графа 43 (непогашенный остаток) действующей части "Журнала учета сумм обязательных платежей налогоплательщиков, не перечисленных банками в бюджетную систему Российской Федерации", по которым в графе 11 действующей части Журнала указано состояние банка - ликвидирован, и заполненных графах 22, 23 части 3 Журнала, и гр.22 "Дата решения" меньше отчетной даты

6. Остаток непогашенной суммы реструктурированной задолженности в связи с принятием решения о приостановлении права на реструктуризацию в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам"

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

6.1. По налогу

Гр.47

6.2. По пеням

Гр.48

6.3. По налоговым санкциям

Гр.49

7. Из строки 2.7 суммы начислений, восстановленные в связи с отменой ранее принятого решения уполномоченного органа о предоставлении:

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", Справочник 1

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

7.1. Отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации

7.1.1. Налог

-"-, гр.53

7.1.2. Пени

-"-, гр.54

7.1.3. Налоговые санкции

-"-, гр.55

7.1.1.1. В том числе реструктуризации

7.1.1.1.1. Налог

-"-, гр.53, Справочник 1, п.5

7.1.1.1.2. Пени

-"-, гр.54, Справочник 1, п.5

7.1.1.1.3. Налоговые санкции

-"-, гр.55, Справочник 1, п.5

8. Из строки 2.7 суммы начислений, восстановленные в результате отмены приостановления взыскания по решениям:

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел IX "Учет приостановленной задолженности по решениям судов и вышестоящих налоговых органов" (графы 12, 22 раздела IX Журнала ПВН меньше отчетной даты)*****

___________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

_____________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

8.1. Судов

8.1.1. Налог

-"-, гр.9 раздела IX

8.1.2. Пени

-"-, гр.10 раздела IX

8.1.3. Налоговые санкции

-"-, гр.11 раздела IX

8.2. Вышестоящих налоговых органов

8.2.1. Налог

-"-, гр.19 раздела IX

8.2.2. Пени

-"-, гр.20 раздела IX

8.2.3. Налоговые санкции

-"-, гр.21 раздела IX

8.3. В связи с прекращением производства по делу о банкротстве или исключении задолженности из реестра требований кредиторов:

Операции начислений, восстановленные в результате прекращения производства по делу о банкротстве либо в связи с исключением задолженности из реестра требований кредиторов по решению арбитражного суда.

"Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел II "Сумма задолженности, утвержденная Арбитражным судом", раздел III "Погашение задолженности"*****

________________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

8.3.1. Налог

-"- гр.12 раздел II - гр.24 раздел III

8.3.2. Пени

-"- гр.13 раздел II - гр.25 раздел III

8.3.3. Налоговые санкции

-"- гр.14 раздел II - гр.26 раздел III

8.3.4. Проценты

-"- гр.15 раздел II - гр.27 раздел III

9. Из строки 2.9 суммы уменьшений начисленных сумм текущего года, в связи с принятием решения о предоставлении права на отсрочку, рассрочку, реструктуризацию, предоставлением инвестиционного налогового кредита, а также о приостановлении взыскания по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов (за исключением приостановленных в связи с процедурой банкротства)

Операции уменьшения начислений при предоставлении отсрочек, рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности или при приостановлении взыскания задолженности, возникшей в отчетному году.

"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек, рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", раздел IX "Учет приостановленной задолженности по решениям судов и вышестоящих налоговых органов"**

________________

** Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.

9.1. По налогу

-"- гр.12 раздел VI + гр.9 раздел IX + гр.19 раздел IX

9.2. По пени

-"- гр.13 раздел VI + гр.10 раздел IX + гр.20 раздел IX

9.3. По налоговым санкциям

-"- гр.14 раздел VI + гр.11 раздел IX + гр.21 раздел IX

10. Из строки 2.9 суммы начислений по текущим платежам, уменьшенные при приостановлении взыскания задолженности в связи с процедурой банкротства

Операции уменьшения начисленных сумм в случае приостановления взыскания задолженности, возникшей в текущем году, для отражения в "Журнале результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел II "Сумма задолженности, утвержденная Арбитражным судом"*****

________________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

10.1. По налогу

-"- гр.12 раздел II

10.2. По пени

-"- гр.13 раздел II

10.3. По налоговым санкциям

-"- гр.14 раздел II

10.4. По процентам

-"- гр.15 раздел II

11. Из строки 2.9 суммы начислений по текущим платежам, уменьшенные после вынесения определения арбитражного суда о введении конкурсного производства

Операции уменьшения начисленных сумм текущего года для отражения в "Журнале результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел III "Погашение задолженности"*****

________________

***** Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.

11.1. По налогу

-"- гр.37 раздел III

11.2. По пени

-"- гр.38 раздел III

11.3. По налоговым санкциям

-"- гр.39 раздел III