МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
Хабаровского края

ПРИКАЗ

от 29 декабря 2009 года N 142П


Об утверждении Порядка составления
и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета

(с изменениями на 31 декабря 2009 года)

________________________
Утратил силу на основании
Приказа Министерства финансов Хабаровского края
от 29 декабря 2010 года N 149П
_______________________

     ________________________________
     Документ с изменениями, внесенными:
     Приказом Министерства финансов Хабаровского края от 31 декабря 2009 года N 146П
     ________________________________

В соответствии со статьями 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 2.6 Положения о министерстве финансов Хабаровского края, утвержденного постановлением Правительства Хабаровского края от 23 января 2008 г. N 18-пр, и в целях организации исполнения краевого бюджета

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета.

2. Признать утратившим силу Приказ министерства финансов Хабаровского края от 19 февраля 2008 г. N 16П "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета по источникам финансирования дефицита и установления предельных объемов финансирования".

3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов - начальника бюджетного управления Н.Г. Софинскую.

Заместитель Председателя
Правительства края - министр
А.С. Кацуба

     
УТВЕРЖДЕН
Приказом
Министерства финансов
Хабаровского края
от 29 декабря 2009 года N 142П

ПОРЯДОК
составления и ведения кассового плана
исполнения краевого бюджета

(с изменениями на 31 декабря 2009 года)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета (далее - кассовый план).

1.2. Составление и ведение кассового плана осуществляются министерством финансов Хабаровского края (далее - министерство финансов).

1.3. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений (доходов и поступлений по источникам финансирования дефицита краевого бюджета)" и слова "кассовых выплат" дополнить словами "(расходов и выплат по источникам финансирования дефицита краевого бюджета) в краевой бюджет и кассовых выплат из краевого бюджета в текущем финансовом году. (Пункт изменен Приказом Министерства финансов Хабаровского края от 31 декабря 2009 года N 146П - см. предыдущую редакцию).

1.4. Кассовый план составляется: по доходам - на основании закона о краевом бюджете на очередной финансовый год (далее - Закон о краевом бюджете), по расходам и источникам финансирования дефицита краевого бюджета на основании сводной бюджетной росписи.

1.5. Кассовый план составляется в порядке, предусмотренном главой 2 настоящего Порядка, и по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку, в том числе на очередной календарный месяц по форме согласно приложению 2.

При составлении кассового плана на очередной календарный месяц производится уточнение и детализация показателей кассового плана на очередной финансовый год:

- по группе доходов "безвозмездные поступления" - на основании плановых документов, поступивших от федеральных органов государственной власти, либо предложений главных администраторов доходов;

- по расходам и по источникам финансирования дефицита краевого бюджета - на основании предложений, поступивших от главных администраторов бюджетных средств.

1.6. Уточнение кассового плана осуществляется в соответствии с главой 3 настоящего Порядка.

2. Порядок составления кассового плана краевого бюджета

2.1. Составление кассового плана по налоговым и неналоговым доходам осуществляется в следующем порядке:

2.1.1. Управление доходов министерства финансов (далее - управление доходов) в течение 5 рабочих дней со дня принятия Закона о краевом бюджете во втором чтении вводит в программу "Бюджет-КС" (далее - программа) годовые бюджетные назначения по видам доходов "налоговые и неналоговые доходы" без помесячной разбивки в разрезе кодов бюджетной классификации (далее - КБК) и доводит их до сведения главных администраторов доходов краевого бюджета, не имеющих доступа к программе, отраслевых отделов министерства финансов края (далее - отраслевые отделы) - в части закрепленных за ними неналоговых доходов, главным администратором которых является министерство финансов края, на бумажном носителе по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

2.1.2. Главные администраторы доходов краевого бюджета, имеющие доступ в программу, в течение двенадцати рабочих дней со дня принятия Закона о бюджете на очередной финансовый год во втором чтении вводят в программу прогноз помесячной разбивки поступлений по доходам в разрезе КБК, подписывают электронно-цифровой подписью (далее - ЭЦП) и представляют в бумажном виде по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку:

- в отдел межбюджетных отношений по подгруппам доходов "доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет", "возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет" (далее - доходы от возвратов остатков субсидий и субвенций прошлых лет);

- в управление доходов по всем остальным подгруппам доходов, входящим в группу доходов "налоговые и неналоговые доходы".

При вводе данных о прогнозе поступлений главным администраторам доходов краевого бюджета следует руководствоваться следующим:

- документы формируются в разрезе закрепленных кодов бюджетной классификации раздельно по видам доходов: налоговые доходы (с 1 01 00000 00 по 1 09 00000 00); неналоговые доходы (с 1 11 00000 00 по 1 17 00000 00, за исключением 1 13 03020 02 0005 130); прочие доходы от оказания платных услуг иными получателями средств краевого бюджета, подведомственными органам исполнительной власти Хабаровского края (1 13 03020 02 0005 130); доходы от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет (1 18 00000 00, 1 19 00000 00); безвозмездные поступления (2 00 00000 00);

- каждому документу присваивается четырехзначный номер со следующей кодировкой: первые три знака соответствуют коду главного администратора доходов бюджета; четвертый знак соответствует виду дохода:

Н - налоговые доходы;

Д - неналоговые доходы, за исключением прочих доходов от оказания платных услуг иными получателями средств краевого бюджета, подведомственными органам исполнительной власти Хабаровского края;

П - прочие доходы от оказания платных услуг иными получателями средств краевого бюджета, подведомственными органам исполнительной власти Хабаровского края;

Б - безвозмездные поступления;

В - возвраты остатков субсидий и субвенций прошлых лет.

2.1.3. Главные администраторы доходов краевого бюджета, не имеющие доступ к программе, представляют данные о прогнозе помесячной разбивки по группе доходов "налоговые и неналоговые доходы" в разрезе кодов бюджетной классификации по электронной почте и в бумажном виде по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку в течение двенадцати рабочих дней со дня принятия Закона о краевом бюджете во втором чтении в управление доходов министерства финансов края.

2.1.4. Отраслевые отделы в течение двенадцати рабочих дней со дня принятия Закона о бюджете на очередной финансовый год во втором чтении представляют в управление доходов данные о прогнозе (с помесячной разбивкой) по закрепленным за ними неналоговым доходам, главным администратором которых является министерство финансов края, в разрезе кодов бюджетной классификации, по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку в бумажном виде.

2.1.5. Управление доходов проверяет представленные данные, вносит в программу данные, полученные на бумажном носителе, формирует свод данных о прогнозе поступлений по группе доходов "налоговые и неналоговые доходы" в разрезе КБК, проверяет и вносит уточнения в свод, присваивает показателям аналитический признак "проверено", за исключением показателей по доходам от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет, и в течение девятнадцати рабочих дней со дня принятия Закона о краевом бюджете во втором чтении представляет в бумажном виде в бюджетный отдел министерства финансов края (далее - бюджетный отдел) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

2.1.6. Отдел межбюджетных отношений проверяет, формирует свод данных по доходам от возвратов остатков субсидий и субвенций прошлых лет, в разрезе КБК с помесячной разбивкой, присваивает показателям аналитический признак "проверено" и в течение девятнадцати рабочих дней со дня принятия Закона о краевом бюджете во втором чтении передает в бумажном виде в бюджетный отдел за подписью начальника отдела по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

2.2. Кассовый план по расходам и по группе доходов "безвозмездные поступления" формируется в следующем порядке:

2.2.1. Получатели средств краевого бюджета (далее - ПБС) вводят в программу в подсистему "заявка бюджетополучателя" заявки по расходам на очередной календарный месяц с разбивкой по КБК, подписывают ЭЦП и передают в бумажном виде главным распорядителям средств краевого бюджета (далее - ГРБС).

2.2.2. ГРБС вводят в программу в подсистему "заявка бюджетополучателя" заявки по расходам на очередной календарный месяц в разрезе КБК, подписывают ЭЦП, при этом по разделу расходов "межбюджетные трансферты" заявки формируются в разрезе муниципальных образований края.

2.2.3. Заявки в подсистеме "заявка бюджетополучателя" формируются отдельно по каждому лицевому счету, открытому ПБС, ГРБС в министерстве финансов края и органах Федерального казначейства.

2.2.4. ГРБС вводят показатели по группе доходов "безвозмездные поступления", по которым они являются главными администраторами доходов, на основании введенных заявок ПБС формируют свод кассовых заявок по расходам в подсистеме "кассовый план выплат" на очередной календарный месяц в разрезе КБК, подписывают ЭЦП и представляют в бумажном виде по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку в отраслевые отделы министерства финансов края за 7 рабочих дней до начала очередного календарного месяца.

Общий объем расходов за счет субсидий, субвенций и иных целевых поступлений из федерального бюджета, включаемых в кассовые заявки по расходам, может превышать общую сумму поступлений по группе доходов "безвозмездные поступления" в пределах суммы остатков на начало очередного календарного месяца.

2.2.5. Отраслевые отделы министерства финансов проверяют кассовые заявки ГРБС по расходам, по группе доходов "безвозмездные поступления" на очередной календарный месяц, присваивают показателям аналитический признак "проверено" и передают в бумажном виде за подписью начальника управления в бюджетный отдел за 6 рабочих дней до начала очередного календарного месяца.

2.3. Формирование кассового плана по источникам финансирования дефицита краевого бюджета осуществляется в следующем порядке:

2.3.1. Администраторы источников финансирования дефицита краевого бюджета за 7 рабочих дней до начала очередного календарного месяца вводят данные о прогнозе поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита краевого бюджета в разрезе КБК на очередной календарный месяц и представляют в отраслевые отделы в бумажном виде прогноз показателей с помесячной разбивкой до конца финансового года в разрезе КБК по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

При этом должно обеспечиваться соответствие общего объема показателей по источникам финансирования дефицита краевого бюджета показателям сводной бюджетной росписи. (Пункт изменен Приказом Министерства финансов Хабаровского края от 31 декабря 2009 года N 146П - см. предыдущую редакцию).

2.3.2. Отраслевые отделы проверяют показатели кассовых заявок по источникам финансирования дефицита краевого бюджета, присваивают показателям на очередной календарный месяц в программе аналитический признак "проверено" и представляют в бумажном виде за подписью начальника управления в бюджетный отдел за 6 рабочих дней до начала очередного календарного месяца по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

2.4. В процессе проверки отраслевыми отделами кассовые заявки, поступившие от ГРБС, могут быть отклонены, при этом на отклоненных заявках проставляется аналитический признак "забраковать" и указывается причина.

2.5. Показатели кассового плана по группе доходов "безвозмездные поступления", по расходам и по источникам финансирования дефицита краевого бюджета по министерству финансов как главному распорядителю средств краевого бюджета вводятся в программу отделом межбюджетных отношений на основании данных отраслевых отделов, представленных в бумажном виде, введенным показателям присваивается аналитический признак "проверено". Введенные в программу показатели, а также показатели, представляемые на бумажном носителе, передаются в бюджетный отдел за подписью начальника отдела в сроки, установленные пунктами 2.2 - 2.3 настоящего Порядка.

2.6. Бюджетный отдел формирует кассовый план краевого бюджета с помесячной разбивкой по форме согласно приложению 1, в том числе на очередной календарный месяц по форме согласно приложению 2, и не позднее чем за 2 рабочих дня до начала очередного финансового года (очередного календарного месяца) представляет на утверждение министру финансов края.

2.7. Если в процессе балансировки кассового плана образуется дефицит и источников покрытия дефицита бюджета недостаточно, бюджетный отдел письменно сообщает отраслевым отделам о необходимости корректировки (сокращения) расходов.

Отраслевые отделы министерства финансов в программе отклоняют поступившие от главных распорядителей бюджетных средств заявки путем проставления аналитического признака "забраковать" и указывают причину.

ГРБС в течение одного рабочего дня после отклонения кассовой заявки составляет уточненную кассовую заявку в программе и представляют в бумажном виде в отраслевые отделы министерства финансов. Отраслевые отделы финансов проверяют скорректированные кассовые заявки и проставляют на показателях аналитический признак "проверено".

По ГРБС, не представившим в установленный настоящим Порядком срок кассовых заявок либо не откорректировавшим кассовые заявки по требованию министерства финансов края в установленный срок, кассовая заявка может быть откорректирована отраслевым или бюджетным отделом министерства финансов.

2.8. Кассовый план подписывается заместителем министра финансов края - начальником бюджетного управления или заместителем начальника бюджетного управления - начальником бюджетного отдела и утверждается министром финансов края или лицом, его замещающим.

2.9. После утверждения кассового плана в течение 1 рабочего дня в программе показателям кассового плана присваивается аналитический признак "утверждено" и проставляется дата ввода в действие:

- бюджетным отделом по доходам от возвратов остатков субсидий и субвенций прошлых лет, по группе доходов "безвозмездные поступления", по расходам и по источникам финансирования дефицита краевого бюджета;

- управлением доходов по остальным подгруппам доходов, входящим в группу "налоговые и неналоговые доходы".

2.10. Утвержденный кассовый план становится доступным без права редактирования в программе отраслевым отделам и главным администраторам средств краевого бюджета.

2.11. Утвержденный кассовый план по группе доходов "налоговые и неналоговые доходы" управление доходов доводит до главных администраторов доходов, не имеющих доступ в программу, в бумажном виде по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

2.12. Утвержденный кассовый план на очередной календарный месяц по группе доходов "безвозмездные поступления", по расходам и по источникам финансирования дефицита краевого бюджета бюджетный отдел доводит до главных администраторов бюджетных средств за подписью министра финансов края или заместителя министра финансов края в бумажном виде по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку за 1 рабочий день до начала очередного календарного месяца.

2.13. ГРБС, на основании утвержденного кассового плана по расходам на очередной календарный месяц, доводят кассовый план до ПБС. В случае необходимости ПБС корректируют заявки в программе. После корректировки ГРБС присваивают заявкам ПБС аналитический признак "Готов ГРБС" и проставляют на заявках ПБС дату ввода в действие.

2.14. Утвержденный кассовый план на текущий финансовый год по группе доходов "налоговые и неналоговые доходы" в разрезе кодов бюджетной классификации является основанием для отражения в отчете об исполнении краевого бюджета по графе "Утверждено бюджет субъекта РФ".

2.15. Управление исполнения бюджета министерства финансов ежедневно составляет и размещает на файловом сервере министерства финансов в папке "ЗАДАЧИ МИНИСТЕРСТВА", XLS сведения об исполнении кассового плана в очередном календарном месяце по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

2.16. Анализ исполнения по группе "налоговые и неналоговые доходы" формируется в программе в разрезе видов и подвидов доходов и главных администраторов доходов по формам согласно приложениям 7, 8 к настоящему Порядку.

2.17. Главные администраторы доходов в течение семи рабочих дней, следующих за отчетным месяцем, представляют в управление доходов пояснительную записку о выполнении кассового плана по группе доходов "налоговые и неналоговые доходы" с указанием причин перевыполнения (невыполнения) кассового плана.

3. Порядок уточнения кассового плана

3.1. Уточнения в кассовый план вносятся в случаях:

3.1.1. Внесения изменений в Закон о краевом бюджете в части налоговых и неналоговых доходов;

3.1.2. Уточнения показателей в разрезе кодов бюджетной классификации в пределах общей суммы доходов по группе "налоговые и неналоговые доходы;