ЗАКОН

ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 26 ноября 2002 года N 290-ОЗ

О СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Принят областным Советом народных депутатов 22 ноября 2002 г.

{Утратил силу:
Закон орловской области от 16.05.2007 г. N 678-ОЗ;
Изменения и дополнения:
Закон Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ;
Закон Орловской области от 08.08.2003 г. N 346-ОЗ;
Закон Орловской области от 25.11.2003 г. N 363-ОЗ;
Закон Орловской области от 31.05.2004 г. N 404-ОЗ;
Закон Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ;
Закон Орловской области от 21.04.2005 г. N 511-ОЗ;
Закон Орловской области от 01.07.2005 г. N 521-ОЗ;
Закон Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ;
Закон Орловской области от 30.05.2006 г. N 598-ОЗ}

Статья 1. Общие положения

Настоящим Законом Орловской области в соответствии с главой 263 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" вводится в действие на территории Орловской области и применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее единый налог), а также определяются порядок введения единого налога на территории Орловской области, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, и значения корректирующего коэффициента базовой доходности К.2.

Статья 2. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится на территории Орловской области для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг:

2) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

3) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (Введен Законом Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ).

(Нумерация дана в соответствии с Законом Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ).

4) розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (В редакции Закона Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

5) (Исключен: Закон Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

(Пункты 5.1, 5.2, 5.3 введены: Закон Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

5.1) розничную торговлю, осуществляемую через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

5.2) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

5.3) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

6) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (В редакции Закона Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ);

7) распространение и (или) размещение наружной рекламы (Введен Законом Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ).

Статья 3. Порядок введения единого налога на территории области.

(Нумерация дана в соответствии с Законом Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ).

1. В соответствии с пунктом 4 статьи 34626 Налогового кодекса Российской Федерации, с момента введения в действие на территории области системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ):

1) уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (в ред. Законов Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ, от 25.11.2003 г. N 363-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ);

2) уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (в ред. Законов Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ, от 25.11.2003 г. N 363-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ);

3) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ);

4) исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ);

5) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Сумма единого налога рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно отдельно для каждого вида предпринимательской деятельности, исходя из установленных ставки единого налога, величины физического показателя, характеризующего тот или иной вид деятельности, значения базовой доходности на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, а также корректирующих коэффициентов базовой доходности, показывающих степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности облагаемой единым налогом (в ред. законов Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ; от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

1) сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле: (В редакции Законов Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

ЕН = [БД х (N 1 + N 2 + N 3) х К1 х К2] х С/100, где:

ЕН - величина единого налога на вмененный доход для отдельного вида деятельности за налоговый период,

БД - значение базовой доходности в месяц по отдельному виду предпринимательской деятельности,

N 1, N 2, N 3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода,

С - ставка единого налога, равная 15 процентам величины вмененного дохода,

К1, K2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ).

2) K1 - устанавливаемый Правительством Российской Федерации на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде (В редакции Закона Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ);

В соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации коэффициент К1 определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком и рассчитывается по следующей формуле:

К1=(1000+Коф) / (1000+Ком), где:

Коф - кадастровая стоимость земли по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком;

Ком - максимальная кадастровая стоимость земли для данного вида предпринимательской деятельности;

1000 - стоимостная оценка прочих факторов, оказывающих влияние на величину базовой доходности, приведенная к единице площади.

Примечание:

До установления Правительством Российской Федерации Порядка доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли, корректирующий коэффициент базовой доходности К1 при расчете величины вмененного дохода применяется равным 1.

3) К2 -корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов, и иные особенности (В редакции Закона Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

Конкретные значения корректирующего коэффициента К2, используемые при расчете величины вмененного дохода для отдельных видов деятельности в 2006 году, применяются в соответствии с приложениями 1 и 2 к настоящему Закону (в редакции Закона Орловской области от 31.05.2004 г. N 404-ОЗ; от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

(Абзацы введены Законом Орловской области от 21.04.2005 г. N 511-ОЗ).

Налогоплательщики-работодатели получают право на уменьшение значения коэффициента К2 на 25 процентов в случае, если величина среднемесячной заработной платы среднесписочного состава работников по соответствующему виду деятельности превысила за налоговый период полуторакратный размер прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленный постановлением Коллегии области за предшествующий налоговому периоду квартал (В редакции Закона Орловской области от 30.05.2006 г. N 598-ОЗ).

Величина среднемесячной заработной платы одного работника среднесписочной численности определяется налогоплательщиком за налоговый период на основании формы N 1- НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц", формы N 2- НДФЛ "Справка о доходах физических лиц", а также данных о выплате работникам заработной платы (доходов), либо иных документов, свидетельствующих о выплате заработной платы.

Уменьшение коэффициента К2не производится если:

- у налогоплательщика отсутствует учет данных о выплате работникам заработной платы (доходов);

- налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность без заключения с физическими лицами трудовых договоров (пункт 4 исключен: Закон Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

3. При осуществлении налогоплательщиком деятельности вне места его регистрации на постоянной основе через магазины, торговые павильоны, палатки, киоски, торговые места на рынке и т. п. исчисление единого налога производится исходя из физических показателей, базовой доходности и корректирующих коэффициентов, действующих по месту осуществления этой деятельности.

4. При осуществлении налогоплательщиком деятельности вне места его регистрации, которая имеет разъездной характер (оказание автотранспортных услуг), исчисление единого налога производится исходя из физических показателей, базовой доходности и корректирующих коэффициентов, действующих на территории по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет.

5. Предприниматели, временно прекратившие занятие предпринимательской деятельностью, подпадающей под действие настоящего Закона, обязаны поставить в известность об этом налоговые органы до начала месяца, в котором они не будут осуществлять таковую деятельность, путем подачи заявления с приложением Книги учета доходов и расходов и иных документов, подтверждающих факт прекращения (приостановления) указанной предпринимательской деятельности (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ).

В противном случае занятие предпринимательской деятельностью не считается временно приостановленным, и за этот период налогоплательщик обязан уплатить причитающийся единый налог в соответствии с настоящим Законом (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ).

6. При невозможности осуществления предпринимателем деятельности по независящим от него причинам (болезнь, стихийное бедствие и т.п.), подтвержденным документально, расчетная сумма единого налога корректируется (уменьшается) на сумму налога, приходящуюся на данный период (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ).

7. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ).

8. Сумма налога, причитающегося к уплате, зачисляется в полном объеме на счета органов федерального казначейства для распределения этими органами доходов от его уплаты в порядке межбюджетного регулирования в местные бюджеты, а также в бюджеты государственных внебюджетных фондов по нормативам в соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 2 и пунктом 32 статьи 1 Федерального закона от 20.08.2004 N 120-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений" (в ред. Законов Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ; от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ; от 21.04.2005 г. N 511-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

Статья 4. Заключительные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода.

(Часть 1.1. введена Законом Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).

1.1. В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральным законом от 12 октября 2005 года N 129-ФЗ "О внесении изменений в статьи 83 и 85 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральный закон "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений" и в статью 7 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах" положения настоящего Закона с 1 января 2006 года до 1 января 2007 года применяются на территориях тех муниципальных районов и городских округов, представительные органы которых до 1 января 2006 года не приняли нормативные правовые акты о введении в действие на соответствующей территории системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2. Признать утратившим силу с 1 января 2003 года Закон Орловской области от 14 мая 1999 г. N 102-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (в редакции Законов Орловской области от 27.07.1999 г. N 117-ОЗ, от 07.10.1999 г. N 129-ОЗ, от 27.03.2000 г. N 142-ОЗ, от 13.06.2000 г. N 155-ОЗ, от 13.12.2000 г. N 170-ОЗ, от 29.05.2001 г. N 198-ОЗ, от 02.08.2001 г. N 209-ОЗ, от 20.03.2002 г. N 247-ОЗ, от 12.08.2002 г. N 270-ОЗ, от 03.10.2002 г. N 281-ОЗ и от 13.11.2002 г. N 288-ОЗ).

Губернатор

Орловской области Е. С. Строев

Приложение N 1
к Закону Орловской области
"О системе налогообложения
в виде единого налога
на вмененный доход
для отдельных видов деятельности"