НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
от 27 ноября 2003 года № 109-З
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 6 июня 2023 года)
--------------------------------------------------------------------------------
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Нижегородской области от 11.06.2004 № 58-З;
Законом Нижегородской области от 14.12.2005 № 194-З;
Законом Нижегородской области от 14.12.2005 № 195-З;
Законом Нижегородской области от 07.07.2006 № 65-З;
Законом Нижегородской области от 01.02.2007 № 15-З;
Законом Нижегородской области от 08.05.2007 № 56-З;
Законом Нижегородской области от 23.05.2007 № 60-З;
Законом Нижегородской области от 01.11.2007 № 144-З;
Законом Нижегородской области от 07.07.2008 № 86-З;
Законом Нижегородской области от 08.08.2008 № 95-З;
Законом Нижегородской области от 05.06.2009 № 73-З;
Законом Нижегородской области от 04.02.2010 № 18-З;
Законом Нижегородской области от 03.05.2011 № 49-З;
Законом Нижегородской области от 09.08.2011 № 93-З;
Законом Нижегородской области от 01.12.2011 № 175-З;
Законом Нижегородской области от 03.07.2012 № 84-З;
Законом Нижегородской области от 06.11.2013 № 140-З;
Законом Нижегородской области от 27.11.2013 № 151-З;
Законом Нижегородской области от 28.09.2015 № 137-З;
Законом Нижегородской области от 22.10.2015 № 147-З;
Законом Нижегородской области от 02.02.2016 № 9-З;
Законом Нижегородской области от 06.04.2016 № 34-З;
Законом Нижегородской области от 06.05.2016 № 70-З;
Законом Нижегородской области от 28.10.2016 № 140-З;
Законом Нижегородской области от 01.02.2017 № 9-З;
Законом Нижегородской области от 27.02.2017 № 18-З;
Законом Нижегородской области от 03.05.2017 № 46-З;
Законом Нижегородской области от 05.10.2017 №№ 109-З; 110-З
Законом Нижегородской области от 08.11.2017 № 152-З;
Законом Нижегородской области от 06.12.2017 № 164-З;
Законом Нижегородской области от 01.02.2018 № 2-З;
Законом Нижегородской области от 03.04.2018 № 19-З;
Законом Нижегородской области от 02.10.2018 № 85-З;
Законом Нижегородской области от 03.10.2018 № 93-З;
Законами Нижегородской области от 26.12.2018 № 148-З; № 149-З;
Законом Нижегородской области от 30.04.2019 № 35-З;
Законом Нижегородской области от 02.10.2019 № 110-З;
Законами Нижегородской области от 28.11.2019 № 145-З; № 146-З;
Законами Нижегородской области от 02.10.2020 № 106-З; № 107-З;
Законом Нижегородской области от 21.12.2020 № 158-З;
Законом Нижегородской области от 28.12.2020 № 168-З;
Законом Нижегородской области от 31.03.2021 № 23-З;
Законом Нижегородской области от 08.11.2021 № 123-З;
Законами Нижегородской области от 05.08.2022 № 106-З; № 108-З;
Законом Нижегородской области от 02.09.2022 № 135-З;
Законом Нижегородской области от 04.10.2022 № 138-З; (вступил в силу с 01.01.2023)
Законом Нижегородской области от 07.11.2022 № 159-З; № 161-З;
Законом Нижегородской области от 03.04.2023 № 33-З;
Законом Нижегородской области от 11.05.2023 № 49-З;
Законом Нижегородской области от 06.06.2023 № 70-З
---------------------------------------------------------------------------------
Принят Законодательным Собранием 27 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Налог на имущество организаций (далее в настоящем законе - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяет налоговую ставку, порядок уплаты налога, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. (Часть вторая (абзац второй) изложена в новой редакции Законом области от 08.11.2021 № 123-З - см. предыдущую редакцию)
Статья 1
. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(Статья 1_1 введена Законом области от 22.10.2015 № 147-З)
1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; (п. 2 в ред. Закона области от 03.05.2017 № 46-З - см. предыдущую редакцию)
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) объекты незавершенного строительства. (п. 4 введен Законом области от 28.11.2019 № 145-З)
2. Фактическое использование зданий (строений, сооружений) и помещений в них для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания определяется в соответствии с условиями, установленными в пунктах 3-5 статьи 378 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 и 2 части 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на налоговый период определяется уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти, направляется в электронной форме в Управление Федеральной налоговой службы по Нижегородской области и размещается на официальном сайте Правительства Нижегородской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. До установления в соответствии с пунктом 9 статьи 378 части второй Налогового кодекса Российской Федерации порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений установление вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Нижегородской области осуществляется в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области.
Статья 2. Налоговая ставка
(Статья 2 изложена в новой ред. Законом области от 08.11.2021 № 123-З - см. предыдущую редакцию)
1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, устанавливается в размере 2,2 процента.
2. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 процента.
(см. Примечание 13)
Статья 2
.Налоговые льготы, основания и порядок их применения
(наименование Статьи 2_1 зложено в новой ред. Законом области от 08.11.2021 № 123-З - см. предыдущую редакцию)
(Статья 2_1 введена Законом области от 11.06.2004 № 58-З; в ред. Законов области от 02.10.2020 № 106-З; от 02.10.2020 № 107-З)
1. Освобождаются от налогообложения:
1) пункт утратил силу с 01.01.2008 согласно Закону области от 01.02.2007 № 15-З
2) органы государственной власти Нижегородской области, государственные органы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за исключением имущества, переданного в аренду);
(Пункт 2- в ред. Закона области от 01.12.2011 № 175-З- см. предыдущую редакцию)
3) профсоюзные организации (за исключением профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность);
4) организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества, переданного в аренду);
(Пункт 4 в редакции Закона области от 3.07.2012 № 84-З - см. предыдущую редакцию)
5) пункт утратил силу с 01.01.2014 согласно Закону области от 06.11.2013 № 140-З-см. предыдущую редакцию
6) организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, реализующими приоритетный инвестиционный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31 декабря 2004 года № 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области";
(Пункт 6 изложен в новой редакции Законом области от 23.05.2007 № 60-З; в ред. Законов области от 03.05.2011 № 49-З; от 06.05.2016 № 70-З - см. предыдущую редакцию)
7) организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности, реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 14 февраля 2006 года № 4-З "О государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской области";
(Пункт 7 изложен в новой редакции Законом области от 23.05.2007 № 60-З; от 06.05.2016 № 70-З - см. предыдущую редакцию) (см. Примечание 6)
8) организации - в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации регионального и (или) местного (муниципального) значения; (п. 8 изложен в новой ред. Законом области от 06.04.2016 № 34-З - см. предыдущую редакцию)
9) организации почтовой связи - в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки;
(Пункт 9 в ред.Закона Нижегородской области от 07.07.2006 № 65-З) (см. Примечание 3)
10) организации народных художественных промыслов Нижегородской области - в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности;
П. 11 отменен Законом Нижегородской области от 05.10.2017 № 110-З - см. предыдущую редакцию
12) организации, выполняющие государственный оборонный заказ по созданию ядерных боеприпасов, в объеме работ которых научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70 процентов, - в размере 25 процентов от суммы, подлежащей перечислению в бюджет.
(Пункт 12 введен Законом области от 14.12.2005 № 194-З), (см. Примечание 1)
13) организации - в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы, по перечню объектов основных средств природоохранного назначения, ежегодно согласовываемому уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области, при условии направления в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования налоговой льготы, на приобретение или создание объектов основных средств природоохранного назначения.
Порядок формирования и утверждения Типового перечня объектов основных средств природоохранного назначения, а также порядок согласования налогоплательщиком перечня объектов основных средств природоохранного назначения с уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в части соответствия Типовому перечню объектов основных средств природоохранного назначения определяется нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области.
(абзацы первый, второй изложены в новой редакции Законом области от 03.04.2018 № 19-З - см. предыдущую редакцию)
Указанная налоговая льгота предоставляется организациям, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) следующими кодами:
Раздел C. Обрабатывающие производства;
Раздел D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;
Раздел H. Транспортировка и хранение:
52.10.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки;
Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений:
37.00 Сбор и обработка сточных вод;
38.2 Обработка и утилизация отходов.
Налоговая льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет области;
(Пункт 13 введен Законом области от 14.12.2005 № 195-З; изложен в новой редакции Законом области от 08.11.2017 № 152-З - см. предыдущую редакцию), (См. Примечание 2)
П. 14 отменен Законом Нижегородской области от 05.10.2017 № 110-З - см. предыдущую редакцию
(Пункт 14 введен Законом Нижегородской области от 08.05.2007 № 56-З)
15) товарищества собственников жилья - в отношении имущества, находящегося в собственности товарищества собственников жилья и используемого для осуществления уставной деятельности.
(Пункт 15 введен Законом Нижегородской области от 08.08.2008 № 95-З), (См. Примечание 7)
16) организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения.
