НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ

ЗАКОН

от 25.11.2002 № 67-З

О едином налоге на вмененный доход
для отдельных видов деятельности

(с изменениями на 4 августа 2005 г.)                
__________________________________________________________________________
Утратил силу на основании
Закона Нижегородской области от 30.12.2005 № 216-З
__________________________________________________________________________

------------------------------------------------------------------------------
Документ с изменениями, внесенными:
     Законом Нижегородской области  от 03.02.2003   № 5-З;
     Законом Нижегородской области от 08.05.2003  № 30-З ;
     Законом Нижегородской области от 30.05.2003  № 40-З ;
     Законом Нижегородской области от 21.06.2003  № 47-З ;
     Законом Нижегородской области от 01.09.2003  № 68-З ;
     Законом Нижегородской области от 11.11.2003  № 101-З ;
     Законом Нижегородской области от 27.11.2003  № 110-З ;
     Законом Нижегородской области от 11.02.2004  № 7-З ;
     Законом Нижегородской области от 28.05.2004  № 43-З ;
     Законом Нижегородской области от 23.07.2004  № 83-З ;
     Законом Нижегородской области от 15.10.2004  № 119-З;
     Законом Нижегородской области от 29.12.2004  № 159-З;
     Законом Нижегородской области от 09.02.2005  № 7-З;
     Законом Нижегородской области от 08.04.2005  № 38-З;
     Законом Нижегородской области от 04.08.2005 № 102-З;
     Законом Нижегородской области от 04.08.2005  № 103-З
------------------------------------------------------------------------------   

Принят Законодательным Собранием                                                  14 ноября 2002 года

   Статья 1. Общие положения

1. Настоящий Закон определяет в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации порядок введения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) на территории Нижегородской области.

Единый налог применяется наряду с общей системой налогообложения (далее - общий режим налогообложения), предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (абзац введен Законом области  от 03.02.2003   № 5-З)

2. Единый налог применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади; (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

4) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;  (подпункт введен Законом области от 15.10.2004  № 119-З)

5) оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров;  (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

6) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.  (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

7) распространения и (или) размещения наружной рекламы.   (подпункт введен Законом области от 29.12.2004  № 159-З)

3. Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).  (в ред.Закона области от 01.09.2003  № 68-З)

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).   (в ред.Закона области от 01.09.2003  № 68-З)

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(пункт 3 - в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)  

4. Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящим Законом, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

6. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.  (в ред.Закона области от 01.09.2003  № 68-З)

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации.  (абзац введен Законом области  от 03.02.2003   № 5-З ),  (в ред.Закона области от 01.09.2003  № 68-З)

   Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

Для целей настоящего Закона используются следующие понятия:

вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно: (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)  

K  - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта, определяется как отношение значения кадастровой стоимости земли по месту осуществления деятельности налогоплательщиком к максимальной кадастровой стоимости земли, установленной Государственным земельным кадастром для данного вида деятельности.

Порядок доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли устанавливается Правительством Российской Федерации;

К  - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов,  особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля световых и электронных табло, площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы и иные особенности; (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З ; в ред.Закона области от 29.12.2004  № 159-З)   

К  - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;  (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)  

розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные  масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин),  продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания;     (в ред.Закона области от 21.06.2003  № 47-З),  (в ред.Закона области от 01.09.2003  № 68-З)

стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях (их частях) и строениях. Стационарную торговую сеть образуют строительные системы, прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и киоски;

нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также иные объекты организации торговли, не относимые в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети;

площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) - площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, за исключением подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание посетителей;  (в ред.Закона области от 04.08.2005  № 102-З) (см.Примечание 40)

открытая площадка - специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания;

магазин - специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;

павильон - строение, имеющее торговый зал, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест; (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

киоск - строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца; (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала; (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

торговое место - место, используемое для совершения сделок купли-продажи;

бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов), классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

количество работников - среднесписочная за налоговый период численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству; (абзац введен  Законом области  от 03.02.2003   № 5-З)

платные стоянки - площади (в том числе открытые и закрытые площадки), используемые в качестве мест для оказания платных услуг по хранению транспортных средств;   (абзац введен Законом области от 15.10.2004  № 119-З)

транспортные средства - автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски;     (абзац введен Законом области от 15.10.2004  № 119-З)

площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы - площадь нанесенного изображения; (абзац введен Законом области от 29.12.2004  № 159-З)

площадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы - площадь светоизлучающей поверхности; (абзац введен Законом области от 29.12.2004  № 159-З)

распространение и (или) размещение наружной рекламы - деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламы рекламной информации путем предоставления и (или) использования средств наружной рекламы (щитов, стендов, плакатов, световых и электронных табло и иных стационарных технических средств), предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие.   (абзац введен Законом области от 29.12.2004  № 159-З)

 Статья 3. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

2. Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах Нижегородской области, на территории которой они осуществляют виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 1 настоящего Закона, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога.  (в ред.Закона области от 11.11.2003  № 101-З)

 Статья 4. Объект налогообложения и налоговая база

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.  (в ред.  Закона области  от 03.02.2003   № 5-З)

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

(таблица - в ред.Закона области от 29.12.2004  № 159-З)

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К, К, К.