МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 24 ноября 2010 года N 75


Об утверждении Порядка открытия и ведения в Министерстве финансов Омской области лицевых счетов для учета
операций со средствами бюджетных учреждений Омской области и проведения кассовых выплат за счет средств
бюджетных учреждений, лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Омской области

____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2012 г. на основании приказа Министерства
финансов Омской области от 20 декабря 2011 года N 86

____________________________________________________________________

В соответствии с пунктами 3, 6 статьи 30 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения в Министерстве финансов Омской области лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Омской области и проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Омской области.

2. Установить, что положения настоящего Порядка применяются к бюджетным учреждениям Омской области, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется путем предоставления субсидий из областного бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.

Министр
 Р.Ф. Фомина

Приложение
к приказу Министерства
финансов Омской области
от 24 ноября 2010 г. N 75

     
Порядок
открытия и ведения в Министерстве финансов Омской области лицевых счетов для учета операций со средствами
бюджетных учреждений Омской области и проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений,
лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Омской области

     
1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Омской области (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений, открытых бюджетным учреждениям Омской области (далее - бюджетные учреждения), и проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений на лицевых счетах, открытых в Министерстве.

1.2. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами бюджетных учреждений осуществляется Министерством на счете, открытом ему в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Омской области (далее - ГРКЦ) на балансовом счете N 406 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности".

1.3. Обеспечение бюджетных учреждений наличными деньгами и взнос ими наличных денег осуществляются со счета, открытого Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".

1.4. Проведение кассовых выплат, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 (далее - иные субсидии) и абзацем вторым пункта 5 статьи 79 (далее - бюджетные инвестиции) Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляется в соответствии с порядком санкционирования указанных расходов, установленным Министерством (далее - порядок санкционирования).

1.5. Учет операций со средствами бюджетных учреждений осуществляется Министерством с использованием автоматизированной системы "Единая система управления бюджетным процессом".

2. Применяемые термины и определения

В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:

Департамент казначейского исполнения бюджета Министерства (далее - Казначейство) - структурное подразделение Министерства, осуществляющее открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений.

Счет 406 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 406 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности".

Счет 40116 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".

Специальный лицевой счет для учета невыясненных поступлений - лицевой счет Министерства, предназначенный для отражения и учета невыясненных поступлений.

Невыясненные поступления - суммы, поступившие на счет 406 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить их принадлежность, иные необходимые показатели.

Лицевые счета - лицевые счета для учета операций со средствами бюджетных учреждений

Код КОСГУ - коды классификации операций сектора государственного управления.

Электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме.

Электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Применяется при обмене электронными документами между Министерством и бюджетными учреждениями (далее - электронный документооборот).

3. Лицевые счета

3.1. Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета Омской области в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения).

3.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных документов, представленных бюджетными учреждениями.

Учет операций со средствами бюджетных учреждений на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года.

3.3. При открытии лицевых счетов им присваивается индивидуальный учетный номер.

Учетный номер лицевого счета однозначно указывает на владельца и его местонахождение.

Учетный номер лицевому счету присваивается согласно формуле:

АААББВВВГ, где:

ААА - код органа исполнительной власти Омской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения, согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;

ББ - код, характеризующий принадлежность лицевого счета, где:

02 - бюджетное учреждение, территориально расположенное в г. Омске,

03 - бюджетное учреждение, территориально расположенное в муниципальном районе Омской области;

ВВВ - номер бюджетного учреждения;

Г - код вида лицевого счета.

4. Порядок открытия лицевых счетов

4.1. Документы на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений представляются в Казначейство.

Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на открытие лицевого счета (приложение N 1).

На обособленное подразделение бюджетного учреждения, действующее на основании утвержденного бюджетным учреждением положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении бюджетного учреждения, и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении бюджетного учреждения.

4.2. Для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения бюджетное учреждение представляет в Казначейство следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета;

- копию учредительного документа, заверенную органом исполнительной власти Омской области, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (далее - учредитель бюджетного учреждения), либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению бюджетного учреждения), заверенную создавшим его бюджетным учреждением либо нотариально;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписями руководителя учредителя бюджетного учреждения и оттиском гербовой печати учредителя бюджетного учреждения или нотариально (приложение N 2);

- копию документа о государственной регистрации, заверенную нотариально или учредителем бюджетного учреждения, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем бюджетного учреждения или органом, осуществившим государственную регистрацию, копию Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению бюджетного учреждения), заверенную создавшим его бюджетным учреждением либо нотариально;

- заявление на выдачу чековой книжки (приложение N 3);

- доверенность на получение выписок, чековых книжек (приложение N 4).

4.3. Обособленное подразделение бюджетного учреждения, кроме документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Порядка, дополнительно представляет письмо вышестоящего учреждения об открытии обособленному подразделению бюджетного учреждения в соответствии с законодательством Российской Федерации соответствующего лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) вышестоящего учреждения.

4.4. В случае передачи бюджетным учреждением (обособленным подразделением бюджетного учреждения) права первой подписи стороннему лицу в Казначейство представляется доверенность, оформленная в соответствии со статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации.

4.5. При открытии лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения Министерство заключает с ним договор на обслуживание лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетного учреждения (приложение N 5) (далее - договор на обслуживание лицевого счета).

Казначейство в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения сообщает об этом в установленном порядке территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации бюджетного учреждения, если законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление такой информации. В этот же срок оформляется извещение об открытии лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения и направляется бюджетному учреждению.

4.6 Договор об обмене электронными документами с использованием ЭЦП между Министерством и бюджетным учреждением (далее - договор об обмене электронными документами) заключается при наличии у бюджетного учреждения технической возможности для реализации электронного документооборота.

4.7. Представленные документы хранятся в юридическом деле бюджетного учреждения (далее - юридическое дело) в хронологическом порядке.

В юридическое дело подшиваются следующие документы:

- копии учредительных документов;

- заявление на открытие лицевого счета;

- заявление на закрытие лицевого счета (приложение N 6);

- заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 7);

- карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- копии документов о государственной регистрации, Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

- заявление на выдачу чековой книжки;

- договор на обслуживание лицевого счета;

- документы об изменении наименования бюджетного учреждения (обособленного подразделения бюджетного учреждения);

- извещение об открытии лицевого счета;

- извещение о закрытии лицевого счета;

- акт сверки операций по лицевому счету бюджетного учреждения (приложение N 8).

Юридическое дело оформляется единое по открытым данному учреждению лицевым счетам.

Юридические дела бюджетных учреждений хранятся в Казначействе.

Бюджетные учреждения обязаны в 5-дневный срок в письменной форме сообщать Казначейству обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.

Информация, представленная бюджетным учреждением в Казначейство, хранится в юридическом деле.

4.8. Открытие (закрытие) лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения регистрируется Казначейством в журнале регистрации лицевых счетов (далее - журнал). Журнал ведется в электронном виде. В журнал заносятся следующие реквизиты: