Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во ... от 08 октября 2010

Недействующий

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 8 октября 2010 года N 58

Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение казенных и бюджетных учреждений Омской области

(с изменениями на 26 июля 2011 г.)

____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2012 г. на основании приказа Министерства
финансов Омской области от 20 декабря 2011 года N 86

____________________________________________________________________

     Документ с изменениями, внесенными:
     приказом Министерства финансов Омской области от 16 декабря 2010 года N 81;
     приказом Министерства финансов Омской области от 7 февраля 2011 года N 15;
     приказом Министерства финансов Омской области от 20 апреля 2011 года N 37;
     приказом Министерства финансов Омской области от 26 июля 2011 года N 52

____________________________________________________________________

________________

* Название и текст приказа в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 г. приказом Министерства финансов Омской области от 16 декабря 2010 года N 81, - см. предыдущую редакцию.

В целях реализации пункта 24 статьи 5 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенных и бюджетных учреждений Омской области.

2. Настоящий приказ распространяется на отношения, возникшие с 1 сентября 2010 года.

Министр финансов Омской области
Р.Ф. Фомина

Приложение
к приказу Министерства
финансов Омской области
от 8 октября 2010 г. N 58

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение казенных и бюджетных учреждений Омской области

________________

* Название в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 г. приказом Министерства финансов Омской области от 16 декабря 2010 года N 81, - см. предыдущую редакцию.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан на основании пункта 24 статьи 5 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" и устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Омской области (далее - Министерство) лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами, поступающими в соответствии с законодательством Российской Федерации и Омской области, во временное распоряжение казенных и бюджетных учреждений Омской области (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение), являющихся получателями средств областного бюджета (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 г. приказом Министерства финансов Омской области от 16 декабря 2010 года N 81, - см. предыдущую редакцию).

1.2. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется Министерством на счете, открытом ему в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Омской области (далее - ГРКЦ) на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений".

1.3. Обеспечение получателей средств областного бюджета, территориально расположенных в г. Омске (далее - получатель средств в г. Омске), наличными деньгами и взнос ими наличных денег осуществляются со счета, открытого Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".

Взнос наличных денег получателями средств областного бюджета, территориально расположенными в муниципальных районах Омской области (далее - получатель средств в муниципальном районе), производится в кредитных организациях (далее - Банк) в соответствии с договором на прием и перечисление денежной наличности, заключенным получателем средств в муниципальном районе.

1.4. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется Министерством с использованием автоматизированной системы "Единая система управления бюджетным процессом".

2. Применяемые термины и определения

В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:

Департамент казначейского исполнения бюджета Министерства (далее - Казначейство) - структурное подразделение Министерства, осуществляющее открытие и ведение лицевых счетов получателей средств областного бюджета (далее - получатель средств).

Отдел по учету внебюджетных средств - отдел Казначейства, в функции которого входит открытие и ведение лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

Счет 40302 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений".

Счет 40116 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".

Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, - документ аналитического учета, предназначенный для отражения и учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств.

Специальный лицевой счет для учета невыясненных поступлений - лицевой счет Министерства, предназначенный для отражения и учета невыясненных поступлений.

Невыясненные поступления - суммы без указания (ошибочного указания) ИНН, наименования получателя средств и (или) реквизитов лицевого счета, зачисленные на счет 40302.

Электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме.

Электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Применяется при обмене электронными документами между Министерством и получателями средств (далее - электронный документооборот).

(Раздел в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 г. приказом Министерства финансов Омской области от 16 декабря 2010 года N 81, - см. предыдущую редакцию).

3. Лицевые счета

3.1. Для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств, открывается и ведется тип лицевого счета 6 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

3.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-платежных документов, представленных получателями средств.

Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года.

3.3. При открытии лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, им присваивается индивидуальный учетный номер.

Учетный номер лицевого счета однозначно указывает на владельца и его местонахождение.

Учетный номер лицевому счету присваивается согласно формуле:

АААББВВВГ, где:

ААА - код главного распорядителя средств областного бюджета согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;

ББ - код, характеризующий принадлежность лицевого счета, где:

01 - главный распорядитель средств областного бюджета (далее - ГРБС),

02 - получатель средств в г. Омске,

03 - получатель средств в муниципальном районе;

ВВВ - сквозной номер получателя средств в разрезе каждого ГРБС;

Г - код типа лицевого счета.

4. Порядок открытия лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

4.1. Документы на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подаются в отдел по учету внебюджетных средств.

Открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателям средств, осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (приложение N 1).

На обособленное подразделение получателя средств, действующее на основании утвержденного получателем средств положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств, и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении получателя средств.

4.2. Для открытия лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, получатели средств и централизованные бухгалтерии по обслуживаемым ими получателям средств представляют в Казначейство следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;

- копию учредительного документа, заверенную нотариально или учредителем;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 3);

- копию документа о государственной регистрации, заверенную нотариально или учредителем (ГРБС) либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем (ГРБС) или органом, осуществившим государственную регистрацию;

- заявление на выдачу чековой книжки для получателей средств в г. Омске (приложение N 4);

- доверенность на получение выписок, чековых книжек для получателей средств в г. Омске (приложение N 5).

4.3. Для открытия лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, обособленное подразделение представляет в Казначейство следующие документы:

- копию учредительного документа получателя средств, создавшего обособленное подразделение, заверенную нотариально или учредителем (ГРБС);

- копию положения об обособленном подразделении, утвержденную получателем средств, создавшим подразделение, заверенную нотариально или учредителем (ГРБС);

- письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписями руководителя и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации получателя средств, создавшего обособленное подразделение, заверенную учредителем (ГРБС) или органом, осуществившим государственную регистрацию;

- копию Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, заверенную учредителем (ГРБС) или органом, осуществившим государственную регистрацию;

- заявление обособленного подразделения на выдачу чековой книжки (для получателей средств в г. Омске);

- доверенность на получение выписок, чековых книжек (для получателей средств в г. Омске).

В случае если получателем средств ранее уже были представлены документы для открытия ему лицевого внебюджетного счета, повторное представление документов не требуется, за следующим исключением:

- заявление на выдачу чековой книжки для получателей средств в г. Омске;

- доверенность на получение выписок, чековых книжек для получателей средств в г. Омске.

4.4. В случае передачи получателем средств права первой подписи стороннему лицу в Казначейство представляется доверенность, оформленная в соответствии со статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В случае открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателю средств, обслуживаемому централизованной бухгалтерией, в Казначейство представляется копия договора на обслуживание централизованной бухгалтерией соответствующего получателя средств.

4.5. При открытии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателю средств, Министерство заключает с ним договор на обслуживание лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (приложение N 2).