Законодательное Собрание Омской области
ЗАКОН ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
от 28 декабря 1998 года N 171-ОЗ
О действии единого налога на вмененный доход для определенных
видов деятельности на территории Омской области
(в редакции от 17 июня 1999 г.)
(с изменениями на 27 июля 2000 г.)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2002 г. на основании
Закона Омской области от 8 октября 2001 г. N 301-ОЗ
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Законом Омской области от 27 июля 2000 г. N 253-ОЗ в настоящий Закон внесены изменения и дополнения. Изменения вступают в силу с 1 октября 2000 г.
См. текст Закона в предыдущей редакции
____________________________________________________________________
Принят
Законодательным Собранием Омской области
17 декабря 1998 года
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" вводит на территории Омской области единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) и устанавливает порядок его взимания.
На территории Омской области в отношении видов деятельности, регулируемых настоящим Законом, занятие предпринимательской деятельностью разрешается только на основании свидетельства об уплате единого налога, выдаваемого на территории Омской области.
Положения настоящего Закона распространяются на предпринимательскую деятельность, осуществляемую на территории Омской области.
2. Со дня введения единого налога на территории Омской области с юридических и физических лиц, перешедших на его уплату, не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в пункте 1 статьи 3 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности";
9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога от соответствующего вида деятельности за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, характер деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства).
Под общей численностью (количеством) работающих понимается среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный период, которая определяется в соответствии с инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 07.12.98 г. N 121 "Инструкция для заполнения организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах государственного статистического наблюдения".
Среднесписочная численность работников определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.
Под розничной торговлей понимается (в соответствии со статьей 492 Гражданского кодекса Российской Федерации) предпринимательская деятельность по продаже товаров в розницу, при которой продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Также не имеет значения, осуществляется указанная деятельность через собственную торговую сеть либо через арендуемые торговые точки (места, помещения).
Для розничной торговли и общественного питания при переводе на уплату единого налога среднесписочная численность работающих определяется отдельно по каждому магазину, временному и (или) передвижному объекту и каждой точке общественного питания без учета работающих по совместительству, в том числе работающих на условиях внутреннего совместительства, работающих по договорам гражданско-правового характера, а также аппарата управления, за предыдущий отчетный период.
В целях применения настоящего Закона не относятся к розничной торговле:
отпуск отдельным категориям населения (в соответствии с законодательством) товаров, полностью оплаченных органами социальной защиты;
отпуск юридическими лицами, их обособленными подразделениями товаров и услуг рабочим и служащим в счет заработной платы;
продажа населению проездных билетов, талонов на все виды городского транспорта, лотерейных билетов;
выдача подарков рабочим и служащим юридическими лицами за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации;
продажа населению почтовых марок, конвертов с маркой, почтовых открыток отделениями связи;
реализация товаров в вагонах-ресторанах и в самолетах.
Перечень бытовых услуг населению определяется в соответствии с Общероссийским классификатором бытовых услуг населению, утвержденным Госстандартом РФ от 01.01.94 N OK 002-93.
Общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности:
для стационарной торговли - общая площадь, необходимая для осуществления предпринимательской деятельности (площадь торгового зала, помещения для оказания услуг, помещения для приема, хранения и подготовки товаров к продаже, подсобных и административно-бытовых помещений);
для общественного питания - общая площадь, необходимая для осуществления предпринимательской деятельности, а именно: для производства, реализации и (или) организации потребления (площадь производственных цехов, кухни, подсобных и административно-бытовых помещений, помещений для приема и хранения товаров, продуктов, помещений для организации питания, обслуживания, досуга; площадь магазинов (отделов), временных и (или) передвижных объектов в системе общественного питания, реализующих населению кулинарные изделия, полуфабрикаты, мучные, кондитерские и булочные изделия, покупные товары, а также другие площади, используемые в хозяйственной деятельности);
для торговли на рынках (ярмарках) - площадь, необходимая для осуществления предпринимательской деятельности (площадь торгового места, помещения для приема, хранения и подготовки товаров к продаже и другие площади, фактически используемые данным налогоплательщиком). Для налогоплательщиков, торгующих на рынках, площадь торгового места должна быть не менее 3 кв. м. Для налогоплательщиков, торгующих вне рынков и ярмарок, где не определена площадь торгового места, расчет производится из торговой площади 2 кв. м, а для торговли с автомашин расчет производить из торговой площади 18 кв. м;
для автостоянки - площадь в границах отведенного земельного участка, а в случае отсутствия документального подтверждения права для размещения автостоянки.
Автостоянка (гараж) - площадь земельного участка (открытая или закрытая), используемая на платной основе для временного или постоянного пребывания автотранспортных средств (гараж, стоянка, парковка, платный въезд и т.д.).
Стационарные объекты розничной торговли и общественного питания - специально приспособленные для осуществления розничной торговли или общественного питания помещения, находящиеся в капитальных зданиях.
Магазин - специально оборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже.
Временные объекты - объекты розничной торговли и общественного питания, расположенные на земельных участках, торговых и иных площадях, предоставленных на праве аренды (павильоны, киоски, ларьки и другие).
Передвижные объекты - объекты розничной торговли и общественного питания, дислокация которых не обусловлена границами конкретного земельного участка (палатка, лоток, тележка, транспортное средство и т.п.).
Рынок - хозяйствующий субъект, создающий условия для ведения розничных торгов на основе договоров купли-продажи. К рынкам также относятся торговые дома, торговые центры, торговые комплексы и другие субъекты хозяйствования, создающие условия для ведения торгов.
Ярмарка - самостоятельное рыночное мероприятие, доступное для всех товаропроизводителей-продавцов и покупателей, организуемая в установленном месте.
Торговая наценка - элемент цены продавца, обеспечивающий ему возмещение затрат по продаже товаров и получение прибыли.
Маршрутное такси - транспортное средство, используемое для перевозки пассажиров по установленным маршрутам на основании лицензии.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
а) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, в том числе изготовление конструкций, благоустройство территорий, ремонт и сооружение коммуникаций и инженерной инфраструктуры);
б) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, рeмoнт часов, ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, автотранспорта, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
в) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (в том числе деятельность парикмахерских, салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зоологических услуг;
г) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;
д) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
Пункт "е" вводится в действие с 1 августа 1999 г. постановлением Законодательного Собрания Омской области от 3 июня 1999 г. N 192
е) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);
О введении в действие пункта "ж" см. постановление Законодательного Собрания Омской области от 3 июня 1999 г. N 192
ж) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
з) розничная торговля горюче-смазочными материалами;
и) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
Пункт "к" вводится в действие с 1 января 2001 г. постановлением Законодательного Собрания Омской области от 18 июля 2000 г. N 163
к) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
Пункт "л" вводится в действие с 1 августа 1999 г. постановлением Законодательного Собрания Омской области от 3 июня 1999 г. N 192
л) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
м) деятельность организаций по сбору металлолома.
2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
3. Каждое место осуществления деятельности (магазины, торговые павильоны, палатки, ларьки, приемные пункты, ателье, парикмахерские, рестораны, кафе, столовые и другие точки общественного питания, аптеки, ремонтные мастерские, лечебные учреждения, кроме бюджетных, ветеринарные лечебницы, кроме бюджетных и т.п.) обязано иметь паспорт установленного образца, выдаваемый администрациями муниципальных образований, а также областной комиссией по аккредитации и лицензированию медицинской и фармацевтической деятельности для соответствующих видов услуг.
4. В части исполнения пункта 1 статьи 4 настоящего Закона и в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации органы местного самоуправления признаются сборщиками единого налога на вмененный доход с налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность не систематически.
Порядок взимания налога с лиц, осуществляющих разовую торговлю, определяется "Инструкцией о порядке исчисления и уплаты в бюджет единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Омской области".
Об Инструкции см. письмо Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Омской области от 26 сентября 2000 г. N 06-16/9454
