Законодательное Собрание Омской области
ЗАКОН ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
от 8 октября 2001 г. N 301-ОЗ
О едином налоге на вмененный доход
(с изменениями на 6 июня 2002 г.)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2003 г. на основании Закона
Омской области от от 18 ноября 2002 г. N 404-ОЗ
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Омской области от 29 декабря 2001 г. N 331-ОЗ (вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода);
Законом Омской области от 18 марта 2002 г. N 360-ОЗ (вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода);
Законом Омской области от 6 июня 2002 г. N 376-ОЗ (вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода)
____________________________________________________________________
Принят
Законодательным Собранием Омской области
27 сентября 2001 года
____________________________________________________________________
Об официальном толковании настоящего Закона см. постановление Законодательного Собрания Омской области от 28 декабря 2001 г. N 4064
____________________________________________________________________
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" вводит на территории Омской области единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог), а также устанавливает порядок его взимания.
Для юридических и физических лиц, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в настоящем Законе, переход на уплату единого налога является обязательным независимо от того, носит ли такая деятельность постоянный или разовый характер.
2. Со дня введения единого налога на территории Омской области с юридических и физических лиц, перешедших на его уплату, не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением: (абзац в редакции, введенной в действие Законом Омской области от 18 марта 2002 г. N 360-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на владельцев транспортных средств;
5) земельного налога;
6) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
7) налога на доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности";
8) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы из источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат;
9) единого социального налога. (подпункт дополнительно включен Законом Омской области от 18 марта 2002 г. N 360-ОЗ)
Статья 2. Основные понятия
В настоящем Законе используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога от соответствующего вида деятельности за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства).
Под общей численностью работающих понимается средняя численность работников за предыдущий отчетный период, которая определяется в соответствии с Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 07.12.98 N 121.
При отнесении организаций и предпринимателей к плательщикам единого налога под численностью работающих понимается среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный период, определяемая в соответствии с Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 07.12.98 N 121, отдельно по каждому месту осуществления деятельности.
Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность по продаже товаров в розницу, при которой продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, домашнего, семейного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
В целях применения настоящего Закона не относится к розничной торговле:
отпуск отдельным категориям населения (в соответствии с законодательством) товаров, полностью оплаченных органами социальной защиты;
отпуск юридическими лицами, их обособленными подразделениями товаров и услуг рабочим и служащим в счет заработной платы;
продажа населению проездных билетов, талонов на все виды городского транспорта, лотерейных билетов;
выдача подарков рабочим и служащим юридических лиц за счет прибыли, остающейся в распоряжении юридических лиц;
продажа населению почтовых марок, конвертов с маркой, почтовых открыток организациями федеральной почтовой связи.
Под общественным питанием понимается предпринимательская деятельность, связанная с производством, реализацией и (или) организацией потребления продукции.
Обязательным условием отнесения вида деятельности к общественному питанию для исчисления единого налога является требование комплексности услуг, осуществляемых налогоплательщиком (наличие производства, реализации продукции и организации ее потребления).
Организация потребления подразумевает наличие на точке общественного питания зала для приема готовой к употреблению пищи и напитков, представляющего собой помещение или его часть, специально оборудованного столами, стойками и иными приспособлениями, а при осуществлении деятельности вне помещений аналогично оборудованных площадей.
Стационарные объекты розничной торговли и общественного питания - объекты, расположенные в специально оборудованных и предназначенных для осуществления розничной торговли или общественного питания зданиях и строениях. (абзац дополнительно включен
Законом Омской области от 29 декабря 2001 г. N 331-ОЗ)
Под бытовым обслуживанием населения понимается предпринимательская деятельность по оказанию ремонтных и профилактических услуг и работ, услуг и работ по изготовлению предметов, вещей, объектов по индивидуальным заказам, услуг и работ, связанных с личной гигиеной, оздоровлением и формированием индивидуального образа человека, а также удовлетворением иных бытовых потребностей человека.
Перечень бытовых услуг населению определяется в соответствии с федеральным законодательством.
Общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности:
для розничной торговли - общая площадь, используемая для осуществления предпринимательской деятельности (площадь торгового зала (торгового места), помещения для оказания услуг, помещения для приема, хранения и подготовки товаров к продаже, подсобных и административно-бытовых помещений и другие площади, используемые в хозяйственной деятельности); (абзац в редакции, введенной в действие Законом Омской области от 29 декабря 2001 г. N 331-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
под торговом залом понимается специально оборудованная прилавками, стеллажами, витринами и другими аналогичными приспособлениями обособленная площадь в зданиях и строениях, обеспечивающая свободный доступ к товару покупателей, на которой происходит показ, продажа товаров, проходят покупательские потоки.
Палатки, киоски, ларьки считаются торговой сетью, не имеющей торгового зала.
для общественного питания - общая площадь, используемая для осуществления предпринимательской деятельности: производства, реализации и организации потребления (площадь производственных цехов, кухни, подсобных и административно-бытовых помещений, помещений для приема и хранения товаров, продуктов, зала для приема пищи, обслуживания досуга; торговые площади для реализации населению кулинарных изделий, полуфабрикатов, мучных, кондитерских, покупных товаров, а также другие площади, используемые в хозяйственной деятельности); (абзац в редакции, введенной в действие Законом Омской области от 29 декабря 2001 г. N 331-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
для бытового обслуживания - общая площадь, используемая для осуществления предпринимательской деятельности (площадь производственных, административно-хозяйственных, бытовых помещений, помещений для приема клиентов и другие площади, используемые в хозяйственной деятельности). (абзац в редакции, введенной в действие Законом Омской области от 29 декабря 2001 г. N 331-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
Для услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей - площадь земельного участка, помещения, используемая на платной основе для временного или постоянного пребывания автотранспортных средств (гараж, стоянка, парковка, платный въезд и т.д.).
Для деятельности по сбору лома цветных металлов - общая площадь, используемая для осуществления предпринимательской деятельности: для заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, включающая в себя площадь приемных пунктов, производственных цехов, административно-хозяйственных и подсобных помещений, площадь для хранения лома цветных металлов и другие площади, используемые в хозяйственной деятельности. (абзац дополнительно включен Законом Омской области от 18 марта 2002 г. N 360-ОЗ)
Выездная торговля - розничная торговля, осуществляемая на территории Омской области, с торгового места, дислокация которого в течение налогового периода не обусловлена границами конкретного муниципального образования. (абзац дополнительно включен Законом Омской области от 18 марта 2002 г. N 360-ОЗ)
Столовая - общедоступный пункт общественного питания, производящий и реализующий блюда в соответствии с разнообразным по дням недели меню, без реализации винно-водочных изделий и пива, осуществляющий деятельность только в дневное время (до 19 часов) с доступом посетителей не более 5 часов в день. (абзац дополнительно включен Законом Омской области от 18 марта 2002 г. N 360-ОЗ)
Рынок - хозяйствующий субъект, создавший условия для ведения розничных торгов на основе договоров купли - продажи.
Ярмарка - самостоятельное рыночное мероприятие, доступное для всех товаропроизводителей - продавцов и покупателей, организуемое в установленном месте.
Маршрутное такси - транспортное средство, используемое для перевозки пассажиров по установленным маршрутам на основании лицензии.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и (или) индивидуальные предприниматели (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание бытовых услуг физическим лицам субъектами малого предпринимательства (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов, изготовление и ремонт ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов); (подпункт в редакции, введенной в действие Законом Омской области от 18 марта 2002 г. N 360-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
2) оказание физическим лицам парикмахерских услуг, включая деятельность парикмахерских салонов;
3) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);
4) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
5) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
6) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
7) осуществление деятельности по сбору цветных металлов.
2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц по каждому месту осуществления деятельности в соответствии с пунктом 1 статьи 3 настоящего Закона. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
В случае осуществления выездной торговли предпринимателями, не привлекающими в своей хозяйственной деятельности наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера), может приобретаться одно свидетельство об уплате единого налога, которое будет давать право предпринимателю осуществлять розничную торговлю в течение очередного налогового периода в любом районе Омской области одновременно только на одной торговой точке с площадью, заявленной в декларации и указанной в свидетельстве. Расчет суммы единого налога в данном случае производится путем умножения максимально возможного размера площади торгового места, используемой налогоплательщиком в хозяйственной деятельности (с учетом положений пунктов 6, 7, 8, 9 настоящей статьи), и фиксированной суммы налога, установленной на 1 кв. м общей площади в Приложении N 5 к настоящему Закону. (абзац дополнительно включен Законом Омской области от 18 марта 2002 г. N 360-ОЗ)
