ЗАКОН

ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

от 30 апреля 2002 года N 781-ОЗ


О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Вологодской области

(с изменениями на 29 ноября 2024 года)
(в ред. законов Вологодской области от 26.03.2003 N 886-ОЗ, от 23.06.2003 N 917-ОЗ, от 03.10.2003 N 951-ОЗ, от 21.11.2003 N 966-ОЗ, от 27.01.2004 N 995-ОЗ, от 22.10.2004 N 1064-ОЗ, от 16.07.2005 N 1319-ОЗ, от 01.04.2009 N 1971-ОЗ, от 01.07.2010 N 2333-ОЗ, от 23.09.2010 N 2356-ОЗ, от 02.04.2013 N 3022-ОЗ, от 09.07.2013 N 3114-ОЗ, от 06.06.2014 N 3381-ОЗ, от 19.01.2015 N 3549-ОЗ, от 07.12.2016 N 4066-ОЗ (ред. 02.10.2017), от 29.05.2017 N 4150-ОЗ, от 27.04.2017 N 4129-ОЗ (ред. 26.10.2018), от 02.10.2017 N 4184-ОЗ, от 29.11.2017 N 4234-ОЗ, от 26.10.2018 N 4423-ОЗ, от 08.05.2019 N 4534-ОЗ, от 12.05.2020 N 4710-ОЗ, от 29.06.2020 N 4729-ОЗ, от 12.05.2020 N 4711-ОЗ, от 24.12.2020 N 4833-ОЗ, от 14.12.2021 N 5027-ОЗ, от 08.07.2022 N 5163-ОЗ, от 07.10.2022 N 5177-ОЗ, от 07.10.2022 N 5174-ОЗ, от 12.12.2022 N 5276-ОЗ, от 12.12.2022 N 5277-ОЗ, от 30.11.2023 N 5470-ОЗ, от 29.11.2024 N 5760-ОЗ, от 29.11.2024 N 5763-ОЗ)

Принят
Постановлением
Законодательного Собрания
Вологодской области
от 24 апреля 2002 г. N 170

Настоящим законом области в соответствии со статьей 284 Налогового кодекса Российской Федерации снижается ставка налога на прибыль организаций в части сумм налога, зачисляемых в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков. В соответствии со статьей 286(1) Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается инвестиционный налоговый вычет для отдельных категорий налогоплательщиков.

(в ред. закона Вологодской области от 26.10.2018 N 4423-ОЗ)

Статьи 1 - 1(1). Утратили силу с 01.01.2025. - Закон Вологодской области от 29.11.2024 N 5760-ОЗ.

Статья 1(2). Утратила силу. - Закон Вологодской области от 08.07.2022 N 5163-ОЗ.

Статья 1(3). Утратила силу с 01.01.2025. - Закон Вологодской области от 29.11.2024 N 5760-ОЗ.

Статья 1(4). Утратила силу. - Закон Вологодской области от 08.07.2022 N 5163-ОЗ.

Статьи 2 - 3. Утратили силу. - Закон Вологодской области от 01.07.2010 N 2333-ОЗ.

Статья 4

(введена законом Вологодской области от 29.05.2017 N 4150-ОЗ)

1. Установить налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Вологодской области, для организаций - резидентов территорий опережающего развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Вологодской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, в размере:

(в ред. закона Вологодской области от 07.10.2022 N 5174-ОЗ)

0 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития;

(в ред. закона Вологодской области от 07.10.2022 N 5174-ОЗ)

10 процентов с шестого по десятый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития.

(в ред. закона Вологодской области от 07.10.2022 N 5174-ОЗ)

2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется при соблюдении условий, предусмотренных статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 5

(введена законом Вологодской области от 26.10.2018 N 4423-ОЗ)

1. Инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 286(1) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - вычет), вправе применять:

организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 5 закона области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области", за исключением организаций, применяющих пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную статьей 1 настоящего закона области;

организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранные в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившие с Правительством области соглашение о предоставлении финансовой поддержки в виде налоговых льгот, по форме, установленной Правительством области (далее - соглашение), и зарегистрированные на территории области не более чем за три года до даты обращения на прохождение отбора в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области (за исключением созданных путем реорганизации), или не зарегистрированные на территории области и имеющие на территории области единственное обособленное подразделение, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр юридических лиц не более чем за три года до даты обращения на прохождение отбора в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и которыми осуществлено строительство и (или) приобретение основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), общей стоимостью более 50 миллионов рублей.

(часть 1 в ред. закона Вологодской области от 12.05.2020 N 4711-ОЗ)

2. Размер вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет 80 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 80 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств), и не может превышать предельную величину вычета.

(часть 2 в ред. закона Вологодской области от 29.06.2020 N 4729-ОЗ)

3. Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины вычета составляет 0 процентов.

(в ред. закона Вологодской области от 29.06.2020 N 4729-ОЗ)

4. Право на применение вычета, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, предоставляется в отношении объектов основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с законом области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области" или соглашением. Инвестиционное соглашение или соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (налогового расчета по авансовым платежам по налогу на прибыль организаций).

(часть 4 в ред. закона Вологодской области от 12.05.2020 N 4711-ОЗ)

5. Сумма расходов организации, указанных в части 2 настоящей статьи, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину вычета, может быть учтена при определении вычета в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах не более пяти последовательных налоговых периодов, включая налоговый период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик воспользовался правом на применение вычета.

6. Организация утрачивает право на применение вычета в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения или соглашения с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение или соглашение.

(часть 6 в ред. закона Вологодской области от 12.05.2020 N 4711-ОЗ)

Статья 6

(введена законом Вологодской области от 12.05.2020 N 4710-ОЗ)

1. Установить налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Вологодской области, для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, признаваемых таковыми в соответствии со статьей 25(16) Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 14,5 процента.

(часть 1 в ред. закона Вологодской области от 30.11.2023 N 5470-ОЗ)

2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется с учетом особенностей, установленных статьей 284(9) Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Установить налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Вологодской области, в размере 14,5 процента для налогоплательщиков, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 488-ФЗ), если Российская Федерация не является другой стороной этого контракта, осуществивших инвестиции в строительство, и (или) приобретение, и (или) модернизацию основных средств в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт.

Налоговая ставка, предусмотренная настоящей частью, применяется налогоплательщиком при условии включения сведений о заключении специального инвестиционного контракта в реестр специальных инвестиционных контрактов, предусмотренный Федеральным законом N 488-ФЗ.

Налогоплательщики, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, применяют налоговую ставку в размере, предусмотренном настоящей частью:

ко всей налоговой базе, определяемой в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации);

к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.

При этом выбранный способ определения налоговой базы должен быть закреплен в учетной политике и не подлежит изменению в течение срока, на который заключен специальный инвестиционный контракт.

(часть 3 введена законом Вологодской области от 29.11.2024 N 5760-ОЗ)

4. Налоговая ставка, предусмотренная частью 3 настоящей статьи, действует начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, и до отчетного (налогового) периода, на который приходится дата прекращения действия или расторжения специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупная сумма недополученных доходов областного бюджета, образующихся в связи с применением налоговых льгот, установленных законами области о налогах в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 25 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.

Сумма недополученных доходов областного бюджета, образующихся в связи с применением налоговых льгот, установленных законами области о налогах в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, самостоятельно определяется налогоплательщиком на конец отчетного (налогового) периода при исчислении и уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций как разница между суммой налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, подлежащих уплате налогоплательщиком в областной бюджет за отчетный (налоговый) период без учета льгот, предоставленных налогоплательщику как стороне специального инвестиционного контракта, и суммой указанных налогов за отчетный (налоговый) период с учетом льгот, предоставленных налогоплательщику как стороне специального инвестиционного контракта.

Совокупная сумма недополученных доходов областного бюджета, образующихся в связи с применением налоговых льгот, установленных законами области о налогах в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, определяется нарастающим итогом с начала применения таких налоговых льгот.