ЗАКОН
УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ,
В ОТНОШЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
(с изменениями на 31 июля 2023 года)
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными на основании
Закона Ульяновской области от 05.11.2008 N 179-ЗО
Закона Ульяновской области от 05.11.2009 N 175-ЗО
Закона Ульяновской области от 05.10.2010 N 132-ЗО
Закона Ульяновской области от 29.11.2010 N 193-ЗО
Закона Ульяновской области от 30.03.2011 N 44-ЗО
Закона Ульяновской области от 02.10.2012 N 127-ЗО
Закона Ульяновской области от 01.03.2013 N 21-ЗО
Закона Ульяновской области от 01.03.2013 N 24-ЗО
Закона Ульяновской области от 05.07.2013 N 127-ЗО
Закона Ульяновской области от 05.07.2013 N 128-ЗО
Закона Ульяновской области от 31.08.2013 N 177-ЗО
Закона Ульяновской области от 06.11.2014 N 166-ЗО
Закона Ульяновской области от 26.10.2015 N 145-ЗО
Закона Ульяновской области от 26.10.2015 N 151-ЗО
Закона Ульяновской области от 28.12.2015 N 216-ЗО
Закона Ульяновской области от 31.05.2016 N 78-ЗО
Закона Ульяновской области от 27.09.2016 N 130-ЗО
Закона Ульяновской области от 18.11.2016 N 169-ЗО
Закона Ульяновской области от 22.09.2017 N 108-ЗО
Закона Ульяновской области от 22.09.2017 N 109-ЗО
Закона Ульяновской области от 27.10.2017 N 130-ЗО
Закона Ульяновской области от 30.08.2018 N 73-ЗО
Закона Ульяновской области от 29.10.2018 N 125-ЗО
Закона Ульяновской области от 29.11.2018 N 137-ЗО
Закона Ульяновской области от 29.11.2018 N 140-ЗО
Закона Ульяновской области от 22.03.2019 N 14-ЗО
Закона Ульяновской области от 22.11.2019 N 138-ЗО
Закона Ульяновской области от 25.02.2020 N 10-ЗО
Закона Ульяновской области от 02.11.2020 N 135-ЗО
Закона Ульяновской области от 18.12.2020 N 159-ЗО
Закона Ульяновской области от 27.09.2022 N 107-ЗО
Закона Ульяновской области от 14.11.2022 N 116-ЗО
Закона Ульяновской области от 31.07.2023 N 80-ЗО
____________________________________________________________________
Принят
Законодательным Собранием
Ульяновской области
31 мая 2007 года
Статья 1
1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в размере 13,5 процента (далее - пониженная налоговая ставка) устанавливается для организаций, реализующих инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15 марта 2005 года N 019-ЗО "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" (далее - Закон Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области") присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области (далее также - организация, реализующая приоритетный инвестиционный проект), - на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на пять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области.
Для организаций, инвестиционным проектам которых присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области, не допускается отмена либо изменение пониженной налоговой ставки, а также сокращение сроков применения сниженной налоговой ставки, за исключением случаев, когда отмена либо изменение сниженной налоговой ставки, а также сокращение сроков применения сниженной налоговой ставки связаны с изменением федерального законодательства в части установления вида налога, нормативов отчислений налоговых доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации, налоговой ставки, в том числе налоговой ставки для исчисления суммы налога, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации.
2. Для подтверждения обоснованности применения сниженной налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, организация, реализующая приоритетный инвестиционный проект, представляет в налоговый орган, в котором она поставлена на учет по месту своего нахождения и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, надлежаще заверенную Правительством Ульяновской области копию распоряжения Правительства Ульяновской области о присвоении инвестиционному проекту статуса приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области.
3. Пониженная налоговая ставка применяется в течение срока фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более пяти лет.
3.1. С начала налогового периода, в котором инвестиционный проект лишен статуса приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области, осуществление организацией, реализующей приоритетный инвестиционный проект, права на применение сниженной налоговой ставки прекращается.
В течение срока приостановки применения к инвестиционному проекту статуса приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области с начала налогового периода, в котором приостановлено применение статуса приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области, осуществление организацией, реализующей приоритетный инвестиционный проект, права на применение сниженной налоговой ставки приостанавливается.
4. Исполнительный орган государственной власти Ульяновской области, уполномоченный в сфере формирования и реализации инвестиционной политики Ульяновской области, ежемесячно до 10 числа обеспечивает направление в Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области перечня организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, перечня организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, которые лишены статуса приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области, перечня организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, по которым применение статуса приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области приостановлено, а также перечня организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, по которым принято решение об определении фактического срока окупаемости инвестиционных затрат.
Статья 1.1
1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет Ульяновской области (далее - налог), в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2024 годах) (далее в настоящей статье - пониженная налоговая ставка) устанавливается для организаций, реализовавших инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15 марта 2005 года N 019-ЗО "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области (далее - организация, реализовавшая особо значимый инвестиционный проект), сроком на пятнадцать лет начиная с 1-го числа отчетного периода, в котором произошло возникновение прибыли, но не ранее 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством Ульяновской области.
Отмена либо изменение размера пониженной налоговой ставки, а также сокращение продолжительности срока применения пониженной налоговой ставки не допускается, за исключением случаев, когда отмена либо изменение размера пониженной налоговой ставки, а равно сокращение продолжительности срока применения пониженной налоговой ставки связаны с изменением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) бюджетного законодательства Российской Федерации в части установления вида налога, нормативов от налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, размеров налоговых ставок налога, в том числе налоговых ставок, применяемых для исчисления суммы налога, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации.
2. Для подтверждения обоснованности применения пониженной налоговой ставки организация, реализовавшая особо значимый инвестиционный проект, представляет в налоговый орган, в котором она поставлена на учет по месту своего нахождения и (или) по месту нахождения ее обособленного подразделения, заверенные Правительством Ульяновской области копию распоряжения Правительства Ульяновской области о присвоении инвестиционному проекту статуса особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области и копию распоряжения Правительства Ульяновской области о подтверждении факта завершения реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области.
3. С 1-го числа налогового периода, в котором инвестиционный проект лишен статуса особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области, организация, реализовавшая инвестиционный проект, лишенный статуса особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области, лишается права на применение пониженной налоговой ставки.
4. Исполнительный орган Ульяновской области, осуществляющий государственное управление в сфере развития инвестиционной деятельности, ежемесячно до 10 числа обеспечивает направление в Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области перечня организаций, реализовавших особо значимые инвестиционные проекты, а также перечня организаций, реализованные которыми инвестиционные проекты лишены статуса особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области.
Статья 1.2
1. Пониженная налоговая ставка устанавливается для организаций, созданных с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 10 марта 2010 года N 23-ЗО "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" (далее - Закон Ульяновской области "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области") присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, а также для организаций, зарегистрированных на территории иных субъектов Российской Федерации, создавших на территории Ульяновской области обособленные подразделения с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области (далее - организация, реализующая приоритетный туристский проект Ульяновской области), при условии, что в доходе таких организаций от реализации товаров (работ, услуг) по итогам календарного года доля дохода от оказания услуг, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области, превышает 80 процентов, сроком на пять лет, начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором туристскому проекту присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области.
2. Для подтверждения обоснованности применения сниженной налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, организация, реализующая приоритетный туристский проект Ульяновской области, представляет в налоговый орган, в котором она поставлена на учет по месту своего нахождения и (или) месту нахождения ее обособленных подразделений, надлежаще заверенную Правительством Ульяновской области копию распоряжения Правительства Ульяновской области о присвоении туристскому проекту статуса приоритетного туристского проекта Ульяновской области.
3. Право организации на применение пониженной налоговой ставки прекращается с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором принято решение о лишении туристского проекта статуса приоритетного туристского проекта Ульяновской области.
4. В течение срока приостановки применения к туристскому проекту статуса приоритетного туристского проекта Ульяновской области осуществление организацией, реализующей приоритетный туристский проект Ульяновской области, права на применение пониженной налоговой ставки приостанавливается.
5. Исполнительный орган государственной власти Ульяновской области, уполномоченный в сфере туризма, обеспечивает ежемесячное направление в Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области перечня организаций, реализующих приоритетные туристские проекты Ульяновской области, перечня организаций, реализующих туристские проекты, которые лишены статуса приоритетного туристского проекта Ульяновской области, перечня организаций, реализующих туристские проекты, по которым применение статуса приоритетного туристского проекта Ульяновской области приостановлено.
Статья 1.3
Налоговая ставка налога в размере 0 процентов устанавливается:
1) для организаций - резидентов особой экономической зоны в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой на территории портовой особой экономической зоны, сроком на десять лет начиная с 1-го числа налогового периода, в течение которого произошло возникновение указанной прибыли, и при условии выполнения организацией - резидентом портовой особой экономической зоны требований, предусмотренных абзацем шестым пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) для указанных в статье 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, до 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.
Статья 1.4
Утратила силу. - Закон Ульяновской области от 29.10.2018 N 125-ЗО
Статья 1.5
Пониженная налоговая ставка устанавливается для организаций, осуществляющих производство карбюраторов, систем инжекторных (систем впрыска) для двигателей внутреннего сгорания с искровым зажиганием (по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности код 34.30.11.130), а также частей электрического оборудования систем зажигания и пуска, генераторов и автоматических выключателей двигателей внутреннего сгорания (по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности код 31.61.24.130).
Статья 1.6
Утратила силу. - Закон Ульяновской области от 22.09.2017 N 108-ЗО
Статья 1.7
Приостановлена на основании Закона Ульяновской области от 29.11.2018 N 137-ЗО по 31.12.2019.
1. Пониженная налоговая ставка устанавливается для организаций, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон (далее - организация, уполномоченная в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон), сроком на пятнадцать лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организации присвоен указанный статус.
2. Для подтверждения права на применение пониженной налоговой ставки организация, уполномоченная в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, представляет в налоговый орган, в котором она поставлена на учет по месту своего нахождения и (или) по месту нахождения ее обособленного подразделения, надлежаще заверенную Правительством Ульяновской области копию распоряжения Правительства Ульяновской области о присвоении ей статуса организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон.
3. Организация лишается права на применение пониженной налоговой ставки с начала налогового периода, в котором она лишена статуса организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон.
4. Исполнительный орган государственной власти Ульяновской области, уполномоченный в сфере формирования и реализации инвестиционной политики Ульяновской области, ежегодно до 15 января обеспечивает направление в Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области перечня организаций, уполномоченных в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, а также перечня организаций, лишенных статуса организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон.
Статья 1.8
1. Пониженная налоговая ставка устанавливается для организаций, реализующих инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" до 31 декабря 2009 года присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области, при условии, что срок использования такими организациями права на применение пониженной налоговой ставки в соответствии со статьей 1 настоящего Закона истек, - сроком на три года с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором истек срок использования указанными организациями (далее - организации, реализовавшие приоритетные инвестиционные проекты) права на применение пониженной налоговой ставки в соответствии со статьей 1 настоящего Закона. Положения настоящей статьи применяются, если организация, реализовавшая приоритетный инвестиционный проект, также соответствует совокупности следующих требований:
до истечения трех лет с первого числа года, в котором у нее возникло право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии со статьей 1 настоящего Закона, ввела в эксплуатацию все объекты основных средств, создание (в том числе строительство) либо приобретение которых предусматривалось бизнес-планом приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области;
в течение трех лет начиная с первого числа года, являющегося четвертым по счету после года, в котором у нее возникло право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии со статьей 1 настоящего Закона, осуществила капитальные вложения и (или) в целях увеличения находящихся на территории Ульяновской области производственных мощностей совершила иные операции, включая внутреннее перемещение объектов основных средств, на общую сумму не менее 150 млн рублей, определенную в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
2. Для подтверждения обоснованности применения пониженной налоговой ставки организациями, реализовавшими приоритетные инвестиционные проекты:
1) Исполнительный орган государственной власти Ульяновской области, уполномоченный в сфере формирования и реализации инвестиционной политики Ульяновской области, ежегодно до 1 февраля направляет в Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области перечень организаций, реализовавших приоритетные инвестиционные проекты, соответствующих требованию, предусмотренному абзацем вторым части 1 настоящей статьи;
2) организация, реализовавшая приоритетный инвестиционный проект, один раз, одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетный период, в котором указанная организация впервые применила пониженную налоговую ставку, а если такая организация впервые применила пониженную налоговую ставку по итогам налогового периода, - одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период направляет в налоговый орган, в котором она стоит на учете по месту своего нахождения или по месту нахождения ее обособленного подразделения, заверенные руководителем такой организации копии следующих документов, подтверждающих соблюдение требования, предусмотренного абзацем третьим части 1 настоящей статьи: копию акта о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) копию акта о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) копию акта о приеме-передаче здания (сооружения) и (или) копию накладной на приобретение оборудования и (или) копию акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств и (или) копию накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств и (или) копию справки о стоимости выполненных работ и затрат и копию акта о приемке выполненных работ.
Статья 1.9
Приостановлена на основании Закона Ульяновской области от 29.11.2018 N 137-ЗО по 31.12.2019.
1. Пониженная налоговая ставка устанавливается для организаций, реализующих проекты жилищного строительства, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по развитию жилищного строительства на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного проекта жилищного строительства (далее - организация, реализующая приоритетный проект жилищного строительства), сроком на три года с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором проекту жилищного строительства присвоен статус приоритетного проекта жилищного строительства.
2. Для подтверждения обоснованности применения пониженной налоговой ставки организация, реализующая приоритетный проект жилищного строительства, представляет в налоговый орган, в котором она поставлена на учет по месту своего нахождения и (или) месту нахождения ее обособленных подразделений на территории Ульяновской области, надлежаще заверенную Правительством Ульяновской области копию распоряжения Правительства Ульяновской области о присвоении проекту жилищного строительства статуса приоритетного проекта жилищного строительства.
3. В случае наличия у организации, реализующей приоритетный проект жилищного строительства, права на применение пониженной налоговой ставки по основаниям, предусмотренным настоящей статьей, и одновременно по основаниям, предусмотренным статьями 1, 1.1, 1.2 или 1.8 настоящего Закона, указанная организация вправе применять пониженную налоговую ставку только по одному основанию по своему выбору.
4. Право организации, реализующей приоритетный проект жилищного строительства, на применение пониженной налоговой ставки прекращается с начала налогового периода, в котором реализуемый ею проект жилищного строительства лишен статуса приоритетного проекта жилищного строительства.
