ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 22 апреля 1997 года N 436

О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных
счетов, открываемых юридическими лицами -
резидентами для оплаты расходов на содержание их
заграничных представительств

(с изменениями на 22 февраля 2000 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 8 декабря 2002 года на основании  
указания Банка России от 16 октября 2002 года N 1198-У
____________________________________________________________________

На основании пункта 2 статьи 5 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года Банк России устанавливает следующий порядок выдачи разрешений на открытие и ведение счетов представительств юридических лиц-резидентов Российской Федерации для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств этих резидентов.

I. Основные понятия

В настоящем положении используются основные понятия в следующих значениях:

1.1. Представительство - представительство юридического лица-резидента, находящееся за пределами Российской Федерации .

1.2. Банк-нерезидент - банк в стране местонахождения представительства, в котором открывается счет для оплаты расходов на содержание представительства юридического лица-резидента.

1.3. Валютный счет за границей - счет в иностранной валюте, открываемый юридическим лицом-резидентом в банке-нерезиденте по месту нахождения его представительства за границей в целях оплаты расходов на содержание представительства.

1.4. Смета - смета расходов на содержание представительства, составляемая на один год в соответствии с установленным законодательством порядком и утверждаемая полномочным органом юридического лица-резидента.

1.5. Территориальные учреждения (ТУ) - Главные территориальные управления (Национальные банки) Центрального банка Российской Федерации.

1.6. Разрешение - разрешение на открытие валютного счета за границей, выдаваемое Территориальным учреждением юридическому лицу-резиденту.

II. Общие положения

2.1. В целях оплаты расходов на содержание представительства юридическое лицо - резидент, имеющее валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации, может открывать валютные счета в банке-нерезиденте в стране местонахождения представительства.

Для оплаты расходов на содержание одного представительства допускается открытие за границей одного валютного счета или если по законодательству страны местонахождения представительства для целей оплаты расходов на содержание представительства установлены ограничения на использование национальной валюты страны местонахождения представительства, то допускается открытие двух валютных счетов: одного - в свободно конвертируемой иностранной валюте, второго - в валюте страны местонахождения представительства.

Валютные счета используются исключительно в целях оплаты расходов на содержание представительства за границей.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 марта 2000 года указанием Банка России от 22 февраля 2000 года N 747-У  - см. предыдущую редакцию)

Такие валютные счета используются исключительно в целях оплаты расходов на содержание представительств за границей, если иное не разрешено Банком России.

2.2. Не допускается проведение юридическими лицами-резидентами расчетов по коммерческим операциям, а также осуществление расходов по операциям, не предусмотренным сметой, с использованием валютных счетов за границей.

2.3. Средства на валютные счета за границей в пределах сметы переводятся с текущих валютных счетов юридических лиц-резидентов, учредивших представительства, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации.

Юридические лица-резиденты имеют право приобретать иностранную валюту через уполномоченные банки Российской Федерации для перевода на валютные счета за границей для оплаты расходов на содержание представительств.

2.4. Операции по валютным счетам за границей отражаются в бухгалтерском учете юридических лиц-резидентов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

III. Операции, проводимые по валютным счетам за границей, открываемым в соответствии с разрешениями.

3.1. В случае открытия одного валютного счета для целей оплаты расходов на содержание представительства по нему осуществляются следующие операции:

3.1.1. На валютный счет за границей могут зачисляться:

а) средства в иностранной валюте, переводимые с валютных счетов юридических лиц - резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации в пределах, установленных сметой;

б) неиспользованная наличная иностранная валюта, ранее снятая со счета;

в) проценты, начисляемые банком-нерезидентом на остаток средств на счете;

г) средства, ранее ошибочно списанные со счета;

д) средства, ранее списанные со счета в оплату расходов по содержанию представительства по договорам и поступившие в качестве возврата.

3.1.2. С валютного счета за границей могут списываться:

а) средства, переводимые в оплату расходов по содержанию представительства юридического лица - резидента в соответствии со сметой расходов;

б) средства, снимаемые наличными для выплаты заработной платы, для оплаты расходов, связанных с командированием сотрудников юридического лица - резидента по территории страны местонахождения представительства и за ее пределами, а также для оплаты иных расходов, предусмотренных сметой;

в) суммы, переводимые на валютные счета юридического лица - резидента в уполномоченных банках Российской Федерации;

г) средства, ранее ошибочно зачисленные на счет;

д) плата за расчетные услуги банка-нерезидента.

3.2. В случае, если по законодательству страны местонахождения представительства для целей оплаты расходов на содержание представительства установлены ограничения на использование национальной валюты страны местонахождения представительства и в связи с этим требуется открытие валютных счетов: одного - в свободно конвертируемой иностранной валюте, второго - в валюте страны местонахождения представительства, по ним осуществляются следующие операции:

3.2.1. На валютный счет в свободно конвертируемой иностранной валюте за границей могут зачисляться:

а) средства в свободно конвертируемой иностранной валюте, переводимые с валютных счетов юридических лиц - резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации в пределах, установленных сметой;

б) средства, полученные в результате продажи в безналичном порядке иностранной валюты страны местонахождения представительства, размещенной на валютном счете, открытом в соответствии с разрешением Банка России, полученным в установленном порядке, и покупки свободно конвертируемой иностранной валюты;

в) проценты, начисляемые банком-нерезидентом на остаток средств на счете;

г) средства, ранее ошибочно списанные со счета;

д) средства, ранее списанные со счета в оплату расходов по содержанию представительства по договорам и поступившие в качестве возврата.

3.2.2. С валютного счета в свободно конвертируемой иностранной валюте могут списываться:

а) средства в свободно конвертируемой иностранной валюте, необходимые для покупки в безналичном порядке иностранной валюты страны местонахождения представительства для оплаты расходов представительства в соответствии с законодательством страны местонахождения представительства;

б) суммы, переводимые на валютные счета юридического лица - резидента в уполномоченных банках Российской Федерации;

в) плата за расчетные услуги банка-нерезидента;

г) средства, ранее ошибочно зачисленные на счет.

3.2.3. На валютный счет в валюте страны местонахождения представительства за границей могут зачисляться:

а) средства в иностранной валюте страны местонахождения представительства, полученные в результате продажи в безналичном порядке свободно конвертируемой иностранной валюты, размещенной на счете, открытом в соответствии с разрешением Банка России, полученным в установленном порядке;

б) неиспользованная наличная иностранная валюта, ранее снятая с данного счета;

в) средства, ранее списанные с данного счета в оплату расходов по содержанию представительства по договорам и поступившие в качестве возврата;

г) проценты, начисляемые банком-нерезидентом на остаток средств на данном счете.

3.2.4. С валютного счета в валюте страны местонахождения представительства за границей могут списываться:

а) средства, переводимые в оплату расходов по содержанию представительства юридического лица - резидента в соответствии со сметой расходов;

б) средства, снимаемые наличными для выплаты заработной платы, для оплаты расходов, связанных с командированием сотрудников юридического лица - резидента по территории страны местонахождения представительства и за ее пределами, а также для оплаты иных расходов, предусмотренных сметой;

в) средства, ранее ошибочно зачисленные на счет;

г) плата за расчетные услуги банка-нерезидента.

3.3. Не допускается снятие с валютных счетов за границей наличных средств на иные цели, кроме предусмотренных сметой.     

(Пункт III в редакции, введенной в действие с 1 марта 2000 года указанием Банка России от 22 февраля 2000 года N 747-У  - см. предыдущую редакцию)

IV. Порядок выдачи разрешений

4.1. Разрешения на открытие и ведение валютных счетов за границей выдаются Территориальными учреждениями Банка России по месту государственной регистрации юридического лица.

В случаях, если представительство создается юридическими лицами-резидентами для проведения по валютным счетам за границей расчетов по операциям, не являющимся операциями по содержанию представительств, разрешения выдаются Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

4.2. Основанием для открытия валютных счетов за границей является договор банковского счета, заключаемый между юридическим лицом-резидентом и банком-нерезидентом.

Заключать договор банковского счета юридическое лицо-резидент имеет право только при наличии у него соответствующего разрешения.

4.3. В разрешении указываются реквизиты уполномоченного банка, в котором открыт валютный счет юридического лица-резидента, с которого осуществляются переводы средств в иностранной валюте на валютный счет за границей.

4.4. Для получения разрешения юридическому лицу-резиденту, учредившему представительство за границей, необходимо представить в адрес ТУ следующие документы:

- заявление на получение разрешения на имя начальника соответствующего ТУ Банка России;

- заверенные нотариально копии устава, учредительного договора и свидетельства о регистрации юридического лица-резидента;

- справку из уполномоченного банка, в котором открыт валютный счет юридического лица-резидента, о наличии валютного счета и об отсутствии нарушений валютного законодательства при проведении операций по счету;

- справку из налогового органа по месту регистрации заявителя в Российской Федерации в качестве налогоплательщика об отсутствии у заявителя задолженности по расчетам с бюджетом;

- справку из государственного органа по статистике о присвоении кодов;

- решение высшего руководящего органа заявителя о создании представительства за границей;

- копию положения о представительстве;

- смету, утвержденную уполномоченным органом юридического лица-резидента;

- проект договора банковского счета;

- заверенный в установленном порядке перевод на русский язык выписки из нормативных документов страны местонахождения представительства юридического лица - резидента, содержащих ограничения на использование национальной валюты страны местонахождения представительства (абзац дополнительно включен с 1 марта 2000 года указанием Банка России от 22 февраля 2000 года N 747-У).     

____________________________________________________________________

Абзацы 11-14 предыдущей редакции считаются соответственно абзацами 12-15 настоящей редакции - указание Банка России от 22 февраля 2000 года N 747-У.

____________________________________________________________________          

В случае возникновения в процессе работы с документами вопросов, касающихся юридического статуса представительства, а также возможных нарушений валютного законодательства ТУ вправе затребовать дополнительную информацию и документы.

Разрешению присваивается идентификационный номер (описание идентификационных номеров дано в Приложении N 2).

Территориальным учреждением Банка России при выдаче разрешения заполняется "Карточка учета разрешения" по форме, приведенной в Приложении 1 к Положению (абзац в редакции, введенной в действие с 1 марта 2000 года указанием Банка России от 22 февраля 2000 года N 747-У  - см. предыдущую редакцию).

Оригинал заполненной Карточки учета разрешения хранится в ТУ, выдавшем разрешение. Электронные версии Карточек учета по выданным за прошедший месяц разрешениям ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, направляются в Департамент валютного контроля Банка России по каналам связи (абзац в редакции, введенной в действие с 1 марта 2000 года указанием Банка России от 22 февраля 2000 года N 747-У  - см. предыдущую редакцию).