ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 18 ноября 1997 года N 24-У


О внесении изменений и дополнений в Положение "Об обязательных резервах
Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых
в Центральном банке Российской Федерации" N 51 от 4 ноября 1996 года
(с учетом изменений и дополнений, внесенных
письмом Банка России от 25 апреля 1997 года N 441 -
приложение N 2 к приказу Банка России
от 25 апреля 1997 года N 02-201)

____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 июля 2004 года на основании
указания Банка России от 27 апреля 2004 года N 1424-У
____________________________________________________________________

В связи с введением в действие Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263, и Плана счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденного приказом Банка России от 18 сентября 1997 года N 02-398, вводятся следующие изменения и дополнения в Положение "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" от 04.11.96 N 51 с учетом изменений и дополнений, внесенных письмом Банка России от 25.04.97 N 441 - приложение N 2 к приказу Банка России от 25.04.97 N 02-201 ("Вестник Банка России" от 14.05.97 N 27 (190), от 20.05.97 N 30-31 (193-194):

1. Пункт 2.1 излагается в следующей редакции:

"2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов пассивные остатки по балансовым счетам N 30601 (за минусом активных остатков по б/сч. N 30402 и N 30404 в сумме, не превышающей пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, б/сч. N 30601), 30603, 30604, 40101, 40102 (за минусом активных остатков по б/сч/ N 40104)*, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активных остатков по б/сч. N 40109)*, 40110 (за минусом активных остатков по б/сч. N 40111)*, 40201, 40202, 40203, 40204, 40205, 40206, 40301, 40302, 40307, 40309, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков-нерезидентов), 40807, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401 (за минусом активных остатков по б/сч. N 47402)*, 47409, 47418, 520, 521, 522, 523".

________________     

* Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N 40102, 40108, 40110, 47401 на величину активных остатков по счетам N 40104, 40109, 40111, 47402 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.

Примечания.

1. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет по Плану счетов в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденному приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263.

2. В случае неиспользования Сберегательным банком Российской Федерации отдельных балансовых счетов из числа указанных в п.2.1 при расчете обязательных резервов остатки по таким счетам принимаются равными нулю.

2. Пункт 2.2 излагается в следующей редакции:

"2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 52006, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России:

2.2.1. из пассивного остатка по балансовому счету N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" следует исключать сумму активных остатков по б/сч. N 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ" и N 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" в размере, не превышающем суммы пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, балансового счета N 30601 (код обозначения 306011 - Приложение N 2/2 к настоящему Положению). При этом следует иметь в виду, что балансовые счета N 30402, 30404 могут быть открыты только на балансах территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации, по месту нахождения которых были заключены договоры между Сберегательным банком Российской Федерации и Расчетным центром ОРЦБ;

2.2.2. из пассивного остатка по балансовому счету N 40806 "Лица-нерезиденты - счета типа "С" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков-нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 Приложение N 2/3 к настоящему Положению);

2.2.3. из пассивных остатков балансовых счетов N 40901 "Аккредитивы к оплате", N 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами", N 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанных счетов по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организации (коды обозначения 409011, 409021, 474091 - Приложение N 2/3 к настоящему Положению);

2.2.4. из пассивного остатка по балансовому счету N 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет (код обозначения 520061 - Приложение N 2/3 к настоящему Положению).

2.2.5. Привлеченные Сберегательным банком Российской Федерации средства, учитываемые на балансовом счете N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", включаются в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в соответствии с их сроками и действующими нормативами обязательных резервов. При этом к векселям со сроками "по предъявлении" и "во столько-то времени от предъявления" применяется норматив обязательных резервов, установленный по обязательствам "до востребования". К векселям, имеющим указание, что они подлежат оплате "по предъявлении, но не ранее определенного срока", а также векселям со сроком платежа на определенный день и "во столько-то времени от составления векселя" применяется норматив в зависимости от срока, указанного в векселе.

2.2.6. Средства на балансовых счетах N 40802 "Физические лица предприниматели" и N 40803 "Физические лица - предприниматели нерезиденты" приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц.

2.2.7. Денежные средства физических лиц, учитываемые на балансовых счетах N 40806 "Лица-нерезиденты - счета типа "С", N 423 "Депозиты физических лиц", N 426 "Депозиты физических лиц нерезидентов", N 520 "Выпущенные облигации", N 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты", подлежат депонированию в Банке России независимо от сроков привлечения".

3. Пункт 2.3 излагается в следующей редакции:

"2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца.

Расчет размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения N 1 к настоящему Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически перечисленных сумм на счета обязательных резервов и приложением (в случае необходимости доперечисления средств на указанные счета) платежных поручений с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанных в соответствии с банковскими правилами) на сумму недовзноса, а также расшифровок по балансовым счетам N 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 520 (в т.ч. 52006), 521 (Приложения N 2/2, 2/3, 2/4, 2/5 к настоящему Положению). Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2-й экземпляр Расчета территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, Расшифровки по балансовым счетам N 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 520 (в т.ч. 52006), 521 (Приложения N 1, 2/2, 2/3, 2/4, 2/5 к настоящему Положению), а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны должностными лицами территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке".

4. В подпункте 2.3.1:

- абзац 1-й дополняется текстом следующего содержания:

"Бухгалтерский учет средств вкладчиков - физических лиц по истечении срока договора и невостребовании суммы вклада (депозита) при отсутствии в договоре банковского вклада записи об изменении балансового счета (либо отсутствии дополнительного соглашения к договору банковского вклада, предусматривающего названное условие) может осуществляться на прежнем балансовом счете";

- абзац 3-й излагается в следующей редакции:

"В случае, если срок депозита юридического лица по депозитному сертификату истек и сумма депозита, удостоверенная депозитным сертификатом, осталась невостребованной, то со следующего дня после наступления даты востребования депозита по сертификату такой сертификат включается в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, исходя из норматива, установленного по обязательствам до востребования и сроком до 30 дней включительно (коды обозначения N 520001, 520002 Приложения N 2/5 к настоящему Положению)";

- текст примечания излагается в следующей редакции:

"Возможность изменения балансового счета по учету вкладов (депозитов) и условий выплаты процентов по ним должна быть предусмотрена договором банковского вклада (по действующим договорам - дополнительным соглашением к договору банковского вклада)".

5. В пункте 2.5 текст с приведенными бухгалтерскими проводками заменяется на следующий:

"- в расчетно-кассовом центре Банка России:

Д-т сч.30201

К-т сч.30203

или

Д-т сч.30203

К-т сч.30201;

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т сч.30204

К-т сч.30202

или

Д-т сч.30202

К-т сч.30204".

6. Раздел 3 излагается в следующей редакции:

"3. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов

3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской Федерации (территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по долговым обязательствам банка, по срокам и видам привлечения, является обязательным.

3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, депонированных в Банке России, ведется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.

В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по отдельному лицевому счету территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.

Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на внебалансовых счетах N:

- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;

- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на внебалансовых счетах N:

- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - активный;

- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - активный.

Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на пассивном внебалансовом счете N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы".

В территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N:

- 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" - активный;

- 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный.

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N:

- 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;

- 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.

Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельном лицевом счете активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные, неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".

Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 года N 02-398 и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263, и является основанием для территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенной суммы обязательных резервов, начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.

3.3. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в расчетно-кассовом центре Банка России, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском субсчете отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при их первичном перечислении вновь созданным территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации и платежным поручением с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

3.4. При перечислении обязательных резервов делаются следующие бухгалтерские проводки:

- подчиненным отделением территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации суммы обязательных резервов для депонирования в Банке России

Д-т сч.30202, 30204

К-т сч.30102;

- в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации

Д-т сч.30101 (корреспондентский субсчет подчиненного отделения)