ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 мая 1997 года N 01-33/8591
____________________________________________________________________
Утратило силу с 13 октября 2001 года на основании
приказа ГТК России от 26 ноября 2001 года N 1124
____________________________________________________________________
В целях необходимости повышения ответственности предприятий и организаций, повышения объективности в принятии решений и сокращения периода рассмотрения таможенными органами заявлений заинтересованных организаций на получение (продление) лицензий на учреждение таможенного склада и на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера, руководствуясь принципами Соглашения о сотрудничестве между ГТК России и Национальной ассоциацией таможенных брокеров (поверенных) от 28 марта 1997 года, ГТК России рассмотрел предложение НАТБ о проведении эксперимента по осуществлению аудиторских проверок заинтересованных организаций в получении указанных лицензий.
В этой связи предлагается таможенным органам, находящимся в регионе деятельности Московского таможенного управления, в порядке эксперимента с 1 июня 1997 года осуществлять выдачу лицензий на учреждение таможенных складов, а в перспективе - на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера, при наличии положительного заключения в числе прочих установленных документов, выданного уполномоченными аудиторскими фирмами на основе методик, утвержденных НАТБ (Приложение 1).
В случае отказа уполномоченной аудиторской фирмы от выдачи положительного заключения и несогласия с этим решением руководства организации либо при отказе организации в проведении аудиторской проверки, решение о возможности выдачи лицензии принимается руководителем таможенного органа, уполномоченного выдавать лицензии. При этом к решению в обязательном порядке следует прилагать объяснение организации о причинах отказа в проведении аудиторской проверки или аудиторской фирмы о причинах отказа в выдаче положительного заключения.
Прошу довести настоящее письмо до сведения личного состава и участников ВЭД.
Контактный телефон Национальной ассоциации таможенных брокеров (поверенных) - 230-4574, 247-6016.
Заместитель
Председателя Государственного
таможенного комитета
Российской Федерации
С.М.Беков
Приложение 1
МЕТОДИКА
предварительного тестирования предприятий и
организаций, осуществляющих деятельность в
качестве таможенного склада и таможенного
брокера
В зависимости от целей и задач, поставленных перед проверяющими, проверка предприятия, осуществляющего деятельность в качестве таможенного перевозчика, таможенного брокера, таможенного склада может проводиться по одному из представленных ниже этапов, либо последовательно в 3 этапа:
- предварительное тестирование;
- аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности;
- анализ финансового состояния.
Таможенный склад - таможенный режим, при котором ввезенные товары хранятся под таможенным контролем без взимания таможенных пошлин и налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов) и без применения к товарам мер экономической политики (лицензирования, квотирования) на период хранения, а товары, предназначенные для вывоза в соответствии с таможенным режимом экспорта, хранятся под таможенным контролем с предоставлением льгот, предусмотренных таможенным законодательством.
1.1. Таможенные склады могут учреждаться предприятиями, учреждениями, организациями и другими юридическими лицами, объединениями лиц с собственным наименованием, но не имеющими статуса юридического лица, индивидуальными (семейными) частными предприятиями, созданными в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированными на территории Российской Федерации (далее "Владелец склада").
1.2. Таможенный склад может быть открытого типа, то есть доступным для использования любыми лицами, и закрытого типа, то есть предназначенным для хранения товаров лишь определенных лиц.
1.3. Территория таможенного склада является зоной таможенного контроля.
1.4. Лицензия на учреждение таможенного склада выдается от имени Государственного таможенного комитета Российской Федерации таможней, в зоне деятельности которой размещены помещения склада.
Предварительное тестирование заключается в получении положительных либо отрицательных ответов на следующие поставленные вопросы:
1. К проверке в обязательном порядке должны быть представлены следующие подлинные документы либо их нотариально заверенные копии:
- учредительные документы;
- свидетельство о государственной регистрации;
- свидетельство о получении кодов ОКПО;
- извещение банка об открытии рублевых и валютных счетов;
- лицензия на учреждение таможенного склада;
- планы и чертежи помещения, предназначенного для склада;
- документы, подтверждающие право владения помещением;
- договор страхования деятельности в качестве таможенного склада либо страховое свидетельство;
- перечень основных фондов и документы, подтверждающие их балансовую стоимость, заверенные в установленном порядке;
- документы, подтверждающие право собственности, полного хозяйственного ведения или аренды на срок не менее трех лет в отношении имеющихся у таможенного склада транспортных средств;
- копия платежного поручения об оплате сбора за выдачу лицензии.
2. Вопросы предварительного тестирования:
- учредительные документы;
- лицензия на учреждение таможенного склада;
- свидетельство о государственной регистрации;
- свидетельство о получении кодов ОКПО;
- типы складов;
- местонахождение помещений для складов, общая площадь и конкретная площадь каждого помещения и территории склада;
- планы и чертежи помещения, предназначенного для склада;
- документы, подтверждающие право владения помещением;
Источник информации:
1. Карточки аналитического учета основных средств.
2. Договоры купли-продажи и аренды основных средств.
3. Документы по забалансовому счету "Арендованные основные средства".
- материально-техническое оснащение:
- погрузочно-разгрузочные и транспортные средства;
какие виды и какое количество погрузочно-разгрузочных и транспортных средств используются
Источник информации:
1. Карточки аналитического учета основных средств.
2. Данные оборотных ведомостей, Главной книги.
3. Данные переоценки основных средств
- складское оборудование;
- средства связи;
- оргтехника;
- мебель.
- соответствует ли сумма депозита (или банковская гарантия об уплате таможенных платежей), внесенная на счет соответствующего таможенного органа, эквивалентной 50000 долларов США.
Источник информации:
1. Данные об оплате суммы депозита (или банковская гарантия об уплате таможенных платежей).
- какие основные фонды находятся в собственности?
- какие основные фонды арендованы таможенным складом, в том числе на срок не менее 3-х лет?
Источник информации:
1. Карточки аналитического учета основных средств.
2. Данные оборотных ведомостей, Главной книги.
3. Данные переоценки основных средств.
- какова балансовая стоимость основных фондов таможенного склада:
Источник информации:
1. Карточки аналитического учета основных средств.
2. Данные оборотных ведомостей, Главной книги.
3. Данные переоценки основных средств.
- уплачен ли сбор за выдачу лицензии со сроком действия 3 года:
при общей площади склада до 1000 м_2 включительно - в размере 1000-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда?
при общей площади склада от 1000 м_2 до 2000 м_2 включительно в размере 1500-2000-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда?
при общей площади склада свыше 2000 м_2 - в размере 2000-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда?
- уплачен ли сбор за выдачу лицензии со сроком действия 6 лет в удвоенном размере?
Источник информации:
1. Платежные поручения об оплате сбора.
2. Ведомость N 2 по учету операций по расчетному счету.
3. Главная книга.
- ознакомлен ли персонал таможенного склада с Правилами хранения, учета товаров под таможенным контролем?
Источник информации:
1. Подтверждение об ознакомлении с Правилами (подписи лиц, осуществляющих такие перевозки на соответствующем документе и пр.)
- ведется ли учет и отчетность о хранящихся товарах и сроках их хранения?
Источник информации:
1. Книга учета товаров, хранящихся на складе (должна быть прошита, пронумерована и скреплена печатью начальника таможни, в регионе деятельности которой находится таможенный склад) (форма приложение 5 к положению о ТС).
2. Отчеты о хранящихся товарах и сроках хранения за отчетный период (не реже одного раза в три месяца) (форма - приложение 6 к положению о ТС) Срок хранения 3 года, ограниченный срок - 1 год (за какой период?)
- изменения любых сведений, указанных в заявлении для получения лицензии, включая изменения, носящие такой характер, что лицензия на учреждение таможенного склада не могла быть выдана, если бы владелец склада указал такие сведения в заявлении о выдаче лицензии либо в прилагаемых к заявлению документах (тип склада, местонахождение помещений, их обустройство и оборудование и т.п.), а также перерегистрация лицензии в связи с изменениями сведений.
Источник информации: