Счета N 312 “Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У)
N 313 "Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"
N 314 "Кредиты, полученные от банков-нерезидентов"
3.35. Назначение счетов: учет кредитов, депозитов и иных привлеченных средств, полученных от Банка России, и кредитов, полученных от кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты, а также полученные от Банка России депозиты и иные привлеченные средства - по срокам пользования. В учете сроки отражаются в соответствии с настоящими Правилами. Счета пассивные (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У).
По кредиту счетов отражаются суммы полученных кредитов, а также депозитов и иных привлеченных средств, полученных от Банка России на основании заключенных договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами (абзац дополнен с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У).
По дебету счетов отражаются (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У):
- суммы погашенных кредитов (абзац дополнительно включен с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У);
- суммы возвращенных Банку России депозитов и иных привлеченных средств (абзац дополнительно включен с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У);
- суммы не погашенных в срок кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам (абзац дополнительно включен с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У);
- суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России (абзац дополнительно включен с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У);
- суммы не возвращенных в срок депозитов и иных привлеченных средств Банку России в корреспонденции со счетом по учету просроченной задолженности по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России (абзац дополнительно включен с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У).
В учете кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт"), отражаются в порядке, определенном настоящими Правилами. Погашение кредита и этой операции отражается в учете в общеустановленном порядке.
По счету N 31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации (абзац дополнительно включен с 13 октября 1999 года указанием Банка России от 5 октября 1999 года N 656-У).
По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, полученных кредитными организациями от Банка России (абзац дополнительно включен с 13 октября 1999 года указанием Банка России от 5 октября 1999 года N 656-У).
По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных полученных кредитов (абзац дополнительно включен с 13 октября 1999 года указанием Банка России от 5 октября 1999 года N 656-У).
Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому заключенному договору на лицевых счетах с показателями, указанными в Приложении 1 к настоящим Правилам (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У).
Счета N 315 “Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций" (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У)
N 316 "Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов"
3.36. Назначение счетов: учет средств, привлеченных в депозиты, и иных привлеченных средств от кредитных организаций и банков-нерезидентов в соответствии с условиями и порядком, предусмотренными депозитными и иными договорами (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У).
На счетах второго порядка этих счетов учитываются также средства других банков для расчетов с использованием банковских карт.
Счета пассивные.
По кредиту счетов отражаются:
суммы депозитов и иных привлеченных средств, полученных от кредитных организаций и банков-нерезидентов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У);
суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетами по учету расходов.
Если договором о депозите и иных привлеченных средствах не предусмотрено причисление к ним процентов, то начисленные проценты зачисляются на корреспондентские счета банков-корреспондентов в корреспонденции со счетами по учету расходов. Если перечисление процентов производится не в момент их начисления, то учет расчетов по этим операциям ведется через счет по учету расчетов с кредиторами.
Если начисленные проценты по депозитам и иным привлеченным средствам в соответствии с договором необходимо перечислять на корреспондентские счета в других банках, а в день начисления перечислить их невозможно, то эти суммы зачисляются на счет прочих кредиторов по лицевому счету получателя в корреспонденции со счетом по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам. При перечислении сумм процентов делаются проводки (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2001 года указанием Банка России от 25 декабря 2000 года N 881-У):
1. Дебет счета по учету прочих кредиторов по лицевому счету получателя средств