____________________________________________________________________
Утратило силу с 27 июня 2004 года на основании
совместного положения Банка России и Минфина России
от 20 мая 2004 года NN 257-П; 46н
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Порядок применения настоящего письма в части ведения и учета картотеки неоплаченных расчетных документов к бюджетному счету распорядителя бюджетных средств изложен в письме Министерства финансов Российской Федерации от 18 ноября 1997 года N 3-Г1-07/16.
____________________________________________________________________
Во исполнение п.2 Указа Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года N 1556 "О федеральном казначействе Российской Федерации" и п.8 Положения о федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 27 августа 1993 года N 864, и в связи с поэтапным переходом на финансирование расходов федерального бюджета через лицевые счета распорядителей средств, открываемые в управлениях федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, отделениях федерального казначейства (далее по тексту - органах федерального казначейства), Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации сообщают следующий Порядок расчетно-кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях, уполномоченных Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики, в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства.
Сроки открытия лицевых счетов распорядителям бюджетных средств в органах федерального казначейства по территориям определяются Министерством финансов Российской Федерации.
При переходе на финансирование расходов федерального бюджета через лицевые счета предприятий, учреждений и организаций, получающих финансирование из федерального бюджета (далее по тексту "распорядителей бюджетных средств"), открытые в органах федерального казначейства, распорядители бюджетных средств закрывают в установленном порядке и на основании распоряжения Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации текущие бюджетные счета по учету средств федерального бюджета (лицевые счета на балансовом счете N 120) в учреждениях Банка России и кредитных организациях.
Расчетно-кассовое обслуживание органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации учреждениями Банка России, а в случае отсутствия учреждений Банка России уполномоченными Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитными организациями (далее по тексту - "уполномоченными кредитными организациями") производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами.
1. Расчетное обслуживание счетов по учету средств федерального бюджета, открытых органам федерального казначейства
1.1. Органы федерального казначейства осуществляют операции по расходованию средств федерального бюджета, выделенных для распорядителей бюджетных средств, с открытых в установленном порядке органам федерального казначейства лицевых счетов с символом банковской отчетности 99 "Средства федерального бюджета, учитываемые органами федерального казначейства" на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета", в учреждениях Банка России, а в случае их отсутствия в уполномоченных кредитных организациях.
1.2. Операции, отраженные по указанным лицевым счетам на балансовом счете N 120 органов федерального казначейства, открытым в установленном Банком России и Минфином России порядке в учреждениях Банка России и уполномоченных кредитных организациях, ведутся в национальной валюте - рублях Российской Федерации.
1.3. В условиях финансирования расходов федерального бюджета через лицевые счета распорядителей бюджетных средств, открытые в органах федерального казначейства, клиентами учреждений Банка России, и уполномоченных кредитных организаций по операциям со средствами федерального бюджета являются органы федерального казначейства. Между органами федерального казначейства и учреждениями Банка России уполномоченными кредитными организациями заключается договор. При этом учреждения Банка России и уполномоченные кредитные организации, обслуживающие счета по учету средств федерального бюджета органов федерального казначейства, несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за своевременное и правильное зачисление и списание средств на основании расчетно-платежных документов по указанным счетам в пределах остатка средств на них.
1.4. Учреждения Банка России, уполномоченные кредитные организации, обслуживающие счета органов федерального казначейства, не отвечают по обязательствам органов федерального казначейства, а также за несвоевременное отражение денежных средств органами федерального казначейства по лицевым счетам распорядителей бюджетных средств, открытым в этих органах федерального казначейства.
1.5. Орган федерального казначейства не вправе вести лицевые счета распорядителей бюджетных средств в случаях, когда бюджетные счета этих распорядителей бюджетных средств остались не закрытыми в учреждениях Банка России или кредитных организациях. При закрытии в установленном порядке имеющихся текущих бюджетных счетов распорядители бюджетных средств представляют в учреждение Банка России, кредитную организацию уведомление органа федерального казначейства (приложение N 1), в котором есть ссылка на распоряжение Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации и сообщается, что с ____199___года распорядителю бюджетных средств открывается лицевой счет в органе федерального казначейства с указанием полных реквизитов этого органа федерального казначейства.
При этом, уведомление органа федерального казначейства представляется в учреждение Банка России, кредитную организацию не менее, чем за месяц до закрытия счета.
Не позднее трех дней со дня открытия распорядителю бюджетных средств лицевого счета в органе федерального казначейства остатки неиспользованных средств на бюджетных счетах распорядителя бюджетных средств перечисляются отдельными платежными поручениями распорядителя бюджетных средств на лицевой счет органа федерального казначейства с символом банковской отчетности 99 на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета".
1.6. Передача картотеки неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 9929) к бюджетному счету распорядителя бюджетных средств, в случае ее наличия, в учреждение Банка России, уполномоченную кредитную организацию по месту обслуживания счета органа федерального казначейства осуществляется в следующем порядке.
При наличии картотеки неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 9929) к бюджетному счету распорядителя бюджетных средств по платежам, предусмотренным законодательством, учреждение Банка России или кредитная организация, в которой закрывается вышеуказанный счет, передает по описи и на основании Акта приема-передачи, подписанного учреждением Банка России или кредитной организацией, передающей картотеку, учреждением Банка России или уполномоченной кредитной организацией, принимающей картотеку, органом федерального казначейства и распорядителем бюджетных средств, документы, хранящиеся в картотеке (внебалансовый счет N 9929), в учреждение Банка России, уполномоченную кредитную организацию по месту обслуживания счета органа федерального казначейства.
При этом указанные документы передаются учреждением Банка России или кредитной организацией, в которой закрывается бюджетный счет распорядителя бюджетных средств, по месту обслуживания счета органа федерального казначейства с одновременным уведомлением учреждения Банка России или кредитной организации, обслуживающей адресата, выставившего указанный платежный документ, для дальнейшего уведомления адресата.
В случае поступления в адрес распорядителя бюджетных средств, перешедшего на обслуживание в орган федерального казначейства, инкассовых поручений, других документов на бесспорное списание средств, указанные документы возвращаются учреждением Банка России или кредитной организацией, в которой закрыт бюджетный счет распорядителя бюджетных средств, адресату, выставившему указанный расчетно-платежный документ, или организации, выставившей инкассовое поручение, с одновременным уведомлением о номере и месте обслуживания счета органа федерального казначейства (в учреждении Банка России, уполномоченной кредитной организации), в котором открыт счет распорядителю бюджетных средств.
В случае отсутствия средств на корреспондентском счете кредитная организация извещает орган федерального казначейства о закрытии бюджетного счета и помещении платежного поручения бюджетной организации на перечисление остатка средств на счет органа федерального казначейства в картотеку неоплаченных документов к корреспондентскому счету (внебалансовый счет N 9920 "Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям"). При этом со дня помещения платежного поручения на перечисление остатка средств в указанную картотеку и до исполнения данного поручения орган федерального казначейства применяет к кредитной организации штрафные санкции за несвоевременное зачисление средств на счет федерального бюджета в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. При закрытии бюджетного счета распорядителя бюджетных средств остатки средств, списанные со счета распорядителя бюджетных средств и не перечисленные в учреждение Банка России, уполномоченную кредитную организацию по месту нахождения органа федерального казначейства из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации, учитываются кредитной организацией как просроченная кредиторская задолженность на балансовом счете N 915 "Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации". При отсутствии остатка на бюджетном счете и отсутствии картотеки (внебалансовый счет N 9929) к бюджетному счету распорядитель бюджетных средств закрывает указанный счет.
1.7. В случае, если распорядители бюджетных средств в течение 10 рабочих дней после установленного срока открытия счета в соответствующем органе федерального казначейства (приложение N 1) не закрыли свои бюджетные счета в учреждениях Банка России или кредитных организациях в установленном порядке, закрытие счетов распорядителей бюджетных средств осуществляется в следующем порядке:
а) при отсутствии остатка средств на счете и картотеки неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 9929) к бюджетному счету распорядителя бюджетных средств, бюджетные счета закрываются учреждениями Банка России или кредитными организациями на основании уведомления (приложение N 2) соответствующего органа федерального казначейства о закрытии бюджетного счета распорядителя бюджетных средств в связи с переводом его на финансирование через лицевой счет, открытый в органе федерального казначейства;
б) при наличии остатка средств на счете и отсутствии картотеки неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 9929) к бюджетному счету распорядителя бюджетных средств, орган федерального казначейства отзывает остатки неиспользованных средств федерального бюджета на бюджетных счетах распорядителя бюджетных средств платежным поручением, в верхней части которого указывается "ОТЗЫВНОЕ" в порядке согласно пункту 288 инструкции Госбанка СССР от 26 ноября 1984 года N 27 "О кассовом исполнении Государственного бюджета СССР". При осуществлении расчетов по технологии электронных платежей запись "ОТЗЫВНОЕ" указывается в реквизите "назначение платежа" перед текстом. Учреждения Банка России или кредитные организации исполняют платежное поручение на отзыв средств в сумме остатка неиспользованных средств федерального бюджета. В случае расхождения суммы, указанной в платежном поручении, и остатка неиспользованных средств федерального бюджета на счете распорядителя бюджетных средств на платежном поручении за подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера (или его заместителя) учреждения Банка России или кредитной организации делается надпись: "Поручение исполнено в сумме неиспользованного остатка средств __________(сумма цифрами и прописью). Затем бюджетные счета распорядителя бюджетных средств закрываются в порядке, установленном подпунктом а);
в) при отсутствии остатка средств на счете и наличии картотеки неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 9929) к бюджетному счету распорядителя бюджетных средств, указанная картотека передается в учреждение Банка России или уполномоченную кредитную организацию по месту обслуживания счета органа федерального казначейства в порядке, изложенном в пункте 1.6. Затем бюджетные счета распорядителя бюджетных средств закрываются в порядке, установленном подпунктом а).
1.8. Перечисление средств лицевых счетов органов федерального казначейства с символом банковской отчетности 99, открытых на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета", осуществляется по платежным поручениям соответствующих органов федерального казначейства, право на осуществление операций которым предоставляется соответствующим приказом Министерства финансов Российской Федерации. В условиях финансирования расходов федерального бюджета через лицевые счета распорядителей бюджетных средств, открытых в органах федерального казначейства, органы федерального казначейства представляют в учреждение Банка России или уполномоченную кредитную организацию платежные поручения.
Платежные поручения могут быть оформлены отдельно на каждого получателя в соответствии с п.1.8 настоящего порядка, а также на нескольких получателей, обслуживаемых одним банком с использованием сводного платежного поручения в соответствии с п.1.9 настоящего порядка.
1.9. Платежные поручения отдельно на каждого получателя оформляются в установленном порядке с указанием всех необходимых реквизитов для совершения платежа в соответствии с требованиями письма Банка России "О проставлении банковских идентификационных кодов в платежных поручениях" N 323 от 05.09.96 с учетом следующего:
- в графе "Плательщик" после указания идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и наименования органа федерального казначейства в скобках указывается наименование распорядителя бюджетных средств;