Недействующий

О дополнении N 2 к Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 24.08.93 N 17 (с изменениями на 26 января 1998 года) (утратило силу с 23 мая 2001 года на основании указания Банка России от 17.05.2001 N 971-У)

Дополнение N 2
к Временной  Инструкции Банка России от 24 августа 1993 года N 17

(с изменениями и дополнениями на 22 января 1997 года)

____________________________________________________________________

Письмом ЦБ РФ от 20 декабря 1994 года N 130а внесены следующие изменения:

Из п.1, абз.3 на стр.2 - исключить слова "просроченные более 30 дней с момента наступления срока платежа".

____________________________________________________________________

1. Подготовку форм общей финансовой отчетности целесообразно начинать с анализа кредитного портфеля банка. Для этой цели в Инструкции N 17 на странице 44 предложена специальная таблица, которая предусматривает анализ каждой выданной банком ссуды (включая все его филиалы).

Классификация ссуд осуществляется в зависимости от четырех основных факторов:

1) отраслевой принадлежности клиента;

2) формы собственности клиента;

3) финансового положения клиента;

4) оценки выполнения клиентом своих обязательств по ранее предоставленным ссудам.

Методические рекомендации оценки кредитных рисков для пересмотра кредитного портфеля изложены в Приложении N 6 к Инструкции N 17.

Исходя из степени риска, ссудную задолженность на отчетную дату (статья 5 Балансового отчета) рекомендуется подразделить на 5 условных групп. При отнесении ссуд к той или иной группе риска необходимо проанализировать:

1) срочную (текущую) ссудную задолженность <*>;

2) просроченную ссудную задолженность:

а) по основному долгу;

б) по просроченным процентам.

__________________

<*> Пролонгированные не более двух раз кредиты относятся к текущей, а не просроченной задолженности.

При этом необходимо разделить проценты на:

- просроченные до 30 дней с момента наступления срока платежа;

- просроченные более 30 дней. Кредиты, не вызывающие сомнений в своевременном их возврате, относятся к 1 группе риска. При наличии у банка сомнений и своевременном возврате текущей ссудной задолженности, возникших в результате анализа отчетности клиента (например, наличие задолженности бюджету или работникам по зарплате), такую ссуду целесообразно отнести не к 1, а к более высокой группе риска, несмотря на то, что срок ее погашения еще не наступил.

Порядок отнесения к той или иной группе риска ссудной задолженности по кредитам, выданным населению на потребительские цели, определяется банком с учетом таких факторов, как наличие у ссудозаемщика постоянного дохода, его возраст и состояние здоровья, выполнение им ранее взятых обязательств, наличие залога, поручительства и т.д.

На основе анализа кредитного портфеля рассчитывается резерв на покрытие потерь в связи с риском невозврата кредитов. Этот резерв является целевым резервом и называется Резервом на возможные потери по ссудам. Его размер зависит от суммы задолженности клиента по данной ссуде (кредиту) и отнесения ее в ту или иную группу риска.

Решение о создании резерва на возможные потери по ссудам принимается руководством банка, а не акционерами (пайщиками). Создавая резерв под будущие потери по ссудам, банк "страхуется" от возможных потерь, возникающих в результате неуплаты клиентами сумм, причитающихся банку. Поскольку затраты по созданию резерва на возможные потери по ссудам относятся на расходы отчетного периода и уменьшают прибыль, в т.ч. распределяемую между акционерами (пайщиками), этот резерв не включается в расчет собственного капитала банка.

Для расчета суммы резерва на возможные потери по ссудам следует использовать Приложение N 3 Дополнения N 1 от 25 февраля 1994 года к Временной инструкции Банка России от 24 августа 1993 г. N 17.

При этом необходимо помнить, что резерв на возможные потери по ссудам не создается: