Банк России вносит следующие изменения и дополнения во "Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденный приказом Банка России от 6 мая 1993 года N 02-78 (в редакции приказа Банка России от 14 июня 1996 года N 02-220):
1. Часть третью пункта 4.5.2 изложить в следующей редакции:
"В аналитическом учете к балансовому счету N 662 открываются лицевые счета по выпускам ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ".
2. В пункте 4.5.2 слова "в последний рабочий день квартала" заменить на слова "в последний рабочий день месяца, с учетом операций за последний рабочий день".
3. Пункт 4.12 изложить в следующей редакции:
"Журнал оборотов заполняется по итогам каждого рабочего дня, когда на рынке производились операции, в следующем порядке:
а) в колонке "1" построчно перечисляются государственные регистрационные номера всех выпусков Облигаций, обращавшихся в данный день на рынке, даже если в этот день операции с ними не проводились;
б) в колонки "2" - "3" в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные итоговых расчетов из журналов лицевого учета;
в) в колонку "4" в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные отрицательных итоговых расчетов по переоценке из журналов лицевого учета, которые отражаются по дебету лицевого счета соответствующего выпуска на балансовом счете N 662;
г) в колонку "5" в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные положительных итоговых расчетов по переоценке из журналов лицевого учета, которые отражаются по кредиту лицевого счета соответствующего выпуска на балансовом счете N 662;
д) в колонке "6" производится расчет остатка по балансовому счету 194 по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец дня по соответствующему журналу лицевого учета), который используется для проверки правильности ведения соответствующего счета в бухгалтерии;
е) в колонке "7" указываются суммы комиссии, уплаченные по итогам торгов по каждому выпуску Облигаций;
ж) подводятся обороты по колонкам "2" -"7";
з) под колонкой "7" ставятся значки "Дт 970", "Кт 904".
Бухгалтерские проводки по итогам дня осуществляются по каждому выпуску в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом выпуска на балансовом счете N 662.
Распоряжение в бухгалтерию, в котором содержится указание на дебетование и кредитование балансовых счетов 194, 904 и лицевых счетов на балансовом счете 662, составляется на основании данных в колонках "2" -"5".
Итоговые данные Журнала оборотов используются для внесения в Журнал сводных итогов.
По итогам операций на первичном рынке Журнал оборотов заполняется в том же порядке, что и при ведении операций на вторичном рынке".
4. Пункт 6.2 изложить в следующей редакции:
"Журнал сводных итогов заполняется в следующем порядке:
а) в разделе "Инвестиционные операции" указываются итоговые данные из Журнала оборотов, при этом:
- в колонки "2" -"7" по строке "основные" переносятся итоговые данные из колонок "2" - "5" из Журнала оборотов. При этом положительные итоги из Журнала оборотов переносятся в дебет соответствующих счетов Журнала сводных итогов, отрицательные - в кредит соответствующих счетов;
- в колонки "3" и "11" по строке "комиссия" переносится итог колонки "7" Журнала оборотов;
б) в разделе "Брокерские операции" указываются итоговые данные из "Журнала учета брокерских операций", при этом:
- в колонки "2", "3", "8", "9" по строке "основные" переносятся итоговые данные по колонке "5" "Журнала учета брокерских операций",
- в колонки "8" и "10" по строке "комиссия по брокерским договорам" переносится итог колонки "6" "Журнала учета брокерских операций",
- в колонки "3" и "11" по строке "комиссия по сделкам на ОРЦБ" переносится итог колонки "7" "Журнала учета брокерских операций";
в) по строке "обороты" подводятся итоги по колонкам "2" - "11";