ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 20 декабря 1996 года N 381


О порядке совершения операций со средствами
федерального бюджета по окончании года в учреждениях
Центрального банка Российской Федерации и
кредитных организациях

  (с изменениями на 26 декабря 1997 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу c 12 января 1999 года на основании
указания Банка России от 30 декабря 1998 года N 471-У.
____________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

Центральный банк Российской Федерации Указаниями от 24.11.97 N 31-У и N 32-У устанавил сроки совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании 1997 года в кредитных организациях (филиалах), в соответствии с порядком, установленным настоящим письмом.

___________________________________________________________________________________

Центральный банк Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации устанавливает следующий порядок совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года.

1. 31 декабря 1997 года остаток на пассивном балансовом счете N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" (на балансовый счет N 40101 по Новому плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях) подлежит распределению между бюджетами  различных уровней. Суммы регулирующих налогов перечисляются органами федерального казначейства платежными поручениями на текущие счета соответствующих бюджетов прошлого года (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У).

Платежи, поступающие на балансовый счет N 090 (на балансовый счет N 40101 по Новому плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях) в новом году, зачисляются новым годом, в соответствии с пунктом 20 "Порядка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 года N 01-243" (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У).

2. 31 декабря 1997 года учреждения Банка России, кредитные организации и филиалы, расположенные на территории соответствующего субъекта Российской Федерации*, в которых открыты лицевые счета на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета", производят в установленном порядке сверку аналитического учета с синтетическим и сверяют полученные итоги с данными отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по форме N 746 на 14 час. 00 мин. на 31 декабря 1997 года по счету N 100 "Доходы федерального бюджета"  (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У).

* "кредитные организации и филиалы, расположенные на территории соответствующего субъекта Российской Федерации" далее по тексту кредитные организации.

Абзац утратил силу  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.     

Абзац утратил силу  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.     

При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации, у которой не отозвана лицензия на осуществление банковских операций, для осуществления перечислений доходов федерального бюджета с активного транзитного счета на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" на пассивный транзитный счет в РКЦ Банка России в полной сумме, недостающая сумма средств в соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 14 марта 1996 года N 250 "О ведении учетных операций по балансовому счету N 915 и внебалансовым счетам N 9919 и 9920" отражается по кредиту пассивного балансового счета N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации, открытого в данной кредитной организации. Одновременно суммы неоплаченных документов приходуются по внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации". Перечисление указанных остатков осуществляется операциями нового года по мере поступления средств на корреспондентский счет в соответствии с очередностью платежей, предусмотренной законодательством Российской Федерации и установленными в соответствии с ним банковскими правилами (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У).

Если у кредитной организации отозвана лицензия на осуществление банковских операций, то лицевые счета на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" закрываются по решению ликвидационной комиссии в порядке, установленном настоящим письмом, а при наличии неперечисленных доходов федерального бюджета перечисление этих доходов осуществляется в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица, установленной законодательством Российской Федерации.

Абзац утратил силу  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.     

Абзац утратил силу  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.     

Абзац утратил силу  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.     

Абзац утратил силу  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.     

Абзац утратил силу  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.     

Платежи, поступившие на лицевые счета балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета" (N 40102 "Доходы федерального бюджета" в соответствии с Новым планом счетов в учреждениях Банка России и кредитных организациях) в новом году по платежным документам с датой истекшего года, зачисляются новым годом, в соответствии с пунктом 20 "Порядка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 года N 01-243" (абзац дополнен с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У).

3. Абзац утратил силу  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.     

Остатки неиспользованных средств федерального бюджета 1997 года, перечисленные 31 декабря 1997 года учреждениями Банка России и кредитными организациями согласно Указаниям Банка России от 24 ноября 1997 года NN 31-У и 32-У на соответствующие лицевые счета балансового счета N 158 "Средства федерального бюджета прошлого года" в соответствии с пунктом 28 "Порядка перехода Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые планы счетов бухгалтерского учета", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 года N 01-243", переносятся на соответствующие лицевые счета балансовых счетов N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года", N 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У).

6 января 1998 года остатки с лицевых счетов балансовых счетов N 40113 и N 40114 подлежат перечислению в следующем порядке  (абзац дополнительно включен с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У):

- в учреждениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), получивших уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета, открываемые в органах федерального казначейства, в соответствии с указаниями совместной Инструкции Минфина России от 5 мая 1997 года N 36н и Банка России от 11 апреля 1997 года N 433а, зарегистрированной в Минюсте 4 июня 1997 года за N 1319, на основании указанных уведомлений учреждения Банка России и кредитные организации остатки средств, учитываемые на лицевых счетах балансовых счетов N 40113 и N 40114 перечисляют на лицевой счет органа федерального казначейства, направившего указанное выше уведомление, на балансовом счете N 40112. Предварительно учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы) получают от органов федерального казначейства реквизиты лицевого счета на балансовом счете N 40112. Средства, зачисленные на лицевые счета балансового счета N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года" платежными поручениями органов федерального казначейства, могут перечисляться на лицевые счета балансовых счетов N 40106 и N 40107, а также использоваться в соответствии с указаниями вышеназванной Инструкции (абзац дополнительно включен с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У);

- учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы), не получившие уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета, в органах федерального казначейства, остатки средств, учитываемые на лицевых счетах балансовых счетов N 40113 и N 40114, перечисляют на соответствующие лицевые счета этих же учреждений, организаций и предприятий на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" (абзац дополнительно включен с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У).

Средства федерального бюджета прошлого года, поступившие после 6 января 1998 года с балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета" с датой начального провода истекшего года, зачисляются в следующем порядке (абзац дополнительно включен с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У):

- учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы), получившие уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета, открываемые в органах федерального казначейства, в соответствии с указаниями вышеназванной Инструкции, на основании уведомлений перечисляют поступившие средства на лицевой счет органа федерального казначейства, направившего указанное выше уведомление, на балансовом счете N 40112 (абзац дополнительно включен с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У);

- учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы), не получившие уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета в органах федерального казначейства, зачисляют поступившие средства на соответствующие лицевые счета этих же учреждений, организаций и предприятий на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (абзац дополнительно включен с 1 января 1998 года  указанием ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У).

Телеграммой Банка России от 21 января 1997 года N 5-97 установлено:

учитывая, что установленные пунктами 4, 5 письма Росцентрбанка от 20 декабря 1996 года N 381 сроки (25, 26 января 1997 года) совпадают с выходными днями, представление выписок в соответствии с пунктом 4 вышеуказанного письма Банка России из лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 158 "Средства федерального бюджета прошлого года", учреждениям, организациям, органам федерального казначейства и перечисление средств в соответствии с подпунктом "а" пункта 4 осуществляется 27 января 1997 года, перечисление остатков неиспользованных средств федерального бюджета прошлого года на вновь открываемый лицевой счет 54 на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" - 28 января 1997 года.

4. Пункт исключен  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.

5. Пункт исключен  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.

6. Пункт исключен  с 1 января 1998 года -  указание ЦБ России от 26 декабря 1997 года N 108-У.

7. С момента подписания настоящих указаний на территории Российской Федерации прекращает действие часть III Инструкции Госбанка СССР по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР от 26.11.84 N 27.