Приложение 1
Расшифровки
отдельных балансовых счетов для расчета обязательных
экономических нормативов банка " ___ "
(с изменениями и дополнениями на 23 мая 1997 года)
+------------------------------------------------------------------+
¦ Наименование ¦ Код ¦Сумма ¦Данные ¦
¦ ¦ обозна-¦(в тыс. ¦исполь- ¦
¦ ¦ чения ¦рублей) ¦зуются ¦
¦ ¦ ¦ ¦при рас- ¦
¦ ¦ ¦ ¦чете нор-¦
¦ ¦ ¦ ¦мативов ¦
+--------------------------------------+--------+--------+---------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------------------------------------------------------------------+
¦
¦При расчете собственных средств (капи-
¦тала) используются следующие расшиф-
¦ровки:
¦
¦1. Остатки по балансовому счету 010
¦принимаются исходя из:
¦
¦а) - для паевых банков 8965 Н1, Н4,
¦- фактически оплаченного уставного Н6-Н12
¦фонда, но не выше зарегистрированного;
¦
¦ - для акционерных банков - Н1, Н4,
¦фактически оплаченного Н6-Н12
¦уставного капитала в соответствии с
¦п.14.12 Инструкции Банка России от
¦19.09.96 N 8 (абзац в редакции
¦письма ЦБ России от 10 ноября 1996 года
¦N 358)
¦
¦б) фонда основных средств, учитывае- 8966 Н1, Н4
¦мого на сч.010, но не являющегося Н6-Н12
¦частью паевых взносов в уставный
¦капитал банка
¦
¦2.Остатки по балансову счету 012 8967 Н1, Н4
¦отдельного лицевого счета Н6-Н12
¦"Дополнительные собственные средства"
(наименование кода в редакции,введенной
в действие начиная с отчетности на
1 октября 1997 года письмом ЦБ России
от 23 мая 1997 года N 452)
¦
¦3. Остатки средств на сч.945 под 8968 Н1, Н4
¦ссуды 1 и 2 групп Н6-Н12
¦
¦4. Остатки средств на сч.948 в 8969 Н1, Н4
¦пределах суммы, указанной по коду Н6-Н12
¦8968
¦
¦5. Дебетовые остатки по счетам 076(Д) 8970 Н1, Н4
¦ +(904(Д) в сумме, отраженной по коду Н6-Н12
¦ 8963), числящиеся на балансе более
¦ 30 дней с момента отражения на счете.
Остатки счета 076 уменьшаются на
сумму факторинговых операций
¦ (в редакции, введенной в действие
¦ письмом ЦБ России от 30 июля 1996
¦ года N 310; дополнен, начиная с
отчетности на 1 февраля 1997 года,
письмом ЦБ России от 31 января
1997 года N 402)
¦
¦6. Сумма дебетовых остатков по 8971 Н1, Н4
¦сч.(92-015), 93, 940 и Н6-Н12
(942 -часть 012 "Износ МБП"),
превышающая собственные источники
(010 + 011 + оставшаяся часть
счета 012 + 016 + 018 + 96 -97
+ 980(К-Д) + 981(К-Д) -950 -951 -034)
(наименованиекода в редакции,введенной
в действие начиная с отчетности на
1 октября 1997 года письмом ЦБ России
от 23 мая 1997 года N 452)
Вложения в государственные ценные 8972 Н1
бумаги и облигации внутреннего и I группа
внешнего валютных займов, не активов
являющиеся обеспечением по полученным
банками кредитам
(части счетов 083 и 194) (наименование
в редакции, введенной в действие
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
¦
¦Ссуды, гарантированные Пра- 8973 Н1
¦вительством РФ II группа
¦ активов
¦
¦
¦Ссуды под залог государственных 8974 Н1
¦ценных бумаг II группа
¦ активов
¦
¦Ссуды под залог драгоценных металлов 8975 Н1
¦в слитках II группа
¦ активов
¦
¦Средства на кор.счетах у банков-не- 8976 Н1, Н2, Н3,
¦резидентов стран-членов ОЭСР в СКВ Н5
¦/часть сч.072/ III группа
¦ активов
¦
¦Средства, перечисленные на счета 8977 Н1
¦банков-нерезидентов стран-членов III группа
¦ОЭСР /части сч.075(Д)+615/ активов
¦
¦Ссуды под залог ценных бумаг 8978 Н1
¦субъектов РФ и местных органов III группа
¦власти активов
¦
¦Средства на счетах у банков-нере- 8979 Н1
¦зидентов стран-не членов ОЭСР IV группа
¦/часть сч.072 + части 075 (Д) активов
¦и 615, исключая по данным счетам
¦страны ближнего зарубежья/
¦
¦Ценные бумаги для перепродажи - 8980 Н1
¦со сроком нахождения на балансе IV группа
¦менее 6 месяцев /части сч.059 + активов
¦083 + 191 + 193/
¦
¦Средства, размещенные в банках- 8981 Н1
¦нерезидентах стран ближнего V группа
¦зарубежья /части сч.075(Д) + активов
¦615/
¦
¦Дебетовый остаток сч.083 "Вло- 8982 Н1
¦жения в облигации и депозитные V группа
¦сертификаты" за минусом вложений активов
¦в облигации внутреннего валютного
¦займа и в ценные бумаги данного
¦счета для перепродажи
¦
¦Вложения и прочие ценные бумаги 8964 Н1
¦(т.е. сроком нахождения на балансе V группа
¦более 6 месяцев) - части сч.059 + активов
¦+ 191 + 193
¦
Дебетовый остаток балансового счета 8983 Н1
076 в части средств, не включенных V группа
в код 8970, за минусом начисленных активов
процентов (в редакции, введенной в
действие начиная с отчетности на 1
февраля 1997 года письмом ЦБ России
от 31 января 1997 года N 402)
Дебетовый остаток счета 904 в части 8984 Н1
средств, не включенных в код 8970, V группа
за минусом начисленных процентов активов
¦(в редакции, введенной в действие
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
¦
¦Дебетовые остатки по счету 920 8985 Н1
¦в части зданий и сооружений, V группа
¦переданных в залог активов
¦
¦Сумма дебетовых остатков по счетам 8986 Н1
¦(92-015), 93, 940, (942 -часть 012 V группа
"Износ МБП"), не превышающая собственные активов
источники (010 + 011
+ оставшаяся часть 012 + 016 + 018 + 96-97 +
980(К-Д) + 981(К-Д) -950 -951 -034)
(наименование кода в редакции,введенной
в действие начиная с отчетности на
1 октября 1997 года письмом ЦБ России
от 23 мая 1997 года N 452)
¦Остатки средств по балансовому 8987 Н1
¦счету 945 под ссуды 3-5 групп
¦
¦Остаток средств по балансовому счету 8988 Н1
¦948 за минусом сумм, указанных по
¦коду 8969
¦
¦Кредиты, выданные банками
в рублях и иностранной валюте,
¦со сроком погашения в течение бли-
¦жайших 30 дней (не принимая в
¦расчет пролонгированные хотя бы
¦один раз и выданные в погашение
¦ранее выданных ссуд), другие пла-
¦тежи в пользу банка,
¦подлежащие перечислению в эти
¦сроки
¦Части счетов: 49 + 054(Д) + 59 +
¦074 + 075(Д) + 076 в части операций
¦аналогичных ссудным + 079(Д) + 21 +
¦23 + 25 + 27 + 29 + 31 + 33 + 35 +
¦37 + 39 + 41 + 43 + 45 + 47 + 51 +
¦53 + 55 + 57 + 61 + 630 + 65 + 712 +
¦716 + 76 + 77 + 806 + 822, а также
¦другие счета с остатками платежей в
¦пользу банка,
¦подлежащие перечислению в эти сроки,
¦а именно: части сч.083 + 085 +
¦193 + 195 + 907 + 924 и в части,
¦относящейся к дебиторской задолженности:
¦сч.076 + 904 + 932; суммы переплаты,
¦подлежащие возврату банку
¦на данную отчетную дату из фонда
¦обязательных резервов /части сч.681 и 816/
¦(в редакции, введенной в действие
¦письмом ЦБ России от 30 июля 1996
¦года N 310)
- депозиты и займы в драгоценных
металлах со сроком погашения в течение
ближайших 30 дней: части счетов 049-5,
049-6, 049-7 балансового счета 049,
части счетов 050-5, 050-6, 050-7
балансового счета 050 (абзац
дополнительно включен, начиная с
отчетности на 1 февраля 1997 года,
письмом ЦБ России от 31 января
1997 года N 402)
¦
¦Суммы, исключаемые из ликвидных 8990 Н2, Н3, Н5
¦активов:
¦
¦ а) отражаемые по отдельному ли-
¦цевому счету "Средства, поступающие от
¦реализации ценных бумаг" балансового
¦счета 161
¦
¦ б) поступающие в оплату акций
¦валютные средства, отражаемые на
¦балансовом счете 072 по отдельному
¦субсчету "Валютные средства,
¦внесенные в оплату акций"
¦(дополнено письмом ЦБ России от
¦30 июля 1996 года N 310; в редакции
¦письма ЦБ России от 10 ноября 1996
¦года N 358)
¦
¦Вклады и депозиты с истекающим сроком 8991 Н2
¦до одного месяца, оформленные договором
¦свыше 30 дней:
¦части сч.070 + 075(К) + 605 + 730 +
¦731 + 732 + 733 + 734 + 735 + 736 +
¦+ 737 + 738 + 739
¦
¦ Вклады и депозиты до востребования
¦/части сч.070 + 075(К)/
¦
¦ Остатки средств в части текущих и
¦транзитных счетов клиентов /часть
¦сч.070/
¦
¦ Выпущенные банками собственные
¦векселя, облигации и депозитные сер-
¦тификаты в рублях и иностранной валюте
¦сроками по предъявлении и до 30 дней, а
¦также векселя, выпущенные со сроками
¦более 30 дней, но имеющих срок к
¦предъявлению до одного месяца:
¦части сч.084 + 088 + 196
- депозиты и счета клиентов со сроком
востребования в ближайшие 30 дней
в драгоценных металлах:
части счетов 048-3, 048-4,
048-5 балансового счета 048 и части
счетов 066-3, 066-4, 066-5
балансового счета 066 (абзац
дополнительно включен, начиная
с отчетности на 1 февраля 1997
года, письмом ЦБ России от 31 января
1997 года N 402)
¦
¦Кредиты в рублях и иностранной валюте, 8992 Н2
¦полученные от других банков
¦(резидентов и нерезидентов), а
¦также юридических лиц-нерезидентов,
¦со сроком погашения в течение ближайших
¦30 дней: части сч.823 + 824 (за минусом
¦сч.820, но при условии положительной
¦разницы) + 054(К) + 075(К) + 604 +
¦614 + 751 (дополнено письмом ЦБ России
¦от 28 марта 1996 года N 263)
¦
¦Гарантии и поручительства, выданные 8993 Н2
¦банком со сроком
¦исполнения обязательств в течение
¦ближайших 30 дней: часть внебалан-
¦сового счета 9925 (50%)
¦
¦Средства, исключаемые из обязательств 8994 Н2, Н3
¦банка по счетам до востребования
¦
¦а) по счету 904:
¦
¦- суммы, находящиеся на накопительном
¦счете банка, посту-
¦пившие в оплату ее ценных бумаг и
¦учитываемые на отдельном лицевом
¦счете "Покупатели акций";
¦
¦- суммы, подлежащие оплате более, чем
¦через 30 дней (в частности, диви-
¦денды, налоги и т.д.)
¦
¦б) по счету 076:
¦
¦- суммы, находящиеся на накопительном
¦счете банка, поступив-
¦шие в оплату его ценных бумаг, и
¦учитываемые на отдельном лицевом
¦счете "Покупатели акций,
¦внесшие в их оплату иностранную
¦валюту";
¦
¦- суммы в иностранной валюте,
¦приобретенные за счет собственных
¦средств банка,
¦учитываемые на отдельном лицевом
¦счете;
¦в) средства, выделенные по решениям Пра-
¦вительства на инвестиционные нужды, кон-
¦версионные программы, а также кресть-
¦янским, фермерским хозяйствам (в со-
¦ответствии с телеграммой Росцентрбанка
¦от 4 августа 1992 года N 171-92)
¦
¦Вклады и депозиты до востребования, 8995 Н3
¦а также выпущенные собственные век-
¦селя - в рублях и иностранной ва-
¦люте - 20% от остатков по счетам:
¦части сч.070 + 075(К) + 710 + 711 +
¦+ 713 + 714 + 084 + 196 + 199 + часть
счетов 048-3, 048-4, 048-5 балансового
счета 048 + часть счетов 066-3, 066-4,
066-5 балансового счета 066 (абзац
дополнен, начиная с отчетности на
1 февраля 1997 года, письмом ЦБ России
от 31 января 1997 года N 402)
¦
¦Долгосрочные ссуды в рублях и ино- 8996 Н4
¦странной валюте (кредиты, выданные
¦банком, включая
¦сч.716, сроком погашения свыше
¦года за исключением той части,
¦срок погашения которой истекает
¦в течение ближайших 12 месяцев),
¦включая просроченную задолженность,
¦за минусом ссуд, гарантированных
¦Правительством РФ (код 8973), под
¦залог государственных ценных бумаг
¦(код 8974), под залог драгметаллов
¦(код 8975) под залог ценных бумаг
¦субъектов РФ и местных органов
¦власти (код 8978). Кроме того,
¦учитывается 50% гарантий и
¦поручительств, выданных банком
сроком действия свыше
¦года /часть внебалансового
¦счета 9925/ (в редакции письма
¦ЦБ России от 28 марта 1996 года
¦N 263)
- займы и депозиты в драгоценных
металлах сроком погашения
свыше одного года: части счетов
049-5, 049-6, 049-7 балансового
счета 049 и части счетов 050-5,
050-6, 050-7 балансового счета 050
¦(абзац дополнительно включен, начиная
с отчетности на 1 февраля 1997 года,
письмом ЦБ России от 31 января
1997 года N 402)
¦Обязательства банка 8997 Н4
¦в рублях и иностранной валюте со сро-
¦ком погашения свыше года:
¦
¦а) по депозитным счетам /части сч.070
¦+ 075(К) + 733 + 735 + 737 + 739/;
¦
¦б) по кредитам, полученным банками
- части сч.823 + 824
¦(за минусом сч.820, но при условии
¦положительной разницы) + 054(К) +
¦+ 075(К) + 604 + 614;
¦
¦в) по средствам, выделенным в со-
¦ответствии с решением Правитель-
¦ства на инвестиционные нужды, конвер-
¦сионные программы, а также кресть-
¦янским, фермерским хозяйствам
¦(в соответствии с телеграммой Банка
¦России от 4 августа 1992 года N
¦171-92)
¦
¦г) по обращающимся на рынке долговым
¦обязательствам со сроком погашения
¦свыше года /части сч.088 + 731/
¦
¦д) по выпущенным банками
¦собственным векселям со сроком
¦погашения свыше года /части
¦сч.084 + 196/
е) обязательства банка
в драгоценных металлах сроком погашения
свыше одного года: части счетов 048-3,
048-4, 048-5 балансового счета 048 и
части счетов 066-3, 066-4, 066-5
балансового счета 066 (абзац
дополнительно включен, начиная с
отчетности на 1 февраля 1997 года,
письмом ЦБ России от 31 января 1997 года
N 402)
¦
¦ Совокупная величина круп- 8998 Н7
¦ных кредитов и займов (более 5%
капитала) банка
с учетом 50% забалансовых
требований (гарантий поручительств)
¦(наименование дополнено, начиная с
отчетности на 1 февраля 1997 года,
письмом ЦБ России от 31 января 1997
года N 402)
¦Обязательства банка 8999 Н11
¦ганизации в части средств фи-
¦зических лиц /части сч.070 +
¦+ 084 + 088 + 196 + 199 + 730 + 731
+ счет 048-5 балансового счета 048
+ счет 066-5 балансового счета 066/
¦
¦Остатки средств по балансовым 8961
¦счетам 086 и 197 (в части
¦процентов по векселям, отражаемых
¦на этих счетах)
¦(дополнительно включен
¦письмом ЦБ России от 30 июля 1996
¦года N 310; название расшифровки
¦в редакции, введенной в действие
¦с отчетности на 1 декабря 1996 года
¦письмом ЦБ России от 10 ноября
¦1996 года N 358)
¦
¦Балансовый счет 161 в части 8962
¦сумм, на которые наложен
¦арест (дополнительно включен
¦письмом ЦБ России от 30 июля 1996
¦года N 310)
¦
¦Дебетовые остатки по счету 904 8963
¦за минусом переплат налоговых
¦платежей в бюджет и внебюджетные
фонды, отсроченных процентов по
решению Правительства РФ,
просроченных процентов за
пользование бюджетными средствами,
предоставленными для финансирования
государственных целевых программ, а
также сумм, перечисленных на
приобретение ГКО и ОФЗ
¦(дополнительно включен
¦письмом ЦБ России от 30 июля 1996
¦года N 310; дополнен с отчетности
¦на 1 декабря 1996 года письмом ЦБ
¦России от 10 ноября 1996 года N 358;
дополнен, начиная с отчетности на 1
февраля 1997 года, письмом ЦБ России
от 31 января 1997 года N 402)
¦
¦Лицевые счета (в рублях и валюте) 8960
¦"Обязательства банка из индоссамента
¦векселей, авали, вексельное
¦посредничество" забалансового счета
¦9925 (50%)
¦(дополнительно включен с 27 августа
¦1996 года письмом ЦБ России
¦от 20 августа 1996 года N 315)
¦
¦Ссуды клиентам, предоставляемые 8959
¦банками со 100%-ным
¦участием иностранных инвестиций под
¦гарантии, полученные от материнских
¦банков стран - членов ОЭСР
¦(дополнительно включен с отчетности
¦на 1 декабря 1996 года письмом ЦБ
¦России от 10 ноября 1996 года N 358)
Просроченные проценты в драгоценных 8950
металлах (счет 049-9 балансового
счета 049 и счет 050-9 балансового
счета 050) (дополнительно включен,
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года, письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
Средства на корреспондентских счетах 8951
в драгоценных металлах (счета 049-3,
049-4 балансового счета 049 и счета
50-3, 50-4 балансового счета 50)
(дополнительно включен,
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года, письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
Драгоценные металлы в хранилищах и 8952
в пути (счета 049-1, 049-2
балансового счета 049 и счета 050-1,
050-2 балансового счета 050)
(дополнительно включен,
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года, письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
Средства на корреспондентских и 8953
депозитных счетах в драгоценных
металлах у банков стран-членов ОЭСР
(части счетов 049-4, 49-6 балансового
счета 049 и части счетов 050-4, 50-6
балансового счета 050) (дополнительно
включен, начиная с отчетности на
1 февраля 1997 года, письмом ЦБ
России от 31 января 1997 года N 402)
Средства на корреспондентских и 8954
депозитных счетах в драгоценных
металлах у банков-резидентов РФ и у
банков-нерезидентов стран - не членов
ОЭСР (счета 049-3, 049-5, части
счетов 049-4, 049-6 балансового
счета 049 и счета 050-3, 050-5,
части счетов 050-4, 050-6
балансового счета 050)
(дополнительно включен,
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года, письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
Просроченные займы в драгоценных 8955
металлах (счет 049-8 балансового
счета 049 и счет 050-8 балансового
счета 050) (дополнительно включен,
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года, письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
Корреспондентские счета "Лоро" 8956
(счета 048-1, 048-2 балансового
счета 048 и счета 066-1, 066-2
балансового счета 066)
(дополнительно включен,
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года, письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
Обязательства банка в 8957
драгоценных металлах по депозитным
счетам и по счетам клиентов до
востребования и со сроком востребования
в ближайшие 30 дней (части счетов 048-3,
048-4, 048-5 балансового счета 048 и
части счетов 066-3, 066-4, 066-5
балансового счета 066)
(дополнительно включен,
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года, письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
Займы в драгоценных металлах 8958
(счет 049-7 балансового счета 049
и счет 050-7 балансового счета 050)
(дополнительно включен,
начиная с отчетности на 1 февраля
1997 года, письмом ЦБ России от
31 января 1997 года N 402)
Величина недосозданных резервов на 8949
возможные потери по ссудам и под обесценение
вложений в ценные бумаги (разница между
расчетной величиной резервов, требуемой
нормативными документами Банка России,
и фактической суммой созданных резервов,
учитываемых на счетах 945 и 944
(код дополнительно включен, начиная
с отчетности на 1 октября 1997 года
Кредиты, гарантии и поручительства, 8948
предоставленные банком своим участникам
(акционерам) и инсайдерам сверх лимитов,
установленных нормативами H9, H9.1,
H10 и H10.1 (код дополнительно включен, начиная