ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 22 января 1997 года N 398


[О внесении изменений во Временную инструкцию Банка России
от 24.08.93 N 17 "По составлению общей финансовой
отчетности коммерческими банками"]

____________________________________________________________________
Утратило силу с 23 мая 2001 года на основании
указания Банка России
 от 17 мая 2001 года N 971-У
____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

Начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года, отчетность представляется в соответствии с требованиями новой Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 1 октября 1997 года N 17, утвержденной приказом Банка России от 01.10.97 N 02-429, введенным в действие с 15 октября 1997 года.

_____________________________________________________________________________________

В целях совершенствования порядка составления общей финансовой отчетности во Временную инструкцию Банка России от 24.08.93 N 17 "По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками" и в последующие Дополнения к ней вносятся следующие изменения:

I. Начиная с отчетности на 1 января 1997 года:

1. В Дополнение N 1 (письмо Банка России от 25.02.94 N 78) вносятся следующие изменения:

1.1. Из пункта 2 раздела II исключаются:

1) после второго абзаца после слов "РВПС не создается" слова:

"- по межбанковским кредитам",

"- по балансовому счету 820";

2) третий абзац.

1.2. Исключается Приложение N 6 "Движение кредитов".

1.3. Текст третьего абзаца п.16.8 заменяется текстом следующего содержания:

- "сумма по строке 2 кол.9 меньше либо равна сумме балансовых счетов 816(А) и 681(А). Неравенство возникает на сумму, подлежащую возврату ЦБ РФ по результатам регулирования обязательных резервов на отчетную дату, которая в свою очередь отражается в колонке "До востребования и до 1 мес.".

2. В Дополнение N 2 (письмо Банка России от 30.09.94 N 114) вносятся следующие изменения:

2.1. Из пункта 1 исключается 23-й абзац" - под ссудную задолженность, учитываемую на балансовом счете 820".

2.2. В графу "Счета плана счетов" Приложения N 1 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям" вносятся следующие изменения:

2.2.1. В статью 4 "Ценные бумаги для перепродажи" включить часть балансового счета 083 в части облигаций для перепродажи.

2.2.2. Из статьи 5 "Кредиты" исключить балансовые счета 077, 721, 725.

2.2.3. В статью 12 "Прочие активы" включить балансовый счет 077, дебетовое сальдо балансовых счетов 721 и 725.

2.2.4. В статью 16 "Средства клиентов" включить балансовый счет 946 "Зарезервированные проценты по вкладам Сбербанка".

2.3. В связи с изменениями, вносимыми в форму N 2 письмом Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1996 год", в графу "Символы формы N 2" Приложения N 2 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям":

2.3.1. В статью 1 "По средствам в банках и кредитных учреждениях" включается символ 109а.

2.3.2. В статью 5 "По другим источникам" включается символ 108а.

2.3.3. В статью 7 "По депозитам банков и кредитных учреждений" включается символ 205а.

2.3.4. В статью 8 "По депозитам клиентов" включается символ 202а.

2.3.5. В статью 12 "От торговли иностранной валютой" включается символ 112а и исключается символ "110 в части дохода по операциям на валютном рынке".

2.3.6. В статью 13 "Другой торговый доход" включить оставшуюся часть символа 110 в части доходов от реализации ценных бумаг, если цена реализации превышает балансовую стоимость. В графе "Предварительные данные" по этой статье исключается знак "х".

2.3.7. В статью 23 "Другие текущие расходы" включить символ 207а.

2.3.8. В статью 30 "Непредвиденные доходы (расходы)" включить символ 440 со знаком плюс.

2.4. Строку 7 "Задолженность по б/с 820" Приложения N 3 "Условный расчет резерва на возможные потери по ссудам" исключить, одновременно изменив нумерацию строки 7.1 на 7.

При этом изменяется расчет строки 8 данного приложения стр.8 = стр.6 + стр.7.

2.5. В Приложение N 19 "Анализ балансовых счетов" вносятся изменения в расшифровку балансового счета 083:

2.6. В Приложение N 20 "Анализ символов формы N 2" вносятся изменения в расшифровку символа 110:

II. Общая финансовая отчетность за 1996 год должна быть представлена кредитными организациями Главным управлениям (Национальным банкам) Банка России до 17 февраля 1997 года.

Главные управления (Национальные банки) после предварительной проверки и анализа указанной отчетности представляют ее по системе БАНКОМ до 22 февраля 1997 года в Главный центр информатизации.

Общая финансовая отчетность за январь 1997 года (приложения N 1, 3, 13, 17, 18, 19, 21 и 22) представляется:

- кредитными организациями в Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ до 20 февраля 1997 года;

- Главными управлениями (Национальными банками) ЦБ РФ указанные приложения передаются в Главный центр информатизации по системе БАНКОМ до 25 февраля 1997 года.

На последующие отчетные даты срок представления общей финансовой отчетности соответствует срокам, указанным в письме Банка России от 07.03.96 N 35-96.