ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 26 ноября 1996 года N 21


Об утверждении временного положения
об учетных регистрах и внутренней отчетности
профессиональных участников рынка ценных бумаг

(с изменениями на 3 ноября 1998 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 29 ноября 2002 года на основании  
постановления ФКЦБ России от 13 ноября 2002 года N 45/пс
____________________________________________________________________

В целях обеспечения достоверности информации в интересах инвесторов в сфере рынка ценных бумаг Российской Федерации Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг постановляет:

1. Утвердить прилагаемое Временное положение об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Председатель
Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг
Д.В.Васильев

УТВЕРЖДЕНО
Постановлением
Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг
26 ноября 1996 года N 21

Временное положение
об учетных регистрах и внутренней отчетности
профессиональных участников рынка ценных бумаг

(с изменениями на 3 ноября 1998 года)

1. Настоящее Временное положение об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг (далее - Временное положение) устанавливает требования к ведению внутреннего учета, составлению и представлению отчетности для профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами на рынке ценных бумаг на основании лицензии (далее профессиональные участники) (пункт в редакции, введенной в действие с 11 ноября 1998 года постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 3 ноября 1998 года N 42 - см. предыдущую редакцию).

2. Профессиональные участники обязаны вести точный и своевременный учет всех сделок с ценными бумагами в денежном и количественном выражении.

3. Основной целью учета является формирование полной и достоверной информации о сделках с ценными бумагами, а также обеспечение контроля за деятельностью профессиональных участников со стороны клиентов, саморегулируемых организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (далее - ФКЦБ России).

4. Профессиональные участники осуществляют ведение внутреннего учета отдельно от бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности.

5. Саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг разрабатывают требования по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности в соответствии с настоящим Положением.

Требования по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности, разработанные саморегулируемыми организациями, подлежат согласованию с ФКЦБ России.

6. Профессиональные участники разрабатывают правила ведения внутреннего учета в соответствии с требованиями по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности саморегулируемых организаций, членами которой они являются. До принятия саморегулируемыми организациями в установленном порядке требований по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности профессиональные участники обязаны самостоятельно разработать и утвердить правила ведения внутреннего учета в соответствии с требованиями настоящего Временного положения.

При этом ими должны обязательно соблюдаться следующие условия:

сделки с ценными бумагами, совершаемые профессиональными участниками как от собственного имени, так и от имени клиентов, должны отражаться в регистрах внутреннего учета в день заключения до конца рабочего дня;

внутренний учет собственных денежных средств и ценных бумаг профессиональных участников должен быть отделен от учета денежных средств и ценных бумаг клиентов. Для выполнения данного условия профессиональные участники обязаны открывать и вести в системе внутреннего учета аналитические счета для учета ценных бумаг и денежных средств, пронумерованные в соответствии с внутренним порядком нумерации счетов в системе учета, отдельно для каждого клиента;

профессиональные участники обязаны регулярно представлять своим клиентам отчетность по результатам сделок с ценными бумагами, совершенных в интересах последнего. Данная отчетность должна отражать остатки денежных средств и ценных бумаг на счетах клиента, а также по всем операциям с использованием средств и ценных бумаг клиента.

7. Ответственность за организацию внутреннего учета несет руководитель профессионального участника, который обязан обеспечить неукоснительное соблюдение всеми подразделениями требований по организации ведения регистров внутреннего учета, документальному оформлению сделок с ценными бумагами для формирования достоверной внутренней отчетности и отчетности, представляемой клиентам.

8. Профессиональные участники, осуществляя организацию внутреннего учета, самостоятельно устанавливают количество и конкретную форму внутренних учетных регистров, соблюдая требования настоящего Временного положения и требования по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности, устанавливаемые саморегулируемой организацией, членами которой они являются.

9. Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующие первичные документы:

гражданско-правовые договоры;

кассовые и банковские документы;

документы, удостоверяющие регистрацию права собственности на ценные бумаги (выписки из реестра акционеров, выписки депозитария со счета депо), передаточные распоряжения и другие документы, являющиеся необходимыми для перерегистрации права собственности на ценные бумаги согласно действующему законодательству, а также акты приема-передачи сертификатов ценных бумаг;

поручения на сделку и распорядительные записки (абзац в редакции, введенной в действие с 11 ноября 1998 года постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 3 ноября 1998 года N 42 - см. предыдущую редакцию).

10. Поручение на сделку является первичным документом внутреннего учета. Поручение на сделку составляется в трех экземплярах профессиональным участником, осуществляющим брокерскую деятельность.

10.1. Поручение на сделку состоит из клиентской части, заполняемой непосредственно после получения поручения клиента, и брокерской части, заполняемой после исполнения поручения клиента.

10.2. Клиентская часть поручения на сделку должна содержать следующую информацию:

фамилия, имя, отчество (для физических лиц) или полное наименование (для юридических лиц);

номер и дата договора с клиентом;

вид сделки (покупка/продажа, иной вид сделки);

наименование эмитента ценной бумаги;

вид, категория (тип) и количество ценных бумаг;

цена одной ценной бумаги или условия ее определения;

срок исполнения поручения клиента;

дата и время получения профессиональным участником поручения клиента;

иная информация.

10.3. Брокерская часть поручения на сделку должна содержать следующую информацию:

наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, через которого была совершена сделка (в случае, если сделка была совершена через организатора торговли на рынке ценных бумаг);

вид, категория (тип) и количество ценных бумаг;

цена одной ценной бумаги;

дата совершения сделки;

время совершения сделки (время проставляется в случае, если сделка была совершена через организатора торговли на рынке ценных бумаг);

иная информация.

В случае совершения нескольких сделок по одному поручению клиента поля брокерской части заполняются по каждой сделке соответственно.

10.4. Клиентская часть поручения на сделку должна быть заполнена профессиональным участником не позднее 30 минут после получения поручения клиента.

Профессиональный участник не позднее 30 минут после получения поручения клиента обязан проставить на поручении на сделку дату и время получения поручения клиента.

10.5. Профессиональный участник не позднее 30 минут после совершения сделки в соответствии с полученным поручением клиента обязан проставить на поручении на сделку дату и время совершения сделки.

10.6. При направлении клиенту экземпляра поручения на сделку профессиональный участник проставляет на нем дату и время направления.

10.7. Профессиональные участники самостоятельно устанавливают способ проставления текущих даты и времени на поручении на сделку.

Для проставления текущих даты и времени на поручении на сделку профессиональные участники могут использовать технические средства.

Правила использования технических средств разрабатываются саморегулируемой организацией профессиональных участников рынка ценных бумаг "Национальная ассоциация участников фондового рынка" (далее - НАУФОР) и подлежат согласованию с Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

(Пункт 10 в редакции, введенной в действие с 11 ноября 1998 года постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 3 ноября 1998 года N 42 - см. предыдущую редакцию)

11. Распорядительная записка является первичным документом внутреннего учета, удостоверяющим факт совершения сделки с ценными бумагами.

Распорядительная записка должна быть составлена после совершения сделки, а если это невозможно - не позднее конца рабочего дня, в течение которого была совершена сделка. Распорядительная записка должна содержать следующую информацию: дата, место совершения сделки, номер и дата поручения на сделку, вид сделки (покупка/продажа, иной вид сделки), наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цена, дата и условия платежа, имя (наименование) и номер счета клиента в регистрах внутреннего учета, номер и дата договора. Распорядительная записка может содержать также иную информацию. Саморегулируемая организация или профессиональный участник может требовать включения в распорядительную записку дополнительной информации (абзац в редакции, введенной в действие с 11 ноября 1998 года постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 3 ноября 1998 года N 42 - см. предыдущую редакцию).

Распорядительная записка составляется в двух экземплярах.

12. Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, отражается и систематизируется в учетных регистрах профессионального участника.

13. Первичные документы и учетные регистры подлежат обязательному хранению профессиональным участником в течение пяти лет.

14. Профессиональный участник, осуществляющий брокерскую деятельность или деятельность по управлению ценными бумагами, обязан постоянно вести следующие регистры внутреннего учета:

регистры учета сделок;

регистры учета расчетов;

регистры учета ценных бумаг.

Информация в регистры заносится в хронологическом порядке.

15. В правилах ведения внутреннего учета профессиональных участников должны содержаться конкретные требования к оформлению учетных регистров, не противоречащие настоящему Временному положению. Профессиональный участник вправе вести регистры внутреннего учета без указания имен (наименований) клиентов. При этом каждому клиенту должен быть присвоен уникальный код.

16. В регистры учета сделок вносится информация о всех сделках с ценными бумагами, поступлении и выплате денежных средств в течение рабочего дня. Регистры должны содержать следующую информацию: дата сделки, место совершения сделки, номер порученияна сделку, вид сделки (покупка / продажа, иной вид сделки), номер и дата договора, номера корреспондирующих счетов, наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цена одной ценной бумаги, сумма вознаграждения профессионального участника, суммы иных расходов, связанных с совершением сделки, итоговая сумма сделки (абзац в редакции, введенной в действие с 11 ноября 1998 года постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 3 ноября 1998 года N 42 - см. предыдущую редакцию).

17. Регистры учета расчетов предназначены для обобщения информации о расчетах по операциям с клиентами. Регистры ведутся в разрезе аналитических счетов учета расчетов как по денежным средствам, так и по ценным бумагам, по каждому клиенту. Регистры учета расчетов должны содержать информацию о неисполненных обязательствах, в том числе о дате возникновения и дате исполнения обязательства.

18. Регистры учета ценных бумаг ведутся в форме регистров учета государственных краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО) и облигаций федерального займа (ОФЗ) и регистров учета иных ценных бумаг.

Кредитные организации ведут регистры учета ГКО и ОФЗ в соответствии с порядком, установленным Центральным банком Российской Федерации, а регистры учета иных ценных бумаг - в соответствии с требованиями настоящего Временного положения и требованиями по ведению учетных регистров и составления внутренней отчетности саморегулируемых организаций.

Профессиональные участники, не являющиеся кредитными организациями, ведут регистры учета ценных бумаг в соответствии с требованиями настоящего Положения и требованиями по ведению учетных регистров и составления внутренней отчетности саморегулируемых организаций.

19. Регистры учета ценных бумаг подразделяются на:

регистры лицевого учета и оборотов операций с ценными бумагами;

регистры учета операций клиентов;

регистры сводных итогов.

20. Регистры лицевого учета и оборотов ведутся с целью отражения операций с собственными ценными бумагами профессионального участника. Для учета государственных ценных бумаг, с которыми совершается сделка, регистры лицевого учета ведутся по каждому выпуску. Для учета других ценных бумаг регистры ведутся по каждому эмитенту.

Регистры лицевого учета и оборотов должны содержать следующую информацию: дата совершения сделки, данные об остатке ценных бумаг на начало рабочего дня, данные о сделках по покупке ценных бумаг за день, данные о сделках по продаже ценных бумаг за день, итоги оборотов (валовые результаты по покупке и продаже) ценных бумаг за день, остаток ценных бумаг на конец рабочего дня.

21. Регистры учета сделок клиентов предназначены для отражения информации о сделках, совершенных профессиональным участником за счет и по поручению клиентов, и должны содержать следующую информацию: дата совершения сделки, данные о сделках, совершенных по поручению клиентов (номер поручения на сделку, количество проданных / купленных ценных бумаг, цена проданных/купленных ценных бумаг), размер вознаграждения, взимаемого с клиента, итоги расчетов по сделкам, совершенным за счет и по поручению клиентов, которые затем переносятся в регистры учета расчетов (абзац в редакции, введенной в действие с 11 ноября 1998 года постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 3 ноября 1998 года N 42 - см. предыдущую редакцию).