Приложение N 1
к инструкции
Государственной налоговой
службы Российской Федерации
от 11 октября 1995 года N 39
В государственную налоговую инспекцию по _____
______________________________________________
______________________________________________
(полное наименование организации (предприятия) Штамп или отметка
Фамилия ответственного лица (исполнителя) ____ налогового органа
______________________________________________ Получено:
тел. _________________________________________ "___"_______ 199_г.
РАСЧЕТ
(налоговая декларация)
по налогу на добавленную стоимость
за ................... 199 г.
(месяц, квартал)
(с изменениями и дополнениями на 14 марта 1996 года)
(тыс.руб.)
+------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Показатели ¦Оборот¦ Ставка НДС ¦Сумма НДС¦
¦п/п¦ ¦ ¦ в %% ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+------------+---------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------------------------------------------------------------------+
1. Сумма налога на добавленную стои-
мость по приобретенным (оприходо-
ванным) ценностям, отражаемая по
дебету счета 19 "Налог на добав-
ленную стоимость по приобретенным
ценностям" (соответствующих субс-
четов) - всего
(в графах 3 и 4 пункта 1 исключены знаки "х" Изменениями и
дополнениями N 2 Госналогслужбы России от 14 марта 1996 года)
1а. Сумма налога на добавленную стои-
мость по оприходованным оплачен-
ным ценностям, подлежащая списа-
нию с кредита счета 19 "Налог на
добавленную стоимость по приобре-
тенным ценностям" в дебет счета
68 "Расчеты с бюджетом" субсчет
"Расчеты по налогу на добавленную
стоимость" - итого (п.1 + п.2 +
п.3 + п.4):
из них:
1) по приобретенным материальным х х
ресурсам, МБП, выполненным
работам, оказанным услугам
производственного характера
(подпункт в редакции, введенной в действие Изменениями и
дополнениями N 2 Госналогслужбы России от 14 марта 1996 года)
2) по нематериальным активам, х х
принятым на учет с 1 января
1993 года, в т.ч. подлежащие
вычету (зачету) в размере не-
возмещенной части при их реа-
лизации
3) налог на добавленную стоимость х х
по основным средствам, введен-
ным в эксплуатацию (принятым
на учет) с 1 января 1993 года,
в т.ч. подлежащие вычету (за-
чету) в размере невозмещенной
части при их реализации
4) ______________________________
2. Налог на добавленную стоимость, х х
уплаченный таможенным органам
предприятиями и организациями,
формирующими цены на импортные
товары (продукцию)
3. Стоимость реализуемых товаров х
(работ, услуг), облагаемых нало-
гом на добавленную стоимость,
включая материальные ценности,
отпущенные на непроизводственные
нужды, которые оплачиваются за
счет соответствующих источников
финансирования (кроме межхозяйс-
твенных и других сельскохозяйс-
твенных предприятий и организа-
ций), а также материальные цен-
ности, реализуемые на сторону, -
всего х х
в том числе:
_________________________________ 20
_________________________________ 16,46
_________________________________ 10
_________________________________ 8,97
_________________________________ по средней
расчетной
ставке
4. Сумма налога на добавленную стои-
мость, подлежащая внесению в бюд-
жет по авансам и предоплатам,
поступившим в отчетном периоде
(пункт в редакции, введенной в действие Изменениями и дополнениями N 2
Госналогслужбы России от 14 марта 1996 года)
5. Исключается сумма налога на до-
бавленную стоимость, исчисленная
с авансов и предоплат, засчитыва-
емая при реализации товаров
(работ, услуг) в отчетном периоде
в соответствии с пунктом 50
настоящей Инструкции.
(пункт в редакции, введенной в действие Изменениями и дополнениями N 2
Госналогслужбы России от 14 марта 1996 года)
6. Сумма налога на добавленную стои-
мость за отчетный период,
подлежащая:
1) уплате в бюджет х х
(стр.3+стр.4)- (стр.1а+стр.2+стр.5)
2) зачету или возмещению х х
из бюджета
(стр.1а+стр.2+стр.5)-(стр.3+стр.4)
7. Суммы налога на добавленную х х
стоимость, внесенные в бюджет в
отчетном периоде в счет
предстоящих платежей, - всего
в том числе:
7а. по декадным (авансовым платежам в х х
размере 1/2 от суммы налога на
добавленную стоимость по послед-
нему месячному расчету для предп-
риятий Минсвязи России) платежам
8. Сумма доплаты по настоящему х х
расчету (стр.6.1-стр.7)
9. Подлежит зачету (возмещению) х х
(стр.7-стр.6.1) или (стр.7+стр.6.2)
10. Стоимость реализованных товаров х х х
(работ, услуг), не облагаемых на-
логом на добавленную стоимость, -
всего
"___"_______________ 199__ г.
(Дата высылки расчета)
Руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Отметки и замечания инспектора
В результате предварительной проверки внесены следующие
исправления ________________________________________________________
"___"________________ 199__ г.
(Дата предварительной проверки)
Инспектор (подпись)
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
____________________________________________________________________
"___"_______________ 199__ г.
(Дата проводки)
ПОРЯДОК
составления плательщиками расчетов по налогу
на добавленную стоимость
Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются на основании журналов-ордеров, ведомостей, машинограмм и других регистров бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей, реализации продукции (работ, услуг) и других активов, а также данных об оборотах по реализации продукции (работ, услуг), отраженных на счетах 46 "Реализация продукции (работ, услуг)", 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств", 48 "Реализация прочих активов".
В указанных выше регистрах бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей и по реализации продукции (работ, услуг) должны содержаться помимо других необходимых реквизитов данные по оборотам исходя из применяемых цен на основании расчетных документов, реестров и первичных учетных документов (счетов, счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ и др.), товарно-транспортных накладных и других отгрузочных документов, а также в отдельной графе показываются суммы налога на добавленную стоимость.
Подсчет этих документов производится в сроки, установленные для уплаты налога на добавленную стоимость.
При этом должен быть обеспечен раздельный учет по товарам (работам, услугам), облагаемым по различным ставкам и не облагаемым налогом на добавленную стоимость.
Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются в следующем порядке.
По строке 1а (пункты 1, 2, 3 и т.д.) в графе 5 показываются суммы налога на добавленную стоимость, определенные в соответствии с действующим порядком зачета налога по приобретенным ценностям.