Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства (утратил силу с 01.01.2014 на основании приказа Казначейства России от 01.11.2013 N 249)
Приложение 3
к Особенностям формирования
бюджетной отчетности
по кассовому исполнению
федерального бюджета,
кассовому обслуживанию
исполнения бюджетов
бюджетной системы
Российской Федерации и
кассовому обслуживанию
бюджетных учреждений,
автономных учреждений и
иных организаций, утвержденным приказом
Федерального казначейства
от 27 декабря 2012 года N 487
Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, организующего исполнение бюджета
N п/п | Наименование формы документа и отчетных показателей | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Наименование формы документа и отчетных показателей | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Наименование формы документа и отчетных показателей |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124) | Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф.0503140) | Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125) | |||
1 | Строка 700 "Изменение остатков средств" графа 5 | = | Строка 180 "Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства (020210000)" | ||
2 | Строка 010 графа 5 + значения со знаком "+" строк 520, 620 графы 5 | = | Строка 710 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет (040210000)" графа 6 | ||
3 | Строка 200 графа 5 + значения со знаком "-" строк 520, 620 графы 5 | = | Строка 720 "Результат по кассовому исполнению бюджета по выбытиям из бюджета (040220000)" графа 6 | ||
4 | Строка 010 + значения со знаком "+" строк 520, 620 по КОСГУ 100 графа 5 | = | Строка 711 (поступления в бюджет по доходам (040210100) графа 6 | ||
5 | Строка 200 по КОСГУ 200 графа 5 | = | Строка 721 (выбытия средств бюджета по расходам (040220200) графа 6 | ||
6 | Строка 200 + значения со знаком "-" строк 520, 620 по КОСГУ 300 графа 5 | = | Строка 722 (выбытия средств бюджета по поступлению нефинансовых активов (040220300) графа 6 | ||
7 | Строка 010 + значения со знаком "+" строк 520, 620 по КОСГУ 400 графа 5 | = | Строка 712 (поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов (040210400) графа 6 | ||
8 | Строка 200 + значения со знаком "-" строк 520 + 620 по КОСГУ 500 графа 5 | = | Строка 723 (выбытия средств бюджета по приобретению финансовых активов (040220500) графа 6 | ||
9 | Строки 520 + 620 по КОСГУ 600 графа 5 | = | Строка 713 (поступления в бюджет от реализации финансовых активов (040210600) графа 6 | ||
10 | Строки 520 + 620 по КОСГУ 700 графа 5 | = | Строка 714 (поступления в бюджет от заимствований (040210700) графа 6 | ||
11 | Строки 520 + 620 по КОСГУ 800 графа 5 | = | Строка 724 (выбытия средств бюджета по погашению долговых обязательств (040220800) графа 6 | ||
12 | Строка 824 "Уменьшение остатков по внутренним расчетам (121100000, 121200000)" графа 5 (по абсолютной величине) | = | Строка 205 + строка 206 графа 6 | = | По КСБУ 121101560 Строка "денежные расчеты" графа 6 + строка "неденежные расчеты" графа 6 + по КСБУ 121102560 Строка "денежные расчеты" графа 6 + строка "неденежные расчеты" графа 6 + по КСБУ 121200560 Строка "денежные расчеты" графа 6 + строка "неденежные расчеты" графа 6 |
13 | Строка 823 "Увеличение остатков по внутренним расчетам (130800000, 130900000)" графа 5 | = | Строка 540 + строка 550 графа 6 | = | По КСБУ 130801730 Строка "денежные расчеты" графа 7 + строка "неденежные расчеты" графа 7 + по КСБУ 130802730 Строка "денежные расчеты" графа 7 + строка "неденежные расчеты" графа 7 + по КСБУ 130900730 Строка "денежные расчеты" графа 7 + строка "неденежные расчеты" графа 7 |
N | Наименование формы документа и отчетных показателей | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Наименование формы документа и отчетных показателей |
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124) | Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521413) | ||
14 | Строка 200 "Расходы" графы 4, 5 | = | Раздел 1. "Лимиты бюджетных обязательств, бюджетные ассигнования и кассовые выбытия средств федерального бюджета по бюджетной классификации расходов" графы 7, 10 (в разрезе кодов классификации расходов бюджетов) |
15 | Строка 520 "Источники внутреннего финансирования бюджета" графы 4, 5 (со знаком "-") | = | Раздел 2. "Бюджетные ассигнования и кассовые выбытия средств федерального бюджета по бюджетной классификации источников финансирования дефицитов бюджетов" графы 4, 7 (в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов) |
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124) | Справка о перечислении средств из федерального бюджета по коду КОСГУ 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" субъектам Российской Федерации (ф. 0521462) | ||
16 | Строка 200 "Расходы", графа 5 (ххх хххх ххххххх ххх 251) | = | Раздел 1 графа 8 (в разрезе кодов классификации расходов бюджетов) |
Главная книга (ф.0504072) | Справка о перечислении средств из федерального бюджета по коду КОСГУ 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" субъектам Российской Федерации (ф.0521462) | ||
17 | Графа 7-8 по счету 140220251 в разрезе кодов классификации расходов бюджетов | = | Раздел 1 графа 8 (в разрезе кодов классификации расходов бюджетов) и по строке "итого" графа 8 |
Главная книга (ф.0504072) | Справка о перечислении сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу в доход федерального бюджета и бюджета государственных внебюджетных фондов (ф.0521436) | ||
18 | Графа 8 по счету 140210000 в разрезе кодов доходов (в части сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу) | = | Графа 3 в разрезе кодов доходов |
Главная книга (ф.0504072) (за последний рабочий день месяца) | Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф.0521458) | ||
19 | Графа 11 по счету 1202111000 + 120213000 + 120231000 + 120233000 | = | Строка 2 "40105. Средства федерального бюджета" |
Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф.0503140) | Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф.0521458) | ||
20 | Строка 181 "Средства на счетах бюджета в рублях в органе Федерального казначейства (020211000)" графа 6 | = | Строка 40105 "Средства федерального бюджета" |
21 | Строка 181 "Средства на счетах бюджета в рублях в органе Федерального казначейства (020211000)" графа 7 | < или = | Строка 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" |
Главная книга (ф.0504072) (за последний рабочий день месяца) | Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф.0503140) | ||
22 | Графа 11 по счету 120211000 | = | Строка 181 "Средства на счетах бюджета рублях в органе Федерального казначейства (020211000)" |
23 | Графа 11 по счету 120212000 | = | Строка 182 "Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути (120212000)" |
24 | Графа 11 по счету 120213000 | = | Строка 183 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте в органах Федерального казначейства (120213000)" |
25 | Графа 11 по счету 120231000 | = | Строка 201 "Средства бюджета на депозитных счетах в рублях (020231000)" |
26 | Графа 11 по счету 120232000 | = | Строка 202 "Средства бюджета на депозитных счетах в пути (120232000)" |
27 | Графа 11 по счету 1 20233000 | = | Строка 203 "Средства бюджета на депозитных счетах в иностранной валюте (020233000)" |
28 | Графа 12 по счету 140210 000 | = | Строка 710 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет (040210000)" |
29 | Графа 11 по счету 140220 000 | = | Строка 720 "Результат по кассовому исполнению бюджета по выбытиям из бюджета (040220000)" |
30 | Графа 12 по счету 140210 100 | = | Строка 711 (поступления в бюджет по доходам (040210100) |
31 | Графа 11 по счету 140220200 | = | Строка 721 (выбытия средств бюджета по расходам (040220200) графа 6 |
32 | Графа 11 по счету 140220300 | = | Строка 722 (выбытия средств бюджета по поступлению нефинансовых активов (040220300) |
33 | Графа 12 по счету 1 40210 400 | = | Строка 712 (поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов (040210400) |
34 | Графа 11 по счету 140220500 | = | Строка 723 (выбытия средств бюджета по приобретению финансовых активов (040220500) |
35 | Графа 12 по счету 140210600 | = | Строка 713 (поступления в бюджет от реализации финансовых активов (040210600) графа 6 |
36 | Графа 12 по счету 140210700 | = | Строка 714 (поступления в бюджет от заимствований (040210700) графа 6 |
37 | Графа 11 по счету 140220800 | = | Строка 724 (выбытия средств бюджета по погашению долговых обязательств (040220800) |
38 | Графа 11 по счету 121101000 + графа 11 по счету 121102000 | = | Строка 205 графа 6 |
39 | Графа 11 по счету 121200000 | = | Строка 206 графа 6 |
40 | Графа 12 по счету 1 30801 000 + графа 12 по счету 1 30802 000 | = | Строка 540 графа 6 |
41 | Графа 12 по счету 1 30900 000 | = | Строка 550 графа 6 |
42 | Графа 12 по счету 1 40230 000 | = | Строка 800 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета (040230000)" графа 3, 6 |
Главная книга (ф.0504072) (за последний рабочий день месяца) | Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124) | ||
43 | Графа 12 по счету 1 40210 000 | = | Строка 010 графа 5 + значения со знаком "+" строк 520, 620 графы 5 |
44 | Графа 11 по счету 1 40220 000 | = | Строка 200 графа 5 + значения со знаком "-" строк 520, 620 графы 5 |
45 | Графа 12 по счету 1 40210 100 | = | Строка 010 + значения со знаком "+" строк 520, 620 по КОСГУ 100 графа 5 |
46 | Графа 11 по счету 1 40220 200 | = | Строка 200 по КОСГУ 200 графа 5 |
47 | Графа 11 по счету 1 40220 300 | = | Строка 200 + значения со знаком "-" строк 520, 620 по КОСГУ 300 графа 5 |
48 | Графа 12 по счету 1 40210 400 | = | Строка 010 + значения со знаком "+" строк 520, 620 по КОСГУ 400 графа 5 |
49 | Графа 11 по счету 1 40220 500 | = | Строка 200 + значения со знаком "-" строк 520 + 620 по КОСГУ 500 графа 5 |
50 | Графа 12 по счету 1 40210 600 | = | Строки 520+620 по КОСГУ 600 графа 5 |
51 | Графа 12 по счету 1 40210 700 | = | Строки 520 + 620 по КОСГУ 700 графа 5 |
52 | Графа 11 по счету 1 40220 800 | = | Строки 520 + 620 по КОСГУ 800 графа 5 |
Главная книга (ф.0504072) (за последний рабочий день) | Справка по внутренним расчетам (ф.0521463) | ||
53 | Графа 11 по счетам 1 50115 000, 1 50315 000 в разрезе кодов расходов за исключением данных по целевым статьям 2028000, 2168000 | = | Раздел 1. Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счета 150115000, 150315000) графа 8 (в разрезе групп (200, 300, 500) КОСГУ) |
54 | Графа 11 по счету 150315000 в разрезе кодов источников финансирования дефицита бюджета | = | Раздел 2. Бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счет 150315000) графа 6 (в разрезе групп (300, 500, 800) КОСГУ) |
55 | Графа 12 по счетам 150114000, 150314000 в разрезе кодов расходов | = | Раздел 3. Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счета 15011400, 150314000) графа 8 (в разрезе групп (200, 300, 500) КОСГУ) |
56 | Графа 12 по счету 150314000 в разрезе кодов источников финансирования дефицита бюджета | = | Раздел 4. Бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счет 150314000) графа 6 (в разрезе групп (300, 500, 800) КОСГУ |
N | Наименование формы документа и отчетных показателей | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Наименование формы документа и отчетных показателей | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Наименование формы документа и отчетных показателей |
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124) | Справка по внутренним расчетам (ф. 0521463) | Справка по внутренним расчетам (ф.0521463) | |||
57 | Строка 200 "Расходы" графа 4 (в разрезе групп (200, 300, 500) КОСГУ (за исключением данных по целевым статьям 202 80 00, 216 80 00) | = | Раздел 1. Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счета 150115000, 150315000) графа 8 (в разрезе групп (200, 300, 500) КОСГУ | _ | Раздел 3. Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счета 150114000, 150314000) графа 8 (в разрезе групп (200, 300, 500) КОСГУ |
58 | Строка 520 "Источники внутреннего финансирования бюджета" графа 4 (со знаком "-") (в разрезе групп (300, 500, 800) КОСГУ | = | Раздел 2. Бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счет 150315000) графа 6 (в разрезе групп (300, 500, 800) КОСГУ | _ | Раздел 4. Бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счет 150314000) графа 6 (в разрезе групп (300, 500, 800) КОСГУ |
N | Наименование формы документа и отчетных показателей | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Наименование формы документа и отчетных показателей | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Наименование формы документа и отчетных показателей |
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124) | Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432) | Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф.0521469) | |||
59 | Раздел 1, графа 5 + значения со знаком "+" строк 520, 620 графы 5 раздела 3 | = | Раздел 1, графа 3 (нарастающим итогом с начала года) | ||
60 | Раздел 2, графа 5 по соответствующим кодам разделов, подразделов классификации расходов бюджетов и по строке 200 "Расходы бюджета - всего" | = | Раздел 1 в разрезе кодов разделов, подразделов классификации расходов бюджетов и по коду 9700 графы 2 "Кассовые выбытия, всего" (нарастающим итогом с начала года) | ||
61 | Раздел 2, графа 5 по целевым статьям 202 80 00, 216 80 00 по кодам разделов, подразделов классификации расходов бюджетов | = | Раздел 1 в разрезе кодов разделов, подразделов классификации расходов бюджетов графы 3 "Кассовые выбытия, из них за счет дополнительных источников финансирования" (нарастающим итогом с начала года) | ||
62 | Раздел 2, графа 5 по соответствующим кодам КОСГУ и по строке 200 "Расходы бюджета - всего" | = | Раздел 2 в разрезе кодов КОСГУ и по коду 800 графы 2 "Кассовые выбытия, всего" (нарастающим итогом с начала года) | ||
63 | Раздел 3, графа 5 по соответствующим кодам источников финансирования дефицита бюджета со знаком "-" | = | Раздел 3 по коду источников финансирования дефицита федерального бюджета графы 2 "Сумма" (нарастающим итогом с начала года) | ||
64 | Раздел 2, графа 5 по соответствующим кодам ГРБС и по строке 200 "Расходы бюджета - всего" | = | Раздел 4 в разрезе кодов ГРБС и по коду 999 графы 2 "Сумма" (нарастающим итогом с начала года) | ||
65 | Раздел 2, графа 5 по соответствующим кодам групп вида расходов и по строке 200 "Расходы бюджета - всего" | = | Раздел 5 в разрезе кодов групп вида разделов и по коду 900 графы 2 "Кассовые выбытия, всего" (нарастающим итогом с начала года) | ||
Главная книга (ф.0504072) | Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф.0521432) | Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф.0521469) | |||
66 | Графа 8 по счету 14021000 в разрезе кодов доходов | = | Раздел 1 графа 3 | ||
67 | Графа 8 по счету 14021000 в разрезе кодов источников финансирования дефицита бюджета | = | Раздел 1 графа 3 | ||
68 | Графа 8 по счету 140210000 | = | Раздел 1 строка "Всего поступлений" | ||
69 | Графа 7 - графа 8 по счету 140220000 в разрезе кодов разделов, подразделов классификации расходов бюджетов | = | Раздел 1 в разрезе кодов разделов, подразделов классификации расходов бюджетов и по коду 9700 графы 2 "Кассовые выбытия, всего" | ||
70 | Графа 7 - графа 8 по счету 140220000 в разрезе кодов разделов, подразделов классификации расходов бюджетов в привязке к целевой статье 2028000, 2168000 | = | Раздел 1 в разрезе кодов разделов, подразделов классификации расходов бюджетов графы 3 "Кассовые выбытия, из них за счет дополнительных источников финансирования" и по коду 9700 графы 3 "за счет дополнительных источников финансирования" | ||
71 | Графа 7 - графа 8 по счету 140220000 в разрезе кодов КОСГУ | = | Раздел 2 в разрезе кодов КОСГУ и по коду 800 графы 2 "Кассовые выбытия, всего" | ||
72 | Графа 7 - графа 8 по счету 140220000 в разрезе кодов источников финансирования дефицита бюджета | = | Раздел 3 в разрезе кодов источников финансирования дефицита федерального бюджета графы 2 "Сумма" и по коду 000 00 00 00 00 00 0000 000 графы 2 "Сумма" | ||
73 | Графа 7 - графа 8 по счету 140220000 в разрезе кодов ГРБС | = | Раздел 4 в разрезе кодов ГРБС и по коду 999 графы 2 "Сумма" | ||
74 | Графа 7 - графа 8 по счету 140220000 в разрезе кодов групп вида расходов | = | Раздел 5 в разрезе кодов групп вида расходов и по коду 900 графы 2 "Кассовые выбытия, всего" |
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124) | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф.0503153) | |
75 | Раздел 1, графа 5 (за исключением КБК доходов 21801010010000151, 21801030010000151, 20202112010000151, 202090хх010000151, 1110301001хх02120, 11103010015301120, 1110402001хх02120, 1110403001хх02120, 11690010000000140 | = | Графа 6 + графа 7 + графа 12 |
76 | Раздел 1, графа 5 (по КБК доходов 21801010010000151, 21801030010000151, 20202112010000151, 202090хх010000151, 1110301001хх02120, 11103010015301120, 1110402001хх02120, 1110403001хх02120, 11690010000000140 | = | Графа 6 + графа 7 + графа 11 + графа 12 |
77 | Раздел 3 графа 5 строки 520, 620 (значения со знаком "+") по КБК источников финансирования дефицита бюджета 0106050201хх02640, 0106070001хх02640, 0106080001хх02640, 0106хххх015301640, 0106хххх014900640) | = | Графа 6 + графа 12 по КБК источников финансирования дефицита бюджета + графа 11 (по КБК источников финансирования дефицита бюджета 0106050201хх02640, 0106070001хх02640, 0106080001хх02640, 0106хххх015301640, 0106хххх014900640) |
________________
| |||
N п/п | Наименование формы документа и отчетных показателей | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Наименование формы документа и отчетных показателей |
Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф.0503140) | Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125) | ||
78 | Строка 205 графа 7 | = | По КСБУ 321101560 Строка "Денежные расчеты" графа 6 |
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124) | Значение соотношения ("+", "- ", "=") ">" | Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф.0521432) | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф.0503153) | |
79 | Раздел 1, графа 5 + значения со знаком "+" строк 520, 620 графы 5 раздела 3 | = | Раздел 1, графа 3 (нарастающим итогом с начала года) | + | Графа 11 (по КБК доходов 21801010010000151, 21801030010000151, 20202112010000151, 202090хх010000151, 1110301001хх02120, 11103010015301120, 1110402001хх02120, 1110403001хх02120, 11690010000000140 |
Справка о перечислении сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов (ф.0521436) | Значение соотношения ("+", "-", "=", ">") | Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф.0503153) | Значение соотношения ("+", "-", "=", ">") | Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124) | |
80 | Графа 4 по КБК доходов | = | Графа 15 по КБК доходов | ||
81 | Графа 3 по КБК доходов | = | Раздел 1 графа 5 по КБК доходов |
N п/п | Наименование формы документа и отчетных показателей | Значение соотношения ("+", "- ", "=") | Наименование формы документа и отчетных показателей |
1 | 2 | 3 | 4 |
Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125) (по средствам во временном распоряжении) | Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125) (по бюджетной деятельности) | ||
82 | По КСБУ 3 211 01 560 строка "денежные расчеты" графа 6 | = | По счету 100 0106 10 02 0001 1 40220 550 строка "денежные расчеты" графа 7 |